Ответы на вопросы по налоговым вычетам в 2025 году и определению имущественного дохода в 2026 году
(Комитет государственных доходов МФ РК, 17 октября 2025 г.)
Вопрос:
Что такое «предварительная сумма налоговых вычетов»?
Ответ:
Предварительная сумма прочих вычетов - это планируемая сумма вычетов физического лица при исчислении ИПН за 2025 год.
Если у физического лица есть расходы на медицину, обучение или уплату вознаграждения по ипотечным займам, то такое лицо вправе обратиться с заявлением налоговому агенту (в бухгалтерию) о применении предварительной суммы вычетов в размере не более 282 МРП (1 108 824 тенге за 2025 год).
Физическое лицо, применившее предварительную сумму прочих вычетов в 2025 году, обязано представить декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00) за 2025 год не позднее 15 сентября 2026 года с приложением документов, подтверждающих такие расходы.
Основание: п. 2 ст. 356, п. 1 ст. 633, пп. 10) п. 1 ст. 635 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года.
Вопрос:
Какие условия для применения налогового вычета для многодетной семьи?
Ответ:
Налоговый вычет для многодетной семьи в размере 282 МРП (11,75 МРП или 46 201 тенге в месяц обоим родителям либо 23,5 МРП или 92 402 тенге одному родителю) применяется в случае наличия в семье на 1 января 2025 года четырех и более детей, не достигших 18-летнего возраста.
Физическое лицо применяет налоговый вычет для многодетной семьи:
- у налогового агента;
- самостоятельно при неприменении у налогового агента, если у физического лица возникает обязательство по представлению Декларации о доходах и имуществе.
Основание: ст. 347, п. 2 ст. 342 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года.
Вопрос:
Будут ли освобождаться от обложения ИПН единовременные пенсионные выплаты?
Ответ:
С 1 января 2026 года предусмотрено освобождение от обложения ИПН:
- единовременных пенсионных выплат, производимых с 2026 года;
