Закон Украины от 3 декабря 2019 года № 323-IX
О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины в связи с ратификацией Соглашения между Правительством Украины и Правительством Соединенных Штатов Америки для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений Закона США «О налоговых требования к иностранным счетов» (FATCA)»
Верховная Рада Украины ПОСТАНОВЛЯЕТ:
I. Внести в Налоговый кодекс Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2011 г.., №№ 13-17, ст. 112) следующие изменения:
1. Пункт 1.3 статьи 1 после слов «Закона Украины» О системе гарантирования вкладов физических лиц» дополнить словами «проведение комплексных проверок с целью выявления финансовых счетов».
2. В пункте 14.1 статьи 14:
подпункт 14.1.122 дополнить абзацем пятым следующего содержания:
«Если в соответствии с требованиями заключенного Украиной международного договора, содержащего положения об обмене информацией для налоговых целей, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины, или заключенного на его основании межведомственного договора и настоящего Кодекса финансовый агент обязан проверять и устанавливать, резидентом государства является владелец или контроллер владельца финансового счета, положения этого подпункта применяются в части, не противоречащей правилам международного договора»;
дополнить подпунктами 14.1.146 - 1, 14.1.257 - 1 и 14.1.258 - 1 следующего содержания:
«14.1.146 - 1. Подотчетен счет - финансовый счет, соответствующий одному из следующих критериев:
владельцем финансового счета является физическое лицо - нерезидент;
владельцем финансового счета является юридическое лицо - нерезидент или представительство нерезидента - юридического лица;
владельцем финансового счета является юридическое лицо, не являющееся финансовым агентом и конечным бенефициарным владельцем (контроллером) которой является физическое лицо - нерезидент.
Для целей настоящего Кодекса владельцем подотчетного счета считается любое лицо, которое:
а) обращается за предоставлением услуг к финансовому агенту;
б) пользуется услугами финансового агента;
в) является стороной договора (для финансовых агентов, перечень которых установлен соответствующим регулятором рынков финансовых услуг, в пределах полномочий, определенных статьей 21 Закона Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг», а также в случаях, предусмотренных статьей 64 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»).
Для целей настоящего Кодекса срок «конечный бенефициарный владелец (контроллер)»употребляется в значении, приведенном в Законе Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».
