Валютный контроль: с какими вызовами сталкивается казахстанский бизнес при работе с нерезидентами (Зинуллин А., менеджер юридической практики Fortune Partners)

29.09.2026

Валютный контроль: с какими вызовами сталкивается казахстанский бизнес при работе с нерезидентами

Ауельбек Зинуллин,

менеджер юридической практики Fortune Partners

Казахстанские компании регулярно работают с иностранными контрагентами: закупают товары и услуги за рубежом (импорт) или продают им свою продукцию (экспорт). Такие контракты чаще всего заключаются в долларах США из-за стабильности этой валюты.

Но именно валютные договоры несут один из ключевых рисков для бизнеса: валютный контроль. Государство пристально мониторит такие операции, а нарушение влечет существенный административный штраф.

Как устроен контроль

Мониторинг осуществляется на трех уровнях:

Банки второго уровня^[1]. В них проходят учетную регистрацию валютные договоры на сумму свыше 50 000 долларов США^[2]. Банки следят за соблюдением сроков репатриации и за исполнением обязательств при снятии договора с учета.

Национальный банк^[3]. Как основной орган валютного регулирования, он получает информацию по договору от банков и при выявлении признаков нарушения направляет в органы государственных доходов лицевую карточку банковского контроля.

Органы государственных доходов. Получив сведения, они проводят контроль и при подтверждении нарушения привлекают к административной ответственности.

Что такое репатриация и почему за нее штрафуют

Основное требование валютного контроля - это репатриация. Если резидент перечислил нерезиденту валюту, он должен получить взамен товар или услугу (импорт). И наоборот: если из-за рубежа поступила валютная выручка, резидент обязан исполнить свои обязательства (экспорт). Данное требование действует в пределах установленного срока репатриации.

Ответственность за нарушение несет резидент, даже если обязательства не исполнил нерезидент. Штраф составляет 20% от суммы незачисленной национальной и (или) иностранной валюты, начисляемой после истечения срока репатриации^[4].

Учитывая значительные суммы валютных договоров и отсутствие порога ответственности (который раньше был ограничен 2 000 МРП^[5]), штрафы могут достигать сотен миллионов тенге.

Что изменилось в 2024 году

Ключевое изменение произошло в 2024 году: полномочия по валютному контролю перешли от Национального банка к органам государственных доходов. С тех пор число дел об административных правонарушениях, в первую очередь по статье 251 КоАП, резко выросло. По нашему опыту, проверки нередко проводятся формально, без должного учета особенностей международных сделок. При этом изменился в том числе ранее сформированный подход к рассмотрению дел.

Обжаловать результаты таких проверок сложно. Дела рассматриваются в судах по административным правонарушениям, а не в административных судах. На практике суды редко встают на сторону бизнеса, что также осложняется очень сжатыми сроками рассмотрения дел и фактическим отсутствием кассационного пересмотра. В связи с этим, главную роль играет превентивная работа.

Как это выглядит на практике

Пример №1: компания-резидент перечислила иностранному поставщику (нерезиденту) предоплату по контракту. Поставщик товар не отгрузил и перестал выходить на связь. Срок репатриации истек, и резидент получил штраф в размере 20% от суммы предоплаты, хотя нарушение допустил контрагент.

Пример №2: компания-резидент закупила товары на территории другой страны, где ему и перешло право собственности на товары. Оттуда компания перепродала товары контрагенту из третьей страны. В данном случае налоговые органы пришли к выводу, что товар при импорте обязательно должен быть ввезен на территорию РК. Учитывая, что товар не пересекал границу РК, компания получила 20% штраф от суммы сделки.

Практические рекомендации

Заранее определять условия закрытия договора. Необходимо четко прописывать, при выполнении каких условий договор считается исполненным и может быть снят с учета в банке. Отдельно следует проверить, какие документы это подтверждают и соответствуют ли они документам, предусмотренным Правилами экспортно-импортного валютного контроля^[6].

Держать связь с обслуживающим банком. Нужно следить за сроками репатриации, особенно при продлении договоров: каждое продление подлежит отдельной учетной регистрации. Удобно вести внутренний график сроков по всем валютным договорам.

Согласовывать нестандартные условия заранее. Если у договора есть особенности поставки или нестандартные условия, лучше согласовать подход с Национальным банком или органами государственных доходов до заключения или исполнения договора.

Проверять контрагента. Рекомендуем оценивать благонадежность иностранной компании до подписания договора, чтобы снизить риск недобросовестного исполнения, банкротства или ликвидации.

Сформировать сильную позицию в суде. Указать про положительные примеры судебной практики, возможное привлечение специалистов

Вывод

Валютный контроль остается зоной повышенного риска для бизнеса, учитывая, что ответственность лежит на резиденте, штрафы высокие, а оспорить их трудно. Но большинства нарушений можно избежать, если продумать условия договора, следить за сроками и заранее согласовывать нестандартные ситуации.

^[1] Пункт 2 ст.18 Закона Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» № 167-VI от 2 июля 2018 года (далее - Закон о валютном контроле), агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, уполномоченные организации, а также профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие валютные операции по поручениям клиентов

^[2] Пункт 10  Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан № 78 от 05.10.2023 г.

^[3] Пункт 1 статьи 5 Закона о валютном контроле

^[4] Статья 251 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях от 5 июля 2014 года № 235-V (далее - КоАП)

^[5] В предыдущей редакции статьи 251 КоАП (по состоянию на 15.05.2019 г.), ответственность была ограничена 2 000 МРП (5 050 00 тенге на 2019 год)

^[6] пункт 3 Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан № 78 от 05.10.2023 г.