Стандарт бухгалтерского учета 21 Финансовая отчетность банков
(утвержден Приказом Департамента методологии бухгалтерского учета и аудита
Министерства финансов Республики Казахстан от 12 декабря 1997 г. № 79)
Утратил силу в соответствии с приказом Министра финансов РК от 22.11.01 г. № 503
ЦЕЛЬ И СФЕРА ДЕЙСТВИЯ
1. Данный стандарт распространяется на банки.
2. В данном стандарте изложены требования, предъявляемые к финансовой отчетности банков, в том числе раскрытия информации по вопросам управления и контроля за ликвидностью и риском.
3. Данный стандарт дополняет стандарты бухгалтерского учета, утвержденные уполномоченным органом.
4. Данный стандарт относится как к отдельным, так и консолидированным отчетам банка. В тех случаях, когда банк и его дочерние банки совершают банковские операции, данный стандарт применяется по отношению к таким операциям на консолидированной основе.
5. Банки должны представлять финансовую отчетность, которая включает в себя, не ограничиваясь ими:
1) бухгалтерский баланс;
2) отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности;
3) отчет о движении денег;
4) отчет о движении собственного капитала;
5) отчет о возможных и условных обязательствах банка;
6) отчет о сроках погашения финансовых активов и обязательств;
7) отчеты по концентрации активов и обязательств;
8) пояснительная записка.
6. Просроченная задолженность - актив, не погашенный или обязательство не возвращенное одной из сторон в срок, предусмотренный договором.
7. Блокированная задолженность - актив, по которому прекращено начисление вознаграждения по причине просрочки платежа по основному долгу и/или просрочки уплаты вознаграждения (интереса), и/или тяжелого финансового положения заемщика (по усмотрению руководства банка).
8. Условные обязательства - сумма денег, которые банк должен выплатить по наступлению определенных условий в соответствии с договорными правоотношениями банка с другим лицом.
9. Возможные обязательства - сумма денег, которые банк, возможно, должен будет выплатить при наступлении определенных случаев в соответствии с договорными правоотношениями банка с другим лицом.
10. Обычная деятельность банка - любая деятельность банка, осуществляемая банком как часть его экономической деятельности в соответствии с выданной ему лицензией, а также сопутствующая, связанная, возникающая в дополнение к ней.
11. Учетная политика банка - совокупность способов, принимаемых уполномоченным органом банка для ведения бухгалтерского учета и раскрытия финансовой отчетности, в соответствии с их принципами и основами.
12. Ценные бумаги, предназначенные для продажи, - это категория ценных бумаг, приобретенных и удерживаемых банком с целью их скорой перепродажи.
13. Ценные бумаги, годные для продажи, - это категория ценных бумаг, приобретенных и удерживаемых банком без цели перепродажи, но которые в ответ на изменения ставки, доходности по ценным бумагам, потребности в ликвидности и других подобных случаях банк может продать.