Построчное заполнение декларации по формам 200.00 и 210.00 за первый квартал 2013 года на условном примере

Г. Митюгина, советник налоговой службы II ранга,

член Палаты налоговых консультантов РК

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ФОРМАМ 200.00 И 210.00 ЗА ПЕРВЫЙ КВАРТАЛ 2013 ГОДА НА УСЛОВНОМ ПРИМЕРЕ

Составление налоговой отчетности по форме 200.00

Составление налоговой отчетности по форме 210.00

Формы налоговой отчетности и Правила по их составлению на 2013 год утверждены постановлением Правительства РК от 30 ноября 2012 г. № 1518.

Налоговая отчетность по форме 200.00 (по гражданам РК) состоит из декларации 200.00 и приложений 200.01, 200.02, 200.03. Структура налоговой отчетности по форме 200.00, утвержденная на 2013 год, отличается от налоговой отчетности, действующей в 2012 году.

Приложение 200.01 «Исчисление ИПН и социального налога, ОПВ и социальных отчислений» используется для составления декларации по форме 200.00.

Приложение 200.02 «Исчисление ИПН и социального налога по структурному подразделению» заполняется юридическими лицами - налоговыми агентами по структурным подразделениям, которые не признаны налоговыми агентами и самостоятельными плательщиками социального налога.

Приложение 200.02 заполняется по каждому структурному подразделению (филиал, представительство) отдельно и представляется в тот налоговый орган, в котором данное подразделение состоит на налоговом учете.

Приложение 200.03 «Исчисление социального налога налогоплательщиками, работающими по контракту» предусмотрено для составления и отражения данных по социальному налогу, исчисляемому налогоплательщиками (работающими по контракту на недропользование), в особом порядке, предусмотренном пункте 1 статьи 308-1 Налогового кодекса. Приложение 200.03 заполняется по каждому контракту отдельно.

По условиям примера ТОО имеет работников граждан РК и работников иностранцев, поэтому за первый квартал 2013 года ТОО должно сдать налоговую отчетность по форме 200.00 и по форме 210.00.

ТОО не имеет филиалов и представительств, в связи с этим не заполняются приложения по формам 200.02 и 210.02. ТОО не является недропользователем, поэтому не заполняет приложение 200.03.

На условном примере будет рассмотрен порядок составления декларации по форме 200.00 и приложения по форме 200.01, а также составления декларации по форме 210.00 и приложения 210.01 за первый квартал 2013 года.

Условия примера. ТОО в первом квартале 2013 года имело 6 работников, в т.ч. 4 работника - граждане РК, из них один - работающий пенсионер; 2 работника - иностранные граждане, из которых один имеет вид на жительство, второй иностранец пробыл на территории РК менее 183 календарных дней и в целях налогообложения рассматривается как нерезидент. Работники предоставили ТОО заявления на налоговый вычет в размере одной МЗЗП (кроме работника-нерезидента, не имеющего права на вычет согласно п.3 ст.201 НК РК).

В первом квартале 2013 года ТОО, кроме выплат доходов работникам, произвело выплату физическому лицу за оказанные транспортные услуги в феврале на основании договора ГПХ в сумме 180 000 тг.