Комитет государственных доходов МФ РК о мониторинге иностранного финансирования (kgd.gov.kz) по состоянию на 19.06.2017 г.
Вопрос: Компания должна после поступления денег в течение 10 дней сдать уведомление по форме 017.00. В этой форме суммы указываются на дату заключения сделки, а деньги поступают ежемесячно фиксированной суммой. В этом случае, как представлять отчетность по форме 017.00?
Ответ: При заполнении отчетности по формам 017.00, 018.00 необходимо руководствоваться Правилами, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 октября 2016 года № 553 и приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 октября 2016 года 554. Согласно Правилам, утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 октября 2016 года № 553, уведомление по форме 017.00 сдается после заключения сделки в течение 10 рабочих дней по деньгам (имуществу), подлежащих получению из иностранных источников. О фактически полученных деньгах (имуществе) заполняются и представляются ежеквартально сведения по форме 018.00 за тот налоговый период (квартал), в котором эти деньги получены, но могут быть израсходованы в другом периоде (квартале). Представление формы 018.00 прекращается в случае полного расходования полученных денег и (или) иного имущества.
Вопрос: В понятие «расходование денег» входит оплата поставщикам услуг или любое расходование денег на выплату заработной платы, налоги?
Ответ: Любое, поскольку в итоге (после полного расходования полученных денег) должны прийти к сальдо: полученные деньги = израсходованные деньги.
Вопрос: Если расходы денег иностранного финансирования идут для собственных нужд, необходимо ли указывать их в отчетности по форме 018.00?
Ответ: При заполнении отчетности по форме 018.00 необходимо руководствоваться Правилами, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 октября 2016 года № 554. Да, считаем необходимо указывать, если полученные деньги расходуются и для собственных нужд, поскольку в итоге (после полного расходования полученных денег) должны прийти к сальдо: полученные деньги = израсходованные деньги.
Вопрос: При заполнении отчетности по форме 018.00 возникают проблемы с переписыванием всех банковских, кассовых платежей, ИИН, БИН, наименований организаций, сумм и дат оплаты вручную. Это является нецелесообразной тратой времени бухгалтеров ввиду того, что таких операций за налоговый период может быть несколько сотен, в зависимости от активности организации и количества проектов. Есть ли электронная система, которая позволяла бы выгружать отчет из программы 1С и загружать его в форму 018.00 (как при сдаче налоговой отчетности по форме 300.00)?
Ответ: На официальном сайте Комитета государственных доходов МФ РК (kgd.gov.kz) есть возможность заполнить реестры многострочных форм налоговой отчетности, а также отчетности по формам 017.00, 018.00 в формате Microsoft Office Excel и загрузки (импорта) в информационную систему «СОНО налогоплательщика. Шаблоны для заполнения реестров размещены по адресу: Информационные системы → ИС СОНО → Программное обеспечение → Шаблоны формата Microsoft Office Excel для заполнения реестров многострочных форм налоговой отчетности.
Вопрос: Бывают случаи, когда нет возможности отправить отчетность по форме 018.00, поскольку в Кабинете налогоплательщика выходит сообщение «Системная ошибка», приходится отправлять через Клиентское приложение «СОНО налогоплательщика». Куда обращаться в этом случае и как разрешить проблему?
Ответ: Для разрешения технических проблем по заполнению и сдачи налоговой отчетности, а также отчетности по формам 017.00, 018.00 действует служба поддержки пользователей СОНО/КНП (адрес sonosd@mgd.kz). Необходимо сформировать заявку с изложением проблемы и направить на указанный адрес службы поддержки.
Вопрос: Если НПО не получала имущество от иностранных источников и пытается оставить страницы в отчетности по формам 017.00, 018.00, касающиеся информации об имуществе, незаполненными, то отчет не отправляется. Технически чтобы решить этот вопрос, приходится ставить нули. В данном случае, какие действия необходимо произвести в системе для отправки отчета в налоговый орган?
