Справочная таблица по обложению ИПН и социальным налогом выплат физическим лицам, производимых налоговыми агентами, а также по исчислению ОПВ, ОППВ и социальных отчислений с этих выплат по состоянию на 1 января 2015 г. (Г. Митюгина)

Разработана Г.Д. Митюгиной,

советником налоговой службы II ранга,

членом Палаты налоговых консультантов РК

Справочная таблица
по обложению ИПН и социальным налогом выплат физическим лицам, производимых налоговыми агентами,
а также по исчислению ОПВ, ОППВ и социальных отчислений с этих выплат по состоянию
на 1 января 2015 г.

Справочная таблица составлена на основании Налогового кодекса от 10.12.2008 г. № 99-IV, а также Правил исчисления, удержания и перечисления ОПВ, ОППВ, утвержденных ПП РК от 18.10.2013г. № 1116 и Правил исчисления и перечисления социальных отчислений, утвержденных ПП РК от 21.06.04 г № 683.

№ п/п	Виды выплат	ИПН		СН		ОПВ		СО
№ п/п	Виды выплат	«-» не обл. «+» обл.	Обоснование	«-» не обл. «+» обл.	Обоснование	«-» не обл. «+» обл.	Обоснование	«-» не обл. «+» обл.	Обоснование
1	2	3	4	5	8	7	8	9	10
1	Доход, начисленный работнику, в т.ч. в виде денег (в наличной и безналичной формах), в натуральной форме и в виде материальной выгоды, в связи с наличием трудовых отношений	+	п.2 ст.163, ст.164, ст.165, ст.167 НК	+	п.2 ст.357 НК	+	п.1 ст.25 ЗРК О пенсионном обеспечении» из дохода за месяц не более 75 МЗП, кроме работников- пенсионеров, инвалидов 1 и 2 гр. (установлены бессрочно)	+	п.2, п.3 Правил, утв. ППРК №683, по доходу не менее 1 МРЗП и не более 10МЗПв месяц, кроме работников- пенсионеров
2	Сумма обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством РК	_	пп.2) п.1 ст.166 НК (налоговый вычет)	_	пп.6) п.2 ст.357 НК			_	п.5 Правил утв. ППРК № 683
3	Сумма добровольных пенсионных взносов, вносимых работником в свою пользу	_	пп.3) п.1 ст.166 НК (налоговый вычет)	+	освобождение не предусмотрено	+	освобождение не предусмотрено	+	освобождение не предусмотрено
4	Обязательные профессиональные пенсионные взносы работодателя в размере, установлен. ЗРК	_	пп.31) п.3 ст.155 не доход физ. лица	_	не доход работника	-	пп.1) п.6 Правил, утв. ППРК № 1116	-	не доход работника
5	Суммы страховых премий, вносимые работником в свою пользу по договорам накоп. страхования	_	пп.4) п.1 ст.166 (налоговый вычет)	+	освобождение не предусмотрено	+	освобождение не предусмотрено	+	освобождение не предусмотрено
6	Пенсионные выплаты, осуществляемые ЕНПФ и ДНПФ из пенсионных накоплений, в т.ч. наследуемые	+	п.1 ст.170 НК	-	не доход работника пп.1) п.3 ст.163 НК	-	не доход работника	-	не доход работника
7	Выплаты физическим лицам по договорам ГПХ и др. доходов (доход физ. лица от налогового агента)	+	ст.168, 169 НК	_	не доход работника пп.3) п.2 ст.168 НК	-	не доход работника	-	не доход работника
8	Адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством РК	_	не доход физ. лица пп.1) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	не доход работника пп.1) п.6 Правил, утв.ППРК № 1116	_	п.5 Правил ППРК №683 пп.1) п.3 ст.155
9	Алименты, полученные на детей и иждивенцев	*-__*	пп.1) п.1 ст.156 НК	-	не доход работника	-	не доход работника	-	не доход раб-ка
10	Возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью физического лица, предусмотренное ЗРК	-	не доход физ. лица пп.2) п.3 ст.155 НК	-	не доход работника	-	не доход работника	-	не доход раб-ка пп.2) п.3 ст.155
11	Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам, по банковским вкладам и долговым ценным бумагам	_	пп.2) и пп.3) п.1 ст.156 НК	_	не доход работника	_	не доход работника	_	не доход работника
12	Выплаты физическим лицам за приобретенное у них личное имущество	_	не доход физ. лица пп.2) п.2 ст.168	_	не доход работника пп.5) п.3 ст.163 НК	_	не доход работника	_	не доход работника
13	Материальная выгода от экономии на вознаграждениях за пользование кредитами (займами), полученными у юр.лиц и индивидуальных предпринимателей, в т.ч. от своего работодателя	_	не доход физ. лица пп.28) п.3 ст.155	_	не доход работника	_	не доход работника пп. 1) п.6 Правил, утв. ППРК №1116	_	не доход работника
14	Вознаграждения по гос. эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям и доходы от прироста стоимости при их реализации	_	пп.4), 4-1), 4-2) п.1 ст.156 НК	_	не доход работника пп.2) п.3 ст.163 НК	_	не доход работника	_	не доход работника
15	Дивиденды и вознаграждения по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких дивидендов и вознаграждений в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории РК	_	пп.5) п.1 ст.156 НК	_	не доход работника пп.2) п.3 ст.163 НК	_	не доход работника	_	не доход работника
16	Компенсации расходов на проезд лицам, обучающимся на основе гос заказа, в размерах ЗРК	-	пп.27-4) п..1 ст.156 НК	-	Не доход работника	-	Не доход работника	-	Не доход работника
17	Доходы военнослужащего в связи с исполнением обязан. воинской службы, сотрудника специальных государ. и правоохранительных органов (за исключением сотрудников таможенного органа), госуд. фельдъегерской службы, в связи с исполнением служебных обязанностей служебных обязанностей	_	пп.8) п.1 ст.156 НК	_	п.2 ст.357 НК (пп.8) п.1 ст.156)	_	пп.2) п.6 Правил утв. ППРК №1116
18	Выигрыши по лотерее в пределах 50 % от МРЗП, Действующего на дату начисления выигрыша	_	пп.9) п.1 ст.156 НК	_	не доход работника пп.2) п.3 ст.163 НК	_	не доход работника	_	не доход раб-ка
19	Выплаты в связи с выполнением общественных работ и профессиональным обучением, осуществляемые за счет средств бюджета или грантов в размере МРЗП, действующем на дату такой выплаты	_	пп.10) п.1 ст.156 НК	_	п.2 ст.357 НК (пп.10) п.1 ст.156)	+	пп.2) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116 пп.10) п.1 ст.156 НК	+	п.5 Правил, утв. ППРК №683
20	все виды выплат, получаемых в связи с исполнением служебных обязанностей в других войсках и воинских формированиях, правоохранительных органах (за исключением таможенных органов), на государственной фельдъегерской службе лицами, права которых иметь воинские, специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1.01.12г.	_	пп.8-2) п.1 ст.156	+	освобождение не предусмотрено	_	пп.2) п.6 Правил утв. ППРК №1116	+	освобождение не предусмотрено
21	Компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути или имеет разъездной характер, либо связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, за каждый день такой работы, в размере 0,35 МРП действующего на дату начисления таких выплат	_	не доход работника пп.3) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	пп.1) п.6 Правил, утв.ППРК №1116	_	п.5 Правил, утв. ППРК №683 пп.3) п.3 ст.155
22	Социальные выплаты в соответствии с ЗРК о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье и испытаний на Семипалатинском ядерном полигоне	_	пп.12) п.1 ст.156 НК	_	п.2 ст.357 НК (пп.12.п.1 ст.156)	_	пп.2) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	_	п.5 Правил, утв. ППРК №683 пп.12).п.1 ст.156
23	Доходы участников ВОВ и приравнен. к ним лиц; инвалидов 1, 2, 3 групп; лиц, награжден. орденами и медалями бывшего СССР за самоотверж. труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Вов; лиц, проработавших (прослуживших) не менее 6 мес. с 22.06.41г.по 9.05.45г.не награжден. орденами и медалями бывшего СССР за самоотверж. труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Вов; ребенка-инвалида; одного из родителей, опекуна, попечителя лица, имеющего категорию «ребенок-инвалид» - до 18-летнего возраста; одного из родителей, опекуна, попечителя лица, признанного «инвалид с детства» - в течение жизни такого лица; одного из усыновителей (удочерителей) - до достижения ребенком восемнадцатилетнего возраста по причине «инвалид с детства» в течение жизни	_	доходы за год в пределах 55 МРЗП, установленной ЗРК и действующей на начало соответствующего финансового года пп.13) п.1 ст.156 НК	+	по доходам работников освобождение не предусмотрено	+	Доходы работников пп.2) п.6 Правил, утв ППРК №1116 пп.13) п.1 ст.156 НК (кроме работников - пенсионеров, инвал 1 и 2групп, которым инвал. установлена бессрочно, военносл. которым пенсия назначена согласно пп.1) п.1ст.65 ЗРК (ст..24 ЗРК «О пенсиионном обеспечении»)	+	п.5 Правил, утв. ППРК №683 с доходов работников, кроме работников- пенсионеров
24	Представительские расходы, произведенные в соответствии со ст.102 Налогового кодекса	_	не доход физ. лица пп.27) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	пп.1) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	_	не доход работника
25	Доход от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей не территории РК, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи	_	пп.16) п.1 ст.156 НК	_	не доход работника	_	не доход работника пп.2) п.6 Правил, утв. ППРК №1116	_	не доход работника
26	Доход от прироста стоимости при реализации акций и долей участия в юр.лице или консорциуме, при одновременном выполнении условий, предусмотренных пп.15) п.1 ст. 156 НК	_	пп.15) п.1 ст.156 НК	_	не доход работника	_	не доход работника пп.2) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	_	не доход работника
27	Выплаты за счет средств бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда) по перечню определенному подпунктом 17) п.1 ст.156	_	пп.17) п.1 ст.156 (кроме выплат в виде оплаты труда)	_	п.2 ст.357 НК (пп.17) п.1 ст.156 ) кроме оплаты труда	_	Пп.2) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116 кроме оплаты труда	_	кроме оплаты труда
28	Выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение - в пределах 8 МРЗП в размере действующ. на 1 января соответствующего года, по каждому виду выплат в течение календарного года, в соответствии с условиями, предусмотренными пп.18) п.1 ст.156	_	пп.18) п.1 ст.156 НК	_	п.2 ст.357 НК (пп.18) п.1 ст.156 )	_	пп.2) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116	_	п.5 Правил, утв. ПП РК №683 пп.18) п.1 ст.156
29	Компенсации при служебных командировках, в т.ч. в целях обучения работников, в размерах, установленных в пп.1, 2, 4 ст.101 НК: в пределах РК - суточные не более 6 МРП за каждый календарный день; за пределами РК - суточные не более 8МРП за каждый календарный день - в течение периода, не превышающего 40 календарных дней нахождения в командировке 40 суток, в размере действующем на 1 января соответств. финансового года суточных за пределами РК до 40 суток за пределами РК не более 8 МРП до 40 суток.	_	не доход физ. лица пп.4) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	пп.1) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116	_	п.5 Правил, утв. ПП РК №683 пп.4) п.3 ст.155
30	компенсации при служебных командировках, в т.ч. в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с ЗРК, производимые гос. учреждениями, за исключением гос. учреждений, содержащихся за счет средств бюджета (сметы расходов) Национального Банка РК, в размерах, установленных ЗРК	_	не доход работника пп.5) п.3 ст.155	_	не доход работника	_	пп.1) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116	_	Не доход работника
31	компенсации при служебных командировках, в т.ч. в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с ЗРК, производимые гос.учреждениями, содержащимися за счет средств бюджета (сметы расходов) Национального Банка РК, в размерах и порядке, предусмотренном ЗРК	_	не доход работника пп.6) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	пп.1) п.6 Правил, утв ПП РК №1116	_	Не доход работника
32	Расходы при служебных командировках в размерах, превышающих пределы, указанные в пп. 4), 5), 6) п. 3 ст.155 НК, а также не подтвержденные документально	+	доход работника	+	доход работника	+	доход работника	+	доход работника
33	Компенсация расходов, подтвержден. документально, по проезду, провозу имущества, найму помещения на срок не более 30 календарных дней, при переводе работника на работу в другую местность либо переезде в другую местность вместе с работодателем	_	не доход работника пп.7) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	Пп.1) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	_	п.5 Правил, утв. ПП РК №683 пп.7) п.3 ст.155
34	Расходы работодателя, не связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и не относимые на вычеты, которые не распределяются конкретным физическим лицам	_	не доход работника пп.8) п.3 ст. 155 НК	_	не доход работника	_	пп.1) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116	_	Не доход работника
35	Полевое довольствие работников, занятых на геологоразведочных, топографо-геодезических и изыскательских работах в полевых условиях, - за каждый календарный день такой работы - в размере 2 МРП, действующий на 1 января соответствующего фин.года	_	не доход работника пп.9) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	пп.1) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116	_	п.5 Правил, утв. ПП РК №683 пп.9) п.3 ст.155
36	Премии по вкладам в жилищные строительные сбережения (премия государства), выплачиваемые за счет средств бюджета в размерах, установ. ЗРК	_	пп.23) п.1 ст.156 НК	_	не доход работника	_	пп.2) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116	_	Не доход работника
37	Пенсионные выплаты из Государственного центра по выплате пенсий	_	пп.22) п.1 ст.156 НК	_	не доход работника	_	пп.2) п.6 Правил	_	Не доход работника
38	Расходы работодателя при направлении работника на обучение, повышение квалификации, переподготовку в соответствии с ЗРК по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя(в пределах,определ.пп.24) п.1 ст.156 НК))	_	пп.24) п.1 ст.156 НК	_	п.2 ст. 357 НК (пп. 24) п.1 ст. 156 )	_	пп.2) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116	_	п.5 Правил, утв. ПП РК №683 пп.24) п.1 ст.156
39	Компенсация, выплачиваемая при расторжении трудового договора в случаях ликвидации или прекращения деятельности работодателя, сокращения численности штата работников в размере среднемесячной заработной платы	+	освобождение не предусмотрено	_	пп.4) п.2 ст.357 НК	_	пп.3) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116 пп.4) п.2 ст.357 НК	_	п.5 Правил, утв. ПП РК №683 пп.4) п.2 ст.357
40	Расходы, направленные на обучение физ. лица, не являющегося работником, на условиях предусмотренных пп.3) п.1 ст.133 Налогового кодекса	_	пп.25) п.1 ст.156	_	не доход работника	_	не доход работника	_	не доход работника
41	Расходы работодателя для обеспечения жизнедеятельности лиц, работающих вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства с предоставлен. условий для выполнения работ и междусмен. отдыха - по найму жилья; - на питание в пределах суточных, установленных пп.4 п.3 ст.155	_	не доход работника пп.10) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	пп.1) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116	_	п.5 Правил, утв. ПП РК №683 пп.10).п.3 ст.155
42	расходы, связанные с доставкой работников от места их жительства (пребывания) в Республике Казахстан до места работы и обратно	_	не доход физ. лица пп.11) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	пп.1) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116	_	п.5 Правил, утв. ПП РК №683 пп.11) п.3 ст.155
43	Стоимость выданной спецодежды, спецобуви, др. средств индивидуальной защиты и первой медицинской помощи, мыла, обеззараживающих средств, молока или др. равноценных пищевых продуктов для лечебно-профилактического питания по нормам, установленным законодательством РК	_	не доход работника пп.12) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	пп.1) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116	_	п.5 Правил, утв. ПП РК №683 пп.12) п.3 ст.155
44	Страховые выплаты по договорам обязательного страхования работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей, заключенным работодателем в соответствии с ЗРК, регулирующим обязательный вид страхования	_	не доход работника пп.13) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	+	пп.1) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116 пп.13) п.3 ст.155	_	Не доход работника
45	Суммы возмещения материального ущерба, присуждаемые по решению суда	_	не доход физ. лица пп.14) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	не доход работника	_	не доход работника
46	Суммы возмещения морального ущерба по решению суда	+	освобождение не предусмотрено	_	не доход работника	_	не доход работника	_	не доход работника
47	Компенсация, выплачиваемая работодателем работникам за неиспользованные дни оплачиваемого трудового отпуска	+	освобождение не предусмотрено	_	пп.5) п.2 ст.357 НК	_	пп.3) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116 пп.5) п.2 ст.357 НК	_	п.5 Правил, утв. ПП РК №683 пп.5) п.2 ст.357
48	Суммы дивидендов, вознаграждений, выигрышей, ранее обложенные ИПН, при наличии подтверждающих документов об удержании ИПН у источника выплаты	_	не доход физ. лица пп.15) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	Пп.1) п.6 Правил, Утв. ПП РК №1116	_	Не доход работника
49	Суммы пенсионных накоплений вкладчиков ЕНПФ и ДНПФ, направленные в страховые организации по страхованию жизни, для оплаты страховых премий по заключенному договору накопительного страхования (аннуитета), а также выкупные суммы по таким договорам в порядке, предусмотренном ЗРК	_	не доход физ. лица пп.16) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	пп.1)п.6 Правил, Утв. П РК №1116	_	Не доход работника
50	Суммы пеней, начисленных за несвоевременное удержание и перечисление ОПВ, ОППВ и социальных отчислений в размерах, установленных ЗРК	_	не доход физ. лица пп.17) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	Пп.1) п.6 Правил, Утв. ПП РК №1116	_	Не доход работника
51	Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи	_	не доход физ. лица пп.18) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	Пп.1) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	_	Не доход работника
52	Прирост стоимости при реализации (передаче в виде вклада в УК юр. лица) механических транспортных средств и прицепов, подлежащих гос. регистрации в РК, и находящихся на праве собственности один год и более с даты регистрации права собственности регистрации права собственности	_	не доход физ.лица пп.19) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	Пп.1) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116	_	Не доход работника
53	Прирост стоимости при реализации (передаче в УК юр. лица) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящ. на территории РК на праве собственности один год и более с даты регистрации права собственности	_	не доход физ. лица пп.20) п.3 ст. 155 НК	_	не доход работника	_	Пп.1) п.6 Правил, Утв. ПП РК №1116	_	Не доход работника
54	Прирост стоимости при реализации (передаче в виде вклада в УК юр. лица) земельных участков и (или) земельных долей, находящ. на территории РК на праве собственности один год и более, целевым назначением которых с даты регистрации права собственности до даты реализации (передачи в виде вклада в УК юр. лица) являются индивид. жилищ. и дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в пп.1) п.1 ст.180-1 НК (т.е. жилища, дачные строения, гаражи, объекты личного подсобного хозяйства).	_	не доход физ.лица пп.21) п.3 ст. 155 НК	_	не доход работника	_	Пп.1) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	_	Не доход работника
55	Прирост стоимости при реализации (передаче в виде вклада в УК юр. лица) земельных участков или земельных долей, находящихся на территории РК, целевым назначением которых с даты регистр. права собственности до даты реализации (передачи в виде вклада в УК юр. лица) являются индивид. жилищ. и дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводства, под гараж, на которых не расположены объекты, указанные в пп.1) п.1 ст. 180-1 НК, в случае, если период между датами составления правоустанавливающих документов на приобретение и на отчуждение земельного участка или земельной доли составляет год и более и земельной доли составляет один год и более	_	не доход физ. лица пп.22) п.3 ст155 НК	_	не доход работника	_	Пп.1) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116	_	Не доход работника
56	Прирост стоимости имущества, выкупленного для государственных нужд в соответствии с ЗРК	_	не доход физ. лица пп.23) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	Пп.1) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	_	Не доход работника
57	Возмещение расходов физ. лица-арендодателя (не являющегося индивидуальным предпринимателем), на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду, или расходы арендатора на содержание и ремонт имущества, арендованного у физ. лица, не зачитываемые в счет платы по договору аренды	_	не доход физ.лица пп.24) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	Пп.1) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116	_	Не доход работника
58	Превышение рыночной стоимости базового актива опциона на момент исполнения опциона над ценой исполнения опциона	_	не доход физ. лица пп.25) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	Пп.1) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116	_	Не доход работника
59	Стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара (в т.ч. в виде дарения) в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5 МРП, действующего на дату такой передачи	_	не доход физ. лица пп.26) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	Пп.1) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116	_	Не доход работника
60	Стипендии, выплачиваемые обучающимся в организациях образования, в размерах, установленных ЗРК для государственных стипендий	_	пп.27) п.1 ст.156 НК	_	п.2 ст.357 НК (пп.27) п.1 ст.156)	_	Пп.2) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116	_	Не доход работника
61	Поощрение призерам и участникам универсиад и членам Национальных сборных команд РК за высокие результаты на международных соревнованиях за счет бюджетных средств, в размерах, установленных ЗРК (кроме выплат в виде оплаты труда)	_	пп. 17) п.3 ст.156 НК	_	Не доход работника	_	Не доход работника	_	не доход работника
62	Официальные доходы иностранцев, находящихся на государственной службе иностранного государства, в котором их доход подлежит налогообложению	_	пп.20) п.1 ст.156 НК	_	доход иностранца не из казахстан. источника -не доход работника	_	Не доход работника	_	Не доход работника
63	Доходы физических лиц от налоговых агентов не работодателей в виде подарков, призов, сувениров, а также другого безвозмездно передаваемого имущества, кроме предусмотренных пп.26 п.3 ст.155 НК кроме	+	Освобождение Не предусмотрено Ст.68, 69 НК	_	Не доход работника	_	Не доход работника	_	Не доход работника
64	Единовременные выплаты в связи с праздничными датами, установленными ЗРК, юбилейными датами, за долголетнюю и безупречную трудовую деятельность, при выходе на пенсию и т.п. кроме единовременных выплат за счет бюджетных средств по пп.17) п.1 ст.156	+	освобождение не предусмотрено,	+	для работников освобождение не предусмотрено,	+	для работников освобождение не предусмотрено,	+	для работников освобождение не предусмотрено,
65	Официальные доходы дипломатических и консульских работников, не являющихся гражданами РК	-	пп.19) п.1 ст.156 НК	-	не доход работника	-	пп.2) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	-	Не доход работников
66	Стоимость имущества, полученного в виде благотворительной и спонсорской помощи	_	пп.29) п.1 ст.156 НК	_	п. 2 ст.357 НК пп.29) п.1 ст.156 НК	_	Не доход работника	_	Не доход работника
67	Стоимость путевок в детские лагеря для детей, не достигших шестнадцатилетнего возраста	_	пп.30) п.1 ст.156 НК	_	п.2 ст. 357 НК (пп.30 п.1 ст.156)	_	Пп.2) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	_	п.5 Правил по СО пп.30) п.1 ст.156
68	Материальная помощь, кроме выплат в соответствии с подпунктом 18) п.1 ст.156	+	доход физ.лица	+	как доход работника	+	как доход работника	+	как доход работника
69	Стоимость имущества, полученного физ. лицом в виде дарения или наследования от другого физического лица (за исключением имущества, полученного индивидуальным предпринимателем и предназначенного для использования в предпринимательской деятельности, а также пенсионных накоплений, унаследованных в установленном ЗРК порядке, выплачиваемые ЕНПФ и ДНПФ)	_	пп.28) п.1 ст.156 НК	_	не доход работника	_	Не доход работника Пп.2) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	_	Не доход работника
70	Официальные доходы в иностранной валюте физ. лиц, являющихся гражданами РК и находящимися на службе в дипломатических и приравненных к ним представительствах РК за границей, выплачиваемые за счет средств бюджета	_	пп.21) п.1 ст.156 НК	_		_	Пп.2) п.6 Правил, утв.ПП РК №1116	_
71	страховые выплаты, связанные со страховым случаем, наступившим в период действия договора, выплачиваемые страховыми организациями при любом виде страхования, за исключением доходов по договорам накопительного страхования, предусмотренных ст. 175 НК	_	пп.31) п.1 ст.156 НК	_	Не доход работника п..2 ст.357 НК (пп.31) п.1 ст.156 НК)	_	Пп.2) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	_	Не доход работника
72	страховые премии, уплачиваемые работодателем по договорам обязательного и накопительного страхования своих работников	_	пп.32) п.1 ст.156 НК	_	п.2 ст.357 НК (пп.32) п.1 ст.156 НК)	_	Пп.2) п.6 Правил, Утв. ПП РК №1116	_	п.5 Правил утв. ППРК №683 пп.32) п.1 ст.156
73	Страховые выплаты, осуществляемые страховыми организациями в случае смерти застрахованного по договору накопительного страхования	_	пп.33) п.1 ст.156 НК	_	не доход работника	_	Пп.2) п.6 Правил, Утв. ПП РК №1116	_	Не доход работника
74	выплаты за счет средств грантов, если иное не установлено подпунктом 11-1) пункта 1 ст. 156.	_	пп.11) п.1 ст.156 НК (кроме выплат в виде оплаты труда),	_	пп.1) п.2 ст.357 НК	_	Пп.3) п.6 Правил, Утв.ПП РК №1116 пп.1) п.2 ст.357 НК	_	не доход раб-ка. кроме оплаты труда
75	Пособие по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя	+	освобождение не предусмотрено	+	освобождение не предусмотрено	+	освобождение не предусмотрено	+	освобождение не предусм-но
76	выплаты, производимые за счет средств гранта в рамках межправительственного соглашения, участником которого является Республика Казахстан, направленного на поддержку (оказание помощи) малообеспеченным гражданам в Республике Казахстан на основании пп.11-1) п.1 ст.156	_	пп.11-1) п.1 ст.156 НК	_	не доход работника	_	Не доход работника Пп.2) п.6 Правил, Утв.ПП РК №1116	_	не доход работника
77	Доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке	_	пп.40) п.1 ст.156 НК	_	не доход работника	_	Пп.2) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	_	Не доход работника
78	Сумма, зачисляемая банком-эмитентом за счет средств банка-эмитента на счет держателя платежной карточки при осуществлении им безналичных платежей с использованием платежной карточки	_	пп.38) п.1 ст.156 НК	_	не доход работника	_	Не доход работника Пп.2) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	_	Не доход работника
79	Дивиденды, получаемые от юр. лица-резидента, при одновременном выполнении условий, предусмотренных пп. 7) п. 1 ст. 156 НК	_	пп.7) п.1.ст.156 НК	_	не доход работника	_	Пп.2) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	_	Не доход работника
80	Дивиденды, полученные от юр. лица-нерезидента, указан. в п.1 ст. 224 НК, распределенные из прибыли или ее части, обложенной ИПН в РК по ст. 224	_	пп.39) п.1 ст.156 НК	_	не доход работника	_	Пп.2) п.6 Правил, Утв. ПП РК №1116	_	Не доход работника
81	Чистый доход учредителя (по договору от доверительного управления либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления), полученный от физического лица-резидента, являющегося доверительным управляющим	_	пп.36) п.1 ст..156 НК	_	не доход работника	_	Пп.2) п.6 Правил, Утв. ПП РК №1116	_	Не доход работника
82	Материальная выгода, в виде фактически произведенных расходов автономной организацией образования, указан. в п.1 ст.135-1 НК, в виде оплаты (возмещения) расходов на иностранца, предусмотренные пп.41) п.1 ст.156 НК	_	пп.41) п.1 ст.156 НК	_	п.2 ст.357 НК (пп.41) п.1 ст.156 НК)	_	Пп.2)п.6 Правил, утв.ПП РК №1116	_	Как доход иностранца нерезидента- не работника
83	Суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным физ. лицами-резидентами РК в жилстройсбербанках по улучшению жилищных условий на территории РК, в соответствии с ЗРК о жилищных строительных сбережениях	_	пп.5) п.1 ст.166 НК (налоговый вычет)	+	Освобождение для работников не предусмотрено	+	Освобождение для работников не предусмотрено	+	Освобождение для работников не предусмотрено
84	Расходы на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) в виде налогового вычета, не превышающие 8 МРЗП за календарный год по совокупности с выплатой, предусмотренной пп.18) п.1 статьи 156 НК на эти цели,	_	пп.6) п.1 ст.166 НК (налоговый вычет)	+	Освобождение для работников не предусмотрено	+	Освобождение для работников не предусмотрено	+	Освобождение Для работников не предусмотрено
85	Доход работника-иностранца (п.1 ст.154; ст. 154-1; пп.18), 19), 20), 21) ст.192 Налогового кодекса) - имеющего вид на жительство (разрешение на постоянное проживание в РК) - не имеющего вид на жительство - по гражданам стран - членов Договора ЕАЭС, не имеющим вид на жительство	+ + +	доход работника доход работника доход работника	+ + +	доход работника доход работника доход работника	+ _ _	п.2 ст, 2 ЗРК «О пенсионном обеспечении в РК»	+ _ +	ст.8 ЗРК 405-II «Об обязательном социальном страховании» ст.6 ЗРК 404-II п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС
86	Доход иностранца - не работника, по перечню статьи 192, за исключением доходов, указанных в статье 200-1 Налогового кодекса	+	доход из источников в РК ст.154-1; п.1 ст.201	_	не доход работника	_	не доход работника	_	не доход работника
87	Материальная выгода от экономии на вознаграждении, полученная при предоставлении банковского займа держателю платежной карточки в течение беспроцентного периода, установленного в договоре, заключенным между банком и клиентом	_	пп.37) п.1 ст.156 НК	_	не доход работника	_	Не доход работника Пп.2) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	_	не доход работника
88	Социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования (ГФСС)	_	пп. 26) п.1 ст.156 НК	_	п.2 ст.357 НК пп. 26) п.1 ст.156 НК	+	пп. 26) п.1 ст.156, кроме соц.выплаты по потере кормильца	_	Не доход работника
89	Доходы в виде расходов работодателя на оплату отпуска по беременности и родам, отпуска работникам, усыновившим (удочерившим) новорожденного ребенка (детей), за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с ЗРК об обязательном социальном страховании - в пределах минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода. Положения настоящего подпункта применяются в случае, если расходы работодателя, указанные в настоящем подпункте, предусмотрены условиями трудового и (или) коллективного договора, актом работодателя.	_	пп.26-1) п.1 ст.156	_	п.2 ст.357 НК пп.26-1) п.1 ст.156 НК	+	Пп.2) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116 пп.26-1) п.1 ст.156	+	п.5 Правил утв. ППРК №683
90	Специальные стипендии Президента Республики Казахстан и стипендии, учреждаемые Президентом Республики Казахстан и выплачиваемые организациями образования обучающимся в таких организациях, в порядке и размерах, установленных законодательством РК	_	пп.27-1) п.1 ст.156	_	не доход работника	_	Не доход работника пп.2) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	_	Не доход работника
91	государственные именные стипендии, учреждаемые Правительством Республики Казахстан и выплачиваемые организациями образования обучающимся в таких организациях, в порядке и размерах, установленных законодательством РК	_	пп.27-2) п.1 ст.156	_	не доход работника	_	Не доход работника пп.2) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	_	Не доход работника
92	выплаты для оплаты расходов, связанных с организацией обучения и прохождения стажировок победителей конкурса на присуждение международной стипендии Президента Республики Казахстан «Болашак», в порядке и размерах, установленных законодательством РК	_	пп.27-3) п.1 ст.156	_	не доход работника	_	Не доход работника пп.2) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	_	Не доход работника
93	Расходы автономной организации образования, (определенной пп.1)-5) пункта 1 статьи 135-1 Налогового кодекса), при направлении на обучение, повышение квалификации или переподготовку физического лица, не состоящего в трудовых отношениях с данной автономной организацией образования, но состоящего в трудовых отношениях с другой автономной организацией образования, определенной пп.1)-5) п.1 статьи 135-1 НК, по специальности, определенной решением автономной организации образования, осуществляющей расходы в соответствии с пп. 42) п.1 ст. 156 НК. Положения пп.42) применяются в случае, если расходы осуществлены за счет и в пределах безвозмездной помощи, полученной на цели обучения, повышения квалификации или переподготовки автономной организацией образования, определенной подпунктами 1)-5) пункта 1 статьи 135-1 Налогового кодекса, которая осуществила такие расходы.	_	пп.42) п.1 ст.156 НК	_	не доход работника	_	Не доход работника пп.2) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	_	Не доход работника
