Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 октября 2021 года на вопрос от 16 сентября 2021 года № 705870 (dialog.egov.kz)
Вопрос:
При реализации товара, покупателю выписывается Накладная З-2 и СНТ в момент отгрузки товара, самовывоз. Дата выписки Накладной и СНТ 29.06.21. Товар принят покупателем на складе. Подтверждение СНТ покупателем производится через 2 месяца 27.08.21. (не успел, не умеет, не хочет и т.д.)
Вопросы:
- какая дата будет считаться датой оборота по реализации, (выписана Накладная, имеется подпись в получении)?
- для выписки ЭСФ срок 15 календарных дней, с какой даты возникает обязательство по выписке ЭСФ при отсутствии Накладной, выписана только СНТ, которая подтверждена с нарушением всех сроков?
- в каком периоде необходимо отражать оборот по реализации у продавца и начислять НДС к уплате при отсутствии Накладной, но с выписанной СНТ, тем более когда имеется переходящий период из квартала в квартал?
- каким образом учитывать в базе продавца обороты, если реализация отражается по дате выписки, а не по дате подтверждения СНТ? - если продавец, отгрузив товар, выписал Накладную З-2, СНТ и ЭСФ в один день, не дожидаясь подтверждения СНТ покупателем, в чем нарушение?
СНТ оформляется в следующие сроки, предусмотренные статьей 176 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):
1) при перемещении, реализации и (или) отгрузке товаров по территории Республики Казахстан - не позднее дня начала перемещения, реализации и (или) отгрузки товаров;
Разве обязанность выписки продавцом СНТ в день отгрузки товара, не является фактом отгрузки товара и подтверждением оборота по реализации?