Ответ: Подход ко всем налогоплательщикам единый и органы государственных доходов (далее - ОГД) стараются придерживаться данного принципа. Для ОГД «нули» означают, что у налогоплательщика отсутствует имущество фактически, а не забыл заполнить, в целях налогового администрирования, без необходимости для выяснения прямого контакта с налогоплательщиком. В системе технически реализовано таким образом, чтобы налогоплательщик заполнил обязательно одну строку полностью, если отсутствуют данные к заполнению.
Вопрос:
С какой целью приняты поправки в Налоговый кодекс, предусматривающие обязательное информирование налоговых органов о привлечении денег и (или) иного имущества из иностранных источников?
Ответ:
Поправки приняты с целью регулирования вопросов иностранного финансирования, носят уведомительный характер, не устанавливают дополнительных административных барьеров.
Лицу, получающему иностранное финансирование, достаточно уведомить органы государственных доходов о получении денег и в последующем направлять сведения об их расходовании в установленные сроки и порядке. Порядок, формы (017.00, 018.00) и сроки установлены приказами Министра финансов РК от 19 октября 2016 года № 553, 554.
Вопрос:
Какие нововведения в налоговом законодательстве предусмотрены по иностранному финансированию?
Ответ:
С 11 октября 2016 года в рамках Закона РК по вопросам платежей и платежных систем введены в действия поправки в Налоговый кодекс РК, касающиеся представления физическими и юридическими лицами, получающими финансирование из иностранных источников, отчетности по формам 017.00, 018.00 в соответствии с порядком, установленным приказами Министра финансов РК от 19 октября 2016 года №№553 и 554. В Кодексе Республики Казахстан об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за нарушение данной нормы (ст.460-1, 460-2 КоАП РК).
Вопрос:
В связи с внесенными изменениями в налоговое законодательство по иностранному финансированию, ожидается ли дополнительная нагрузка на бизнес?
Ответ:
Нововведения распространяются на физических и юридических лиц, получающие иностранное финансирование на оказание юридической помощи, изучение и проведение опросов общественного мнения, сбор, анализ и распространение информации. Изменения не затрагивают тех, кто ведет бизнес, предоставляет налоговую отчетность. Они относятся только к трем указанным видам деятельности, ранее не регулируемым. Весь бизнес, все лица, которые сейчас сдают налоговую отчетность, под действие Закона РК по вопросам платежей и платежных систем от 26 июля 2016 года не подпадают.
Вопрос:
26 июля 2016 года был принят Закон РК по вопросам платежей и платежных систем, который вводит новую отчетность для получателей иностранного финансирования в Республике Казахстан. С какого момента надо отчитываться в налоговый орган?
Ответ:
В рамках указанного Закона представление отчетности по формам 017.00, 018.00 предусмотрено пунктами 1-1 и 1-2 статьи 14 Кодекса Республики Казахстан о налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) (нормы введены в действие с 11 октября 2016 года). При этом порядок, формы, сроки представления отчетности о получении и расходовании денег (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства установлены приказами Министра финансов РК от 19 октября 2016 года №№ 553, 554. Данные приказы введены в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования (14 и 21 ноября 2016 года), т.е.
отчетность ф.017.00 - с 25 ноября 2016 года;
отчетность ф.018.00 - с 2 декабря 2016 года.
С этих дат возникает обязательство по представлению отчетности ф.017.00, 018.00 в органы государственных доходов.
Вопрос:
Какие действия необходимо предпринять при наличии факта финансирования из иностранных источников?
Ответ:
В случае, когда деятельность получателя денег (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства направлена на нижеуказанные цели, возникает обязанность представлять в органы государственных доходов отчетность по формам 017.00, 018.00, в порядке, по форме и в сроки, установленные приказами Министра финансов РК от 19 октября 2016 года № 553, 554.
- оказание юридической помощи, в том числе правовое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование;
- изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов (за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях), а также распространение и размещение их результатов;
- сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях.
Вопрос:
В какой статье Налогового кодекса РК можно узнать про отчетность иностранного финансирования?
Ответ:
Пунктом 1-1 статьи 14 Налогового кодекса РК определены обязанности налогоплательщика в порядке, по форме и в сроки, установленные уполномоченным органом, представлять отчетность о получении и расходовании денег (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства. Порядок, формы (017.00, 018.00) и сроки установлены приказами Министра финансов РК от 19 октября 2016 года № 553, 554.
Вопрос:
Что понимается под «иным имуществом, полученным от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства?
Ответ:
Согласно статье 117 Гражданского кодекса РК (Общая часть) имущество подразделяется на недвижимое и движимое имущество. К недвижимому имуществу (недвижимые вещи, недвижимость) относятся: земельные участки, здания, сооружения, многолетние насаждения и иное имущество, прочно связанное с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. К недвижимым вещам приравниваются также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего водного плавания, суда плавания «река-море», космические объекты, линейная часть магистральных трубопроводов. Законодательными актами к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество. Имущество, не относящееся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. В этой связи, под «иным имуществом» понимается имущество, за исключением денег, отнесенное законодательными актами к движимому и недвижимому имуществу.
Вопрос:
Какой срок представления отчетности иностранного финансирования по сделке, заключенной до введения в действие Закона Республики Казахстан от 26 июля 2016 года № 12-VІ ЗРК по вопросам платежей и платежным систем, т.е. до 11 октября 2016 года?
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 43 Закона Республики Казахстан «О правовых актах» действие нормативного правового акта не распространяется на отношения, возникшие до его введения в действие. Представление отчетности по формам 017.00, 018.00 предусмотрено пунктами 1-1 и 1-2 статьи 14 Кодекса Республики Казахстан о налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) (нормы введены в действие с 11 октября 2016 года). При этом порядок, формы, сроки представления указанной отчетности установлены приказами Министра финансов Республики Казахстан от 19 октября 2016 года №№ 553, 554 (введены в действие с 25 ноября 2016 года и 2 декабря 2016 года). В этой связи, обязательства возникают по представлению отчетности формы 018.00 по деньгам, полученным с 11 октября 2016 года (Приложение ф.018.01) и их расходовании (Приложение ф.018.02). Исходя из Порядка, срок представления отчетности формы 018.00 - ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Вопрос:
Уведомление о получении денег (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства (форма 017.00) представляется в органы государственных доходов в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем заключения сделки. Что понимается под понятием «сделка»?
Ответ:
Понятие сделки дано в Главе 4 «Сделки» Гражданского кодекса РК (Общая часть), ст.147-ст.162. Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Сделки могут быть односторонними и двух- или многосторонними (договоры). Сделки совершаются устно или в письменной форме (простой или нотариальной). Письменная форма сделки совершается на бумажном носителе или в электронной форме. Сделки во исполнение договора, заключенного в письменной форме, могут по соглашению сторон совершаться устно, если это не противоречит законодательству.
Вопрос:
Какой срок представления отчетности иностранного финансирования по сделкам, заключенным в 4 квартале 2016 года?
Ответ:
Порядок, формы и сроки представления отчетности по иностранному финансированию установлены приказами Министра финансов РК от 19.10.2016г. №№ 553, 554. Исходя из Порядка, срок представления отчетности формы 017.00 по сделкам, заключенным в 4 квартале 2016 года - в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем заключения сделки; формы 018.00 - не позднее 15 февраля 2017 года. Срок представления отчетности ф.018.00 - ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, до полного расходования полученных денег и (или) имущества.
Вопрос:
Заключили сделку в декабре 2016 года, получив деньги от иностранной организации, но расходование этих денег будет позже. Как отчитываться в органы государственных доходов?
Ответ:
Порядок, формы и сроки представления отчетности по иностранному финансированию установлены приказами Министра финансов РК от 19.10.2016г. №№ 553, 554.
В случае, когда деятельность получателя денег направлена на цели, предусмотренные в подпункте 1 пункта 1-1 статьи Налогового кодекса РК, о получении в декабре 2016 года денег от иностранной организации необходимо уведомить органы государственных доходов, представив отчетность формы 017.00 в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем заключения сделки. Затем, ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо представлять в органы государственных доходов отчетность формы 018.00 до полного расходования полученных денег.
Вопрос:
Сделка о получении денег от иностранных источников заключена до введения в действие Закона Республики Казахстан от 26 июля 2016 года № 12-VІ ЗРК по вопросам платежей и платежных систем (т.е. до 11 октября 2016г.), в этом случае возникают ли обязательства по представлению отчетности ф.017.00, 018.00?
