Указание Банка России от 28 июня 2024 года № 6779-У
О внесении изменений в главу 1 Указания Банка России от 25 августа 2015 года № 3758-У
На основании пункта 21 статьи 13 2, пункта 6 статьи 26, статьи 36, пункта 1 статьи 41, подпункта 1 1 пункта 2 статьи 55 Федерального закона от 29 ноября 2001 года № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»:
1. Внести в главу 1 Указания Банка России от 25 августа 2015 года № 3758-У «Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев» 1 следующие изменения:
1.1. Пункт 1.3 изложить в следующей редакции:
«1.3. Стоимость активов и величина обязательств определяются по справедливой стоимости в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» 1 с соблюдением требований настоящего Указания, за исключением случаев определения стоимости активов по стоимости, отличной от справедливой стоимости, в соответствии с абзацами вторым - пятым настоящего пункта.
В случаях, предусмотренных Правилами определения стоимости чистых активов, и при соблюдении условий, предусмотренных главой 5 Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» 2 (далее - МСФО (IFRS) 9), по решению управляющей компании паевого инвестиционного фонда (акционерного инвестиционного фонда), принятому при первом определении стоимости следующих активов, последующее определение их стоимости осуществляется только по амортизированной стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 9:
денежные средства в рублях и в иностранной валюте на счетах и во вкладах (депозитах) в российских кредитных организациях, срок возврата которых не превышает один год с даты открытия указанных вкладов (депозитов);
облигации, срок погашения которых не превышает один год с даты, по состоянию на которую определяется стоимость чистых активов (стоимость активов);
права требования из договоров займа или кредитных договоров, срок погашения (исполнения) которых не превышает один год с даты выдачи займа (кредита).»;
дополнить сносками 1 и 2 следующего содержания:
