Какие налоговые вычеты может применить работник, если он воспитывает ребенка с инвалидностью?
(Д. Жорокпаева, специалист по вопросам труда и заработной платы, 12 февраля 2025 г.)
У сотрудника двое детей: старший ребенок с инвалидностью учится в школе, младший ребенок здоровый ходит в детский сад.
Вправе ли сотрудник применить вычет на образование, если младший ребенок бесплатно посещает детский сад, а родитель оплачивает только за питание?
Согласно статье 342 Налогового кодекса физлицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов - в размере, установленном законодательством РК о пенсионном обеспечении;
2) налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование;
3) стандартные налоговые вычеты;
4) налоговый вычет для многодетных семей;
5) прочие налоговые вычеты, которые включают в себя:
налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
налоговый вычет на обучение;
налоговый вычет на медицину;
налоговый вычет по вознаграждениям.
Физлицо применяет налоговые вычеты:
1) в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование, стандартные вычеты, для многодетных семей - у налогового агента;
2) в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование, стандартные вычеты, для многодетных семей - самостоятельно при неприменении у налогового агента;
3) не указанные в подпункте 1) данного пункта - самостоятельно.
Предельный размер общей суммы налогового вычета для многодетных семей и прочих вычетов, примененных в календарном году как у налогового агента, так и физлицом самостоятельно, не должен превышать 564-кратный размер месячного расчетного показателя.
Налоговые вычеты применяются на основании документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов. Оригиналы таких документов хранятся у физлица в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса.
Налоговые вычеты применяются последовательно в том порядке, в котором они отражены в пункте 1 данной статьи.
Примечание
В целях применения главы 37 Налогового кодекса под месячным расчетным показателем понимается месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.
Согласно статье 346 Налогового кодекса стандартными вычетами являются:
14-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 168-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