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 43 Закона Республики Казахстан «О правовых актах» действие нормативного правового акта не распространяется на отношения, возникшие до его введения в действие. Представление отчетности по формам 017.00, 018.00 предусмотрено пунктами 1-1 и 1-2 статьи 14 Кодекса Республики Казахстан о налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) (нормы введены в действие с 11 октября 2016 года). При этом порядок, формы, сроки представления указанной отчетности установлены приказами Министра финансов Республики Казахстан от 19 октября 2016 года №№ 553, 554 (введены в действие с 25 ноября 2016 года и 2 декабря 2016 года).
В связи с этим, обязательства возникают со 2 декабря 2016 года по представлению отчетности формы 018.00 по деньгам, полученным с 11 октября 2016 года (Приложение ф.018.01) и их расходовании (Приложение ф.018.02).
Вопрос:
За какой период необходимо будет отчитываться в первый раз (после 11 октября 2016 года или будет другая дата отчета)?
Ответ:
Поскольку форма Уведомления 017.00 и Правила ее заполнения вступили в силу 25 ноября 2016 года лица, получающие иностранное финансирование, обязаны представить такое уведомление с 25 ноября 2016 года до 12 декабря 2016 года (включительно) по отношениям, возникшим с 11 октября 2016 года.
Вопрос:
Сведения ф.018.00 сдавать в органы государственных доходов тогда, когда есть факт получения и расходования денег и (или) имущества иного имущества, полученных от иностранных источников?
Ответ:
Да, когда есть факт получения и (или) расходования денег и (или) имущества иного имущества, полученных от иностранных источников, в случае, когда деятельность получателя направлена на цели, установленные пунктом 1-1 статьи 14 Налогового кодекса РК. Порядок составления (заполнения) и представления отчетности ф.018.00 установлен приказом Министра финансов РК от 19.10.2016г. № 554. Согласно порядку при отсутствии данных, подлежащих отражению, указанная отчетность представляется с нулевыми значениями. Представление отчетности прекращается в случае полного расходования полученных денег и (или) имущества.
Вопрос:
Подписывается договор, сумма договора разбивается на несколько траншей (по договору). Как показывать эти суммы в уведомлении ф.017.00, т.к. курс на каждый транш получается разный. После консультации в УГД я отправила уведомление о получении денег, которые поступили 29 декабря 2016 года по договору, подписанному 1 марта 2016 года?
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 43 Закона Республики Казахстан «О правовых актах» действие нормативного правового акта не распространяется на отношения, возникшие до его введения в действие. В рамках Закона РК по вопросам платежей и платежных систем представление отчетности по формам 017.00, 018.00 предусмотрено пунктами 1-1 и 1-2 статьи 14 Кодекса Республики Казахстан о налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) (нормы введены в действие с 11 октября 2016 года). При этом порядок, формы, сроки представления указанной отчетности установлены приказами Министра финансов Республики Казахстан от 19 октября 2016 года №№ 553, 554 (введены в действие с 25 ноября 2016 года и 2 декабря 2016 года). В рассматриваемом случае по договору, заключенному 1 марта 2016 года, отчетность формы 018.00 необходимо представить в орган государственных доходов не позднее 15 февраля 2016 года, сведения по деньгам, полученным 29 декабря 2016 года и их расходовании заполнить в Приложениях ф.018.01 и ф.018.02. Представление отчетности ф.018.00 прекращается в случае полного расходования полученных денег.
Вопрос:
Кто должен представлять отчетность по иностранному финансированию (формы 017.00, 018.00)?
Ответ:
Согласно пункту 1-1 статьи 14 Налогового кодекса РК отчетность по формам 017.00, 018.00 обязаны представлять лица и (или) структурные подразделения юридического лица - получатели денег (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства, в случае, когда их деятельность направлена на следующие цели:
- оказание юридической помощи, в том числе правовое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование;
- изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов (за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях), а также распространение и размещение их результатов;
- сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях.
Вопрос:
Какие категории лиц освобождаются от представления отчетности по иностранному финансированию?
Ответ:
Согласно пункту 1-1 статьи 14 Налогового кодекса РК от представления отчетности по формам 017.00, 018.00 освобождаются следующие лица:
1) государственные учреждения;
2) лиц, занимающих ответственные государственные должности, лиц, уполномоченных на выполнение государственных функций, депутатов Парламента РК и маслихатов (за исключением депутатов маслихатов, осуществляющих свою деятельность на неосвобожденной основе), военнослужащих, сотрудников правоохранительных и специальных государственных органов при выполнении должностных обязанностей;
3) банки второго уровня, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, страховые организации;
4) крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу, перечень которых утверждается Правительством РК;
5) организации дошкольного и среднего образования, организации образования, реализующие образовательные программы технического и профессионального, послесреднего, высшего и послевузовского образования, а также автономные организации образования и международные школы;
6) деньги и (или) иное имущество, полученные в связи с осуществлением адвокатской, нотариальной деятельности, деятельности частных судебных исполнителей, медиаторов, арбитров, оценщиков, аудиторов;
7) субъекты квазигосударственного сектора;
8) дипломатические и приравненные к ним представительства иностранного государства, консульские учреждения иностранного государства, аккредитованные в РК, а также на их сотрудников;
9) деньги и (или) иное имущество, направленные на развитие национальных, технических и прикладных видов спорта, поддержку и стимулирование физической культуры и спорта, а также предназначенные для проведения спортивных мероприятий, в том числе международных спортивных соревнований, спортивно-массовых мероприятий;
10) деньги и (или) иное имущество, получаемые на основании международных договоров РК;
11) деньги и (или) иное имущество, получаемые в целях оплаты лечения или прохождения оздоровительных, профилактических процедур;
12) деньги и (или) иное имущество, получаемые в виде выручки по внешнеторговым контрактам;
13) деньги и (или) иное имущество, получаемые за организацию и осуществление международных перевозок, оказание услуг международной почтовой связи;
14) деньги и (или) иное имущество, получаемые в рамках заключенных в соответствии с законодательством РК инвестиционных контрактов;
15) суммы дивидендов, вознаграждений, выигрышей, ранее обложенные индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты, при наличии документов, подтверждающих удержание такого налога у источника выплаты;
16) иные установленные Правительством РК случаи.
Вопрос:
Пунктом 1-1 статьи 14 Налогового кодекса определен перечень лиц и случаев, на которые не распространяются требования по представлению отчетности по иностранному финансированию (ф. 017.00, 018.00). В этот перечень входит «иные установленные Правительством Республики Казахстан случаи». О каких случаях идет речь?
Ответ:
В настоящее время таких случаев нет.
Вопрос:
Необходимо разъяснение по вопросу освобождения от отчетности (списку исключений) - Например, что означает «деньги и (или имущество), полученное на основе международных договоров»? Означает ли это, что получатели грантов ЮСАИД освобождены от необходимости предоставлять отчетность на основе того, что есть двустороннее межправительственное соглашение между США и Казахстаном? То же касается и других доноров, работающих в Казахстане в рамках международных договоров и соглашений (СОРОС, ООН и пр.)?
Ответ:
В соответствии с Законом РК «О международных договорах Республики Казахстан» международный договор Республики Казахстан - международное соглашение, заключенное Республикой Казахстан с иностранным государством (иностранными государствами) или с международной организацией (международными организациями) в письменной форме и регулируемое международным правом независимо от того, содержится такое соглашение в одном документе или в нескольких связанных между собой документах, а также независимо от его конкретного наименования. В связи с этим, лица, получившие деньги, в том числе гранты на основании международных договоров, заключенных в соответствии с указанным Законом, освобождаются от представления отчетности о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства.
Вопрос:
Коммерческие предприятия, получающие выплаты за предоставление услуг, включая юридическую помощь, от зарубежных компаний, обязаны ли заполнять, и представлять в органы государственных доходов отчетность по формам 017.00, 018.00 согласно пункту 1-1 статьи 14 Налогового кодекса?
Ответ:
Согласно пункту 1-1 статьи 14 Налогового кодекса РК требования по предоставлению отчетности распространяются на физических и юридических лиц и (или) структурных подразделений юридического лица, получивших деньги и (или) иное имущество от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства на следующие виды деятельности:
1) оказание юридической помощи, в том числе правое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование;
2) изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов (за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях), а также распространение и размещение их результатов;
3) сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях.
В этой связи, если указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях, то обязательства по заполнению и представлению отчетности по формам 017.00, 018.00 отсутствуют.
Вопрос:
В каком случае лицо, получившее деньги от международной организации, обязано представлять отчетность по иностранному финансированию формы 018.00?
Ответ:
В случае, предусмотренном в подпункте 1 пункта 1-1 статьи 14 Налогового кодекса РК, то есть в случае, когда деятельность получателя денег и (или) иного имущества направлена на:
оказание юридической помощи, в том числе правовое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование;
изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов (за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях), а также распространение и размещение их результатов;
сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях.
В данном случае лицо также должно уведомить органы государственных доходов о получении денег от международной организации, представив отчетность формы 017.00 в порядке и сроки, установленные приказом Министра финансов РК от 19.10.2016г. № 553.
Вопрос:
Попадают ли под действие Закона Республики Казахстан от 26 июля 2016 года № 12-VІ ЗРК по вопросам платежей и платежных систем производство фильмов, репортажей (телевизионных или онлайн), спектаклей в Казахстане?
Ответ:
Согласно пункту 1-1 статьи 14 Налогового кодекса РК требования по предоставлению отчетности распространяются на физических и юридических лиц и (или) структурных подразделений юридического лица, получивших деньги и (или) иное имущество от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства на следующие виды деятельности:
1) оказание юридической помощи, в том числе правое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование;
2) изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов (за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях), а также распространение и размещение их результатов;
3) сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях.
Вместе с тем, согласно пункту 1-2 статьи 14 Налогового кодекса РК, информация и материалы, публикуемые, распространяемые размещаемые за счет средств иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев и лиц без гражданства, должны содержать сведения о лицах, сделавших заказ.
При этом, если сбор, анализ и распространение информации проводится посредством производства репортажей, то данные действия подпадают под действие закона.
Вопрос:
Нужно ли страховой организации при наличии факта получения денег от иностранной организации сдавать отчетность по иностранному финансированию?
Ответ:
Нет, согласно пункту 1-1 статьи 14 Налогового кодекса.
Вопрос:
Мы, структурное подразделение юридического лица-резидента РК, который не наделил нас никаким решением уведомлять органы государственных доходов о получении денег от иностранной организации, в этом случае нужно ли нам сдавать отчетность по форме 017.00?
Ответ:
Нет, согласно пункту 2 Правил, установленных приказом Министра финансов РК от 19.10.2016г. № 553. В данном случае обязательство по представлению отчетности ф.017.00 несет юридическое лицо-резидент РК, являющееся получателем денег от иностранной организации.
Вопрос:
Иностранная компания перечисляет деньги своему постоянному учреждению (ПУ), который в свою очередь перечисляет эти средства резиденту РК в рамках 3-х сторонней сделки. Кто должен сдавать отчетность форм 017.00 и 018.00?
Ответ:
Обязательства по представлению отчетности по формам 017.00, 018.00 возникают у резидента РК. У ПУ возникают обязательства по представлению отчетности ф.018.00 в случае, если ПУ и резидент РК - получатели денег осуществляют деятельность, указанную в пункте 1-1 статьи 14 Налогового кодекса РК.
Вопрос:
Какая форма отчетности сдается при иностранном финансировании (формы 017.00, 018.00)?
Ответ:
При получении и расходовании денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства, в органы государственных доходов по месту жительства/нахождения получателя денег и (или) иного имущества в органы государственных доходов предоставляется отчетность в порядке, по формам (017.00, 018.00) и в сроки, установленные приказами Министра финансов РК от 19 октября 2016 года №№ 553, 554.
Вопрос:
Какая минимальная сумма финансирования, требующая представления отчетности (формы 017.00, 018.00)?
Ответ:
Согласно порядку, установленному приказами Министра финансов РК от 19 октября 2016 года №№ 553,554, физические и юридические лица и (или) структурные подразделения юридического лица обязаны в установленные сроки представлять органам государственных доходов по месту нахождения/жительства сведения о получении и расходовании физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства, по заключенным с ними сделкам на сумму, превышающую 1 тенге.
Вопрос:
В какие сроки представляется отчетность по иностранному финансированию (формы 017.00, 018.00)?
Ответ:
Порядок, формы и сроки представления отчетности о получении и расходовании денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства, установлены приказами Министра финансов РК от 19 октября 2016 года №№ 553, 554. Согласно порядку отчетность по формам 017.00, 018.00 представляется в следующие сроки:
1) Уведомление (ф.017.00) с видом «основное»:
в случае заключения сделки - в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем заключения сделки;
2) Уведомление (ф.017.00) с видом «дополнительное»:
в случае внесения изменений в условия ранее заключенных сделок в части изменения суммы договора, сроков исполнения обязательств - в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения в условия сделки;
в случае расторжения сделки - в течение 3 рабочих дней со дня, следующего за днем расторжения сделки;
3) Сведения (ф.018.00) с видом «основные» - ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
4) Сведения (ф.018.00) с видом «дополнительные»:
в случае возврата денег и (или) иного имущества иностранному государству, международным и иностранным организациям, иностранцам, лицам без гражданства - в течение срока исковой давности, установленной статьей 46 Налогового кодекса РК;
при внесении изменений - в течение срока исковой давности, установленной статьей 46 Налогового кодекса РК.
Вопрос:
Когда нужно сдавать отчетность по иностранному финансированию (формы 017.00, 018.00)?
Ответ:
Обязанность по представлению отчетности о получении и расходовании денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства (ф. 017.00, 018.00) возникает в случаях, предусмотренных пунктом 1-1 статьи 14 Налогового кодекса РК и порядке, установленным приказами Министра финансов РК от 19 октября 2016 года №№ 553, 554.
Вопрос:
Что является налоговым периодом по отчетности иностранного финансирования (формы 017.00, 018.00)?
Ответ:
Согласно порядку, установленному приказами Министра финансов РК от 19 октября 2016 года №№ 553, 554, налоговым периодом для представления отчетности формы 017.00 является 10 рабочих дней со дня, следующего за днем заключения сделки о получении денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства. Налоговым периодом для представления отчетности формы 018.00 является календарный квартал, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Вопрос:
В каких случаях представляется дополнительная отчетность иностранного финансирования (формы 017.00, 018.00)?
Ответ:
Согласно порядку, установленному приказами Министра финансов РК от 19 октября 2016 года №№ 553, 554, дополнительная отчетность по формам 017.00, 018.00 представляется в следующих случаях и сроки:
1) Уведомление (ф.017.00) с видом «дополнительное»:
в случае внесения изменений в условия ранее заключенных сделок в части изменения суммы договора, сроков исполнения обязательств - в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения в условия сделки;
в случае расторжения сделки - в течение 3 рабочих дней со дня, следующего за днем расторжения сделки;
2) Сведения (ф.018.00) с видом «дополнительные»:
в случае возврата денег и (или) иного имущества иностранному государству, международным и иностранным организациям, иностранцам, лицам без гражданства - в течение срока исковой давности, установленной статьей 46 Налогового кодекса РК;
при внесении изменений - в течение срока исковой давности, установленной статьей 46 Налогового кодекса РК.
Вопрос:
Иностранная компания перечисляет деньги своему постоянному учреждению (ПУ) без заключения сделки. Какую форму отчетности должно сдавать ПУ - форму 017.00 или 018.00?
Ответ:
Отчетность формы 018.00 «Сведения, представляемые физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица органам государственных доходов о получении и расходовании денег и (или) имущества, полученных от иностранных государств, международных и (или) иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства».
Вопрос:
Согласно статье 14 Налогового кодекса представление отчетности предусмотрено при осуществлении деятельности «сбор, анализ и распространение информации». Если НПО занимается одним из подвидов этой деятельности, например, сбором, должна ли представляться отчетность в этом случае?
