Как отразить в 1С продажу ОС, и какие документы при этом нужно оформить?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 31 января 2025 г.)
ТОО планирует продать основные средства другому ТОО.
Как сформировать остаточную стоимость, и какие документы нужны при передаче ОС?
В 1С реализация основных средств может быть отражена с помощью документа «Передача ОС» с видом операции «Реализация» (меню «ОС и НМА» → раздел «Основные средства» → документы «Передача ОС» → создать новый документ).
После проведения документа «Передача ОС» по реализуемому основному средству автоматически будет прекращено дальнейшее начисление амортизации и снят признак (если таковой имелся) объекта налога на транспортные средства или налога на имущество.
Информация о продаваемом ОС (например, сумма накопленной амортизации) заполняется с помощью кнопки «Заполнить» → «Для списка ОС».
Причем предварительно необходимо проверить, чтобы была рассчитана амортизация до месяца выбытия в документах «Закрытие месяца» за периоды, предшествующие месяцу выбытия.
Амортизация за месяц выбытия рассчитывается документом «Передача ОС».
В 1С после проведения документа «Передача ОС» будут сформированы следующие бухгалтерские проводки.
Д-т 7210 К-т 2420 - начисление амортизации по проданному ОС за месяц выбытия этого ОС;
Д-т 1210 К-т 3130 - начислен НДС при продаже ОС;
Д-т 2420 К-т 2410 - списание накопленной амортизации проданного ОС;
Д-т 7410 К-т 2410 - списание балансовой (остаточной) стоимости проданного ОС;
Д-т 1210 К-т 6210 - доход от продажи ОС, без НДС.
При продаже ОС обычно оформляют акт приемки-передачи долгосрочных активов (ДА-1) и ЭСФ.
Акт приемки-передачи долгосрочных активов (ДА-1) можно распечатать сразу из документа «Передача ОС» с помощью кнопки «Печать».
Далее на основании документа «Передача ОС» создаем в 1С документ «Счет-фактура (выданный)», к которому затем будет привязана ЭСФ.
Налогообложение реализации ОС / ФА
Согласно пункту 2 статьи 268 Налогового кодекса первоначальная стоимость ФА определяется как сумма затрат, понесенных налогоплательщиком по день признания ФА в соответствии с пунктом 1 статьи 266 Налогового кодекса. К таким затратам относятся затраты на приобретение ФА, его производство, строительство, монтаж и установку, а также другие затраты, увеличивающие его стоимость в соответствии с МСФО и (или) требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Таким образом, при признании ОС фиксированным активом, сумма переоценки / уценки не входит в стоимость фиксированного актива.
