Закон Республики Казахстан от 1 июля 1998 г. № 255-1 О внесении
изменений и дополнений в Указ Президента Республики Казахстан, имеющий
силу закона, "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"
Статья 1. Внести в Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, от 24 апреля 1995 г. № 2235 "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Ведомости Верховного Совета Республики Казахстан, 1995 г., № 6, ст. 43; № 12, ст. 88; № 23, ст. 152; Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1996 г., № 1, ст. 180, 181; № 11-12, ст. 257; № 15, ст. 281; № 23-24, ст. 416; 1997 г., № 4, ст. 51; № 7, ст. 82; № 10, ст. 112; № 11, ст. 144; № 12, ст. 184, ст. 188; № 13-14, ст. 195, ст. 205; № 20, ст. 263; № 22, ст. 333; Закон Республики Казахстан от 15 апреля 1998 г. "О внесении изменений в Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, "О налогах и других обязательных платежах в бюджет", опубликованный в газетах "Егемен Казакстан" и "Казахстанская правда" 18 апреля 1998 г.) следующие изменения и дополнения:
в статье 3:
название статьи дополнить словами "и сборы";
часть первую после слова "налогам" дополнить словами "и сборам";
в статье 5:
в подпункте 6):
абзац пятый подпункта в) изложить в следующей редакции:
"- доход, получаемый от всех видов работ (услуг), если он начисляется как вычет постоянному учреждению, расположенному на территории Республики Казахстан, и (или) резидентам Республики Казахстан.";
в подпункте з) слово "резидентом" заменить словом "резиденту";
подпункт 29) дополнить подпунктами "д" и "е" следующего содержания:
"д) лизинг (финансовая аренда);
е) услуги по управлению пенсионными активами.";
часть вторую пункта 4 статьи 6 исключить;
в статье 11:
дополнить подпунктом 7) следующего содержания:
"7) доходы от реализации активов по заниженной стоимости при экспорте;";
подпункт 13) после слов "статьи 20" дополнить словами "и пункту 3 статьи 42";
подпункты 7) - 14) считать соответственно подпунктами 8) - 15);
подпункт 1) статьи 13 после слова "физическими" дополнить словами "и юридическими";
в статье 14:
пункт 1 дополнить предложением следующего содержания:
"Расходы, регламентируемые налоговым законодательством, вычитаются в пределах установленных норм.";
пункт 4 дополнить частью второй следующего содержания:
"Потери естественных монополистов вычитаются в пределах норм, установленных законодательством Республики Казахстан.";
в пункте 2 статьи 17 слова "по согласованию с" заменить словами "совместно с";
часть четвертую пункта 2 статьи 18 исключить;
в статье 20:
пункт 4 дополнить частью второй следующего содержания:
"В случае ликвидации или реорганизации налогоплательщика отчисления на амортизацию корректируются на период деятельности в налоговом году.";
в части первой пункта 6 слова "в пределах уровня инфляции" исключить;
пункт 7 дополнить частью второй следующего содержания:
"Сумма переоценки основных средств группы сверх уровня инфляции включается в совокупный годовой доход.";
пункт 10 дополнить частью второй следующего содержания:
"При реализации оборудования до истечения трехлетнего периода произведенный вычет компенсируется за счет уменьшения вычетов в отчетном периоде.";
пункт 1 статьи 23 изложить в следующей редакции:
"1. Расходы, произведенные недропользователем на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых, включая расходы по оценке, обустройству, общие административные расходы и расходы, связанные с выплатой подписного бонуса и бонуса коммерческого обнаружения, подлежат вычету из совокупного годового дохода в виде амортизационных отчислений и образуют отдельную группу. Амортизационные отчисления по данной группе производятся с момента начала добычи полезных ископаемых по нормам, определяемым по усмотрению недропользователя, но не выше предельной нормы амортизации основных средств группы 2, установленной в пункте 3 статьи 20 настоящего Указа.";
в пункте 2 статьи 24 цифру "3" заменить цифрой "4";
подпункт 2) статьи 25 изложить в следующей редакции:
"2) уплаченные неустойки, включая штрафы и пени, за исключением подлежащих внесению в бюджет и государственные внебюджетные фонды;";
в статье 31:
пункт 1 дополнить словами "при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты.";
пункт 2 исключить;
пункт 3 дополнить частью второй следующего содержания:
"При изъятии или реализации доли участия в юридическом лице участником (акционером) налогообложению у источника выплаты по ставке 15 процентов подлежит только прирост стоимости, определяемый как разница между стоимостью доли участия на момент изъятия или реализации и стоимостью собственного имущества участника (акционера), внесенного в качестве взноса в уставный капитал с учетом корректировки на инфляцию.";
пункт 3 считать пунктом 2;
в статье 32:
в пункте 1:
после слов "банкам-резидентам" дополнить словами "и накопительным пенсионным фондам";
дополнить словами "и дальнейшему налогообложению не подлежат при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты.";
пункт 2 исключить;
пункт 3 считать пунктом 2;
в статье 34:
в пункте 1:
подпункт 2) изложить в следующей редакции:
"2) организаций, по доходам, полученным от строительства в городе Астане, в порядке, определяемом Министерством финансов Республики Казахстан;";
подпункты 8) - 10) считать соответственно подпунктами 7) - 9);
в подпункте 9) слова "сельского хозяйства" заменить словами "сельскохозяйственного производства";
подпункт 8) пункта 5 исключить;
пункт 6 после слова "благотворительной" дополнить словами "и образовательной";
пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. Совокупный годовой доход банков, обслуживающих общенациональный и региональные фонды по поддержке малообеспеченных граждан, созданные в областях, городах Астане и Алматы, уменьшается на сумму безвозмездных отчислений в эти фонды.";
пункт 1 статьи 36 дополнить частью второй следующего содержания:
"Данный порядок не применяется в случаях оплаты резидентами Республики Казахстан импортных товаров, ввозимых на территорию Республики Казахстан по внешнеторговым контрактам.";
в статье 42:
в пункте 2 слова "остатки товарно-материальных запасов" заменить словами "товарно-материальные запасы";
пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Сумма дооценки в пределах уровня инфляции не включается в налогооблагаемый доход. Увеличение стоимости товарно-материальных запасов налогоплательщиком в течение отчетного года, превышающее индекс инфляции, относится на увеличение совокупного годового дохода налогоплательщика.";
в статье 45:
пункт 1 после слов "этих долгосрочных активов" дополнить словами "уменьшенной на сумму амортизации";
пункт 2 после слова "средств" дополнить словами "уменьшенной на сумму амортизации";
статью 47 изложить в следующей редакции:
"Статья 47. Доходы от передачи активов на безвозмездной основе и (или) реализации по заниженной стоимости
1. При передаче активов на безвозмездной основе и (или) реализации по заниженной стоимости стоимость активов передающего (реализующего) лица определяется исходя из себестоимости, определяемой в целях налогообложения, а стоимость активов получающего лица - по оприходованной оценочной стоимости передаваемых (реализуемых) активов.
2. При реализации активов по заниженной стоимости по экспортным операциям разница между ценой реализации и себестоимостью реализованных активов, определяемой в целях налогообложения, является доходом реализующего лица.";
в статье 48:
подпункт 2) дополнить словами "и государственные внебюджетные фонды";
дополнить подпунктом 5) следующего содержания:
"5) расходы, не связанные с предпринимательской деятельностью.";
в пункте 1 статьи 49:
подпункт 3) изложить в следующей редакции:
"3) физические лица, совершившие в налоговом году строительство или крупное приобретение на сумму свыше 500 месячных расчетных показателей, за исключением строительства жилища и крупных приобретений строительных материалов для такого строительства;";
дополнить подпунктом 7) следующего содержания:
"7) нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.";
в статье 50:
в пункте 1:
в подпункте 1) после слов "и других выплат" слова "физическим лицам" заменить словами "за исключением выплат физическим лицам, зарегистрированным в качестве субъектов предпринимательской деятельности";
дополнить подпунктом 7) следующего содержания:
"7) юридические или физические лица, которые выплачивают физическим лицам доход от реализации доли участия в юридическом лице-резиденте.";
дополнить пунктом 2 следующего содержания:
"2. Инвестиционные доходы, выплачиваемые накопительным пенсионным фондам по размещенным пенсионным активам, не подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты.";
пункты 2 и 3 считать соответственно пунктами 3 и 4;
в подпункте 1) пункта 4 слова "заработной платы" заменить словами "платежей, предусмотренных в пункте 1 настоящей статьи";
в пункте 2 статьи 51 слова "или другие условия" исключить;
в статье 55:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются юридические и физические лица, а также нерезиденты, осуществляющие деятельность через постоянное учреждение, имеющие объекты налогообложения в соответствии со статьей 54 настоящего Указа.";
в пункте 3 слова "с учетом условий, предусмотренных пунктом 3 статьи 70 настоящего Указа" исключить;
в статье 61:
в пункте 1:
подпункт 14) после слов "школьных учебных пособий" дополнить словами "детской литературы";
дополнить подпунктом 16) следующего содержания:
"16) обороты по производству и реализации газетной и журнальной продукции.";
подпункты 6) и 7) пункта 2 после слова "товаров" дополнить словами "за исключением подакцизных";
статью 65 изложить в следующей редакции:
"Статья 65. Налогообложение аффинированных драгоценных металлов золота и платины
Реализация резидентами Республики Казахстан аффинированных драгоценных металлов - золота и платины - собственного производства облагается по нулевой ставке.";
в пунктах 1 и 3 статьи 68 слова "При применении налогоплательщиком метода начисления" исключить;
пункт 3 статьи 69 дополнить словами "а также по сырью, по которому налог уплачивается в соответствии с пунктом 5 статьи 70 настоящего Указа.";
в статье 70:
в пункте 3:
в части второй слово "товары" заменить словами "сырье и материалы";
в части четвертой:
слова "таких товаров" заменить словами "такого сырья и материалов";
цифры "1 и 2" заменить цифрами "1, 2 и 6";
слова "без применения штрафных санкций" заменить словами
"с начислением пени в установленном порядке";
дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5. Резиденты Республики Казахстан, производящие сырье (за исключением всех видов спирта), при реализации его для первичной промышленной переработки на территории Республики Казахстан уплачивают налог на добавленную стоимость методом зачета в порядке, устанавливаемом Министерством финансов Республики Казахстан.
В случае несоблюдения условий, предусмотренных настоящим пунктом, налог на добавленную стоимость исчисляется в соответствии с пунктами 1, 2 и 6 статьи 58 настоящего Указа с начислением штрафов и пени с момента реализации сырья.";
в пункте 1 статьи 72 слова "тринадцатого числа месяца, двадцать третьего числа месяца, третьего числа" заменить словами "двадцать пятого числа месяца, пятого числа";
в пункте 1 статьи 73:
часть первую дополнить словами "в том числе подлежащему уплате при импорте";
дополнить частью второй следующего содержания:
"Порядок зачета указанного превышения в счет уплаты налога на добавленную стоимость при импорте устанавливается Министерством финансов Республики Казахстан.";
части вторую и третью считать соответственно частями третьей и четвертой;
в части третьей слова "имеющим обороты, облагаемые" заменить словами "по оборотам, облагаемым";
статью 75 изложить в следующей редакции:
"Статья 75. Плательщики
Плательщиками акцизов являются юридические и физические лица:
производящие подакцизные товары на территории Республики Казахстан;
импортирующие подакцизные товары на территорию Республики Казахстан; осуществляющие игорный бизнес на территории Республики Казахстан";
в статье 79:
дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. При производстве подакцизной продукции из сырья собственного производства, которое подлежит обложению акцизом, стоимость данного сырья или его физический объем являются объектом обложения";
пункты 3 и 4 считать соответственно пунктами 4 и 5;
в статье 80:
пункт 3 дополнить частью второй следующего содержания:
"При производстве подакцизной продукции из сырья собственного производства, которое подлежит обложению акцизом, акциз на данное сырье уплачивается в момент реализации продукта переработки в сроки, предусмотренные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи";
пункт 5 исключить;
в пункте 1 статьи 83 слова "(за исключением сырой нефти и всех видов спирта)" заменить словами "(за исключением сырой нефти, включая газовый конденсат, и всех видов спирта)";
статью 92 дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. Декларацию по сбору за регистрацию эмиссии ценных бумаг эмитент представляет органам налоговой службы до 31 марта года, следующего за отчетным, по форме, установленной Налоговым комитетом Министерства финансов Республики Казахстан";
в статье 94-5:
в пункте 1:
в подпункте 1) слово "добычи" исключить;
дополнить подпунктом 4) следующего содержания:
"4) долю Республики Казахстан по разделу продукции";
подпункт 3) пункта 2 статьи 95 исключить;
статью 98 исключить;
статью 98-1 исключить;
в пункте 1 статьи 100-2 слова "справочных цен за единицу продукции на стандартные сорта углеводородов с поправкой на разницу в качестве и в стоимости фрахта (транспортных расходов), но не ниже" исключить;
в статье 123:
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Налог не взимается с земельных участков:
1) общего пользования населенных пунктов;
2) занятых сетью государственных автомобильных дорог общего пользования;
3) занятых под строительство в городе Астане на период строительства, но не более трех лет;
4) занятых под объекты, находящиеся на консервации по решению Правительства Республики Казахстан";
в пункте 3:
подпункты 7) и 9) исключить;
подпункты 8) и 10) считать соответственно подпунктами 7) и 8);
в статье 128:
в пункте 2:
слова "срока эксплуатации" заменить словами "года выпуска";
слова "от 1" исключить;
в пункте 1 статьи 130:
слова "Размер налога", "определяется плательщиками самостоятельно" заменить словами"Налог", "исчисляется плательщиками";
дополнить частью второй следующего содержания:
"Декларация по налогу на транспортные средства представляется юридическими лицами по форме, установленной Налоговым комитетом Министерства финансов, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным"; подпункт 1) статьи 132 дополнить словами "и земельных участков, облагаемых земельным налогом";
в пункте 1 статьи 134:
подпункт 5) исключить;
подпункт 6) считать подпунктом 5);
в статье 138:
в пункте 1:
в части первой:
слова "налоговая служба по согласованию с соответствующими финансовыми органами" заменить словами "Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан";
слова "(включая крестьянские, фермерские хозяйства и сельскохозяйственных товаропроизводителей)" исключить;
дополнить частями третьей и четвертой следующего содержания:
"Крестьянские (фермерские) хозяйства и сельскохозяйственные товаропроизводители, для которых земля является основным средством производства или деятельность которых связана с использованием земли для производства сельскохозяйственной продукции, а также перерабатывающие сельскохозяйственную продукцию собственного производства, уплачивают налоги на основе патента в порядке, устанавливаемом Налоговым комитетом Министерства финансов Республики Казахстан.
При расчете стоимости патента сумма налогов, подлежащих уплате в бюджет, уменьшается на 80 процентов для крестьянских (фермерских) хозяйств и сельскохозяйственных товаропроизводителей, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции с использованием земли";
в пункте 6 слова "связанной стороной" заменить словами "стороной, которая является нерезидентом Республики Казахстан или организацией, пользующейся налоговыми льготами";