(СТАРАЯ РЕДАКЦИЯ) СТАНДАРТ БУХ. УЧЕТА № 18 OT 15.11.96

Стандарт бухгалтерского учета № 18 Учет в инвестиционных фондах
(утвержден постановлением Национальной комиссии по бухгалтерскому учету
от 15 ноября 1996 года № 5 Об утверждении стандартов бухгалтерского
учета)

Утвержден

постановлением Национальной

комиссии Республики Казахстан

по бухгалтерскому учету

от 15 ноября 1996 г. № 5

СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 18

УЧЕТ В ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДАХ

ЦЕЛИ И СФЕРА ДЕЙСТВИЯ СТАНДАРТА

1. Данный стандарт определяет особенности ведения учета и раскрытие информации по инвестиционной деятельности Инвестиционных Фондов.

ОПРЕДЕЛЕНИЯ

2. Инвестиционный Фонд - юридическое лицо, созданное в форме акционерного общества открытого типа, осуществляющего привлечение денежных средств путем выпуска и размещения своих собственных акций с целью последующего инвестирования привлеченных средств в ценные бумаги.

3. Инвестиционный фонд открытого типа - фонд, который выпускает свои собственные акции с обязательством их выкупа.

4. Инвестиционная деятельность - это покупка и реализация ценных бумаг для инвестирования с целью получения дохода.

5. Инвестиционные ценные бумаги - это ценные бумаги, в которые инвестируются средства, привлеченные инвестиционным фондом, за исключением ценных бумаг, выпущенных самим фондом.

6. Портфель ценных бумаг - это совокупность всех инвестиционных ценных бумаг, которыми владеет фонд.

7. Управление портфелем ценных бумаг - деятельность управляющего, заключающая в принятии решений о приобретении, продаже, иных сделок с инвестиционными ценными бумагами.

8. Управляющий инвестиционного фонда - юридическое лицо, осуществляющее профессиональную деятельность по управлению портфелем ценных бумаг.

9. Кастодиан - юридическое лицо, осуществляющее профессиональную деятельность по хранению и учету вверенных ему денежных средств и ценных бумаг клиентов.

10. Депозитарий - создаваемая профессиональными участниками рынка ценных бумаг специализированная организация, функции которой заключаются в хранении ценных бумаг и техническом обслуживании, совершаемом в интересах их клиентов, сделок с ценными бумагами (учет и регистрация движения выраженных в ценных бумагах имущественных прав), а также при наличии лицензии, осуществление клиринговой деятельности.

11. Распределения - это дивиденды, выплачиваемые фондом из чистого дохода от финансовых инвестиций и чистого дохода, полученного от реализации финансовых инвестиций.

12. Реинвестирование - это распределения, получаемые акционерами фонда в виде дополнительных акций фонда вместо денежных средств.

13. Цена реинвестирования - это чистая стоимость активов в расчете на акцию фонда на дату выплаты распределений. По цене реинвестирования выпускаются дополнительные акции фонда вместо распределения денежных средств.

14. Стоимость чистых активов - превышение стоимости активов фонда над его обязательствами.

ДОХОДЫ

15. Учет доходов инвестиционных фондов осуществляется в соответствии со Стандартом бухгалтерского учета 5 "Доход".

РАСХОДЫ