В каких строках формы 300.00 отражается оборот по реализации экспедитора?
(Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 14 октября 2020 г.)
Организация получает акт выполненных работ от перевозчика груза с двумя строками: одна с НДС - вознаграждение экспедитора, другая без НДС - организация перевозки. Как отражать этот документ в форме 300.00 и отражать ли общую сумму или разносить их по строкам 300.00015 и 300.00.013?
В соответствии с пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса, суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного:
1) в случае приобретения товаров, работ, услуг, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2 и 3 настоящего пункта, - в одном из следующих документов с выделенным в нем НДС и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика:
счете-фактуре или проездном билете (на бумажном носителе, в электронном билете, электронном проездном документе), выписанном поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры.
В соответствии с Правилами составления формы 300.00:
