Д. Пак, аудитор РК,
аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы
КАКИМИ ПРОВОДКАМИ НАЧИСЛЯЮТСЯ ПРОЦЕНТЫ ПО ДЕПОЗИТУ, И КАК ОТРАЗИТЬ В 1С СНЯТИЕ С ДЕПОЗИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ВАЛЮТЕ И КОНВЕРТАЦИЯ ВАЛЮТЫ В ТЕНГЕ?
Какими проводками начисляются проценты по депозиту? Как отразить в 1С снятие с депозита денежных средств в валюте и конвертация валюты (доллары США) в тенге? Как данные операции пошагово провести в 1С?
По первому вопросу:
В бухгалтерском учете вознаграждение, начисляемое банком, отражается следующими проводками:
Признание дохода по вознаграждениям
Дебет сч. 1270 Кредит сч. 6110
Перечислено вознаграждение на депозитный счет
Дебет сч. 1050 Кредит сч. 1270
При выплате вознаграждения банком производится исчисление и удержание подоходного налога.
Начисление подоходного налога и его удержание банком при выплате отражается следующими проводками:
1. Начислен подоходный налог по вознаграждению
Дебет сч. 7711 Кредит сч. 3110
2. Удержан банком подоходный налог при выплате вознаграждения
Дебет сч. 3110 Кредит сч. 1270
По второму вопросу:
Операции по конвертации при покупке/продаже иностранной валюты отражаются на счете 1020 «Денежные средства в пути», на котором возникает суммовая разница (суммовой перекос) от того, что обменный курс учетного банка (обслуживающего банка второго уровня) отличается от рыночного курса обмена валют, установленного Национальным Банком РК на дату конвертации.
В этой ситуации операция по продаже иностранной валюты с депозитного счета отражается следующей корреспонденцией счетов:
1. Перечислены денежные средства с депозитного счета в иностранной валюте (по курсу Национального Банка РК)
Дебет сч. 1020 «Денежные средства в пути» Кредит сч. 1050
2. Зачислены тенге на расчетный счет в национальной валюте (по учетному курсу банка)
Дебет сч. 1030 по субсчету «Денежные средства на текущих банковских счетах в национальной валюте» Кредит сч. 1020 «Денежные средства в пути»
3. Списана суммовая разница на расходы периода
Дебет сч. 7470 «Прочие расходы» Кредит сч. 1020 «Денежные средства в пути»
Ввиду того, что обменный курс учетного банка, как правило, выше рыночного курса обмена валют, установленного Национальным Банком РК на дату конвертации, то при покупке/продаже иностранной валюты возникает расход от обмена валюты.
Для списания денежных средств с депозитного счета в иностранной валюте формируется «Платежный ордер списание денежных средств», в котором указывается сумма в тенге. При проведении данного документа формируется проводка №1.
При зачислении тенге на расчетный счет в национальной валюте оформляется «Платежное поручение входящее».
При заполнении данного платежного поручения в закладке «Основная» указываются:
1. Сумма иностранной валюты.
2. Курс приобретения - учетный курс обслуживающего банка на дату конвертации.
3. Сумма KZT - сумма в тенге, списанная с депозитного счета в иностранной валюте.
4. Рыночный курс на дату конвертации - курс Национального Банка РК на дату конвертации.
5. Счет расчетов - 1020.
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