94	Доход при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством по кредиту (займу) в следующих случаях, наступивших после выдачи кредита (займа) такому лицу: признания физического лица - заемщика на основании вступившего в силу решения суда безвестно отсутствующим, недееспособным, ограниченно дееспособным или объявления его на основании вступившего в силу решения суда умершим; установления физическому лицу - заемщику инвалидности I или II группы, а также в случае смерти физического лица - заемщика; отсутствия другого дохода у физического лица - заемщика, получающего социальные выплаты в соответствии с ЗРК «Об обязательном социальном страховании» в случаях потери кормильца, дохода в связи с беременностью и родами, с усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), уходом за ребенком по достижении им возраста одного года, кроме указанных выплат; вступления в законную силу постановления судебного исполнителя о возврате исполнительного документа банку в случае, когда у физического лица - заемщика и третьих лиц, несущих совместно с физическим лицом - заемщиком солидарную или субсидиарную ответственность перед банком, отсутствуют имущество, в т ч. деньги, ценные бумаги, или доходы, на которые может быть обращено взыскание, и принятые судебным исполнителем меры, предусмотренные ЗРК об исполнительном производстве по выявлению его имущества, доходов, оказались безрезультатными; продажи заложенного имущества, которое полностью обеспечивало основное обязательство на дату заключения ипотечного договора, с торгов во внесудебном порядке по цене ниже суммы основного обязательства или перехода такого имущества в собственность залогодержателя в соответствии с ЗРК «Об ипотеке недвижимого имущества» на сумму непогашенного кредита после продажи заложенного имущества. по которому произведены уступка права требования и (или) перевод долга	_	не рассматривается как доход физического лица пп. 29) п.3 ст.155 НК	_	не доход работника	_	Не доход Работника пп.1) п.6 Правил, утв. ПП РК №1116	_	не доход работника
	Положения настоящего подпункта не распространяются на прекращение обязательств по кредиту (займу): выданному работнику банка, супругу (супруге), близким родственникам работника банка, взаимосвязанной стороне банка; по которому произведены уступка права требования и (или) перевод долга.
95	Стоимость имущества в том числе деньги, которые легализованы в соответствии с законодательным актом РК об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан, в связи с легализацией имущества	_	Не доход Физического лица пп.30) п.3 ст.155 НК	_	Не доход работника	_	Не доход Работника пп.1п.6 Правил утв. ПП РК №1116	_	Не доход работника
96	Материальная выгода, полученная за счет средств бюджета в соответствии с ЗРК, в т.ч. при: предоставлении объема услуг по дошкольному воспитанию и обучению, по техническому и профессиональному, послесреднему, высшему, послевузовскому образованию, повышению квалификации и переподготовке работников и специалистов, а также обучению на подготовительных отделениях учебных заведений, осуществляемых в форме государственного образовательного заказа в соответствии с законодательством Республики Казахстан об образовании; предоставлении гарантированного объема бесплатной медицинской помощи; предоставлении реабилитационного лечения, оздоровления и отдыха на объектах санаторно-курортного назначения; предоставлении лекарственных средств и изделий медицинского назначения; оплате стоимости товаров, работ, услуг, полученных инвалидом от местных исполнительных органов области, города республиканского значения, столицы в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите инвалидов в Республике Казахстан.	_	Не рассматривается как доход Физического лица пп.32) п.3 ст. 155 Налогового кодекса	_	Не доход работника	_	Не доход работника пп.1 п.6 Правил утв. ППРК №1116	_	Не доход работника
97	Доход от личного подсобного хозяйства каждого лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, - за год в пределах 24-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. При этом доходом от личного подсобного хозяйства признается доход от реализации лицом, занимающимся личным подсобным хозяйством, заготовительной организации в сфере агропромышленного комплекса с/х продукции от личного подсобного хозяйства по перечню, указанному в пп. 13-1) п.1 ст.156 Налогового кодекса	_	пп.13-1) п. 1 ст.156 НК	_	Не доход работника	_	Не доход Работника пп.2) п.6 Правил утв. ППРК №1116	_	Не доход работника

Подтвердите, что вы не робот

+

_

_

_

_

+

+

_

-__

-

_

_

_

_

_

-

_

_

_

_

_

_

_

_

_

_

_

_

_

_

_

+

_

_

_

_

_

+

_

_

_

_

_

+

+

_

_

_

_

_

_

_

_

_

_

_

_

_

+

+

-

+

_

_

_

_

_

_

+

_

_

_

_

_

_

_

_

_

+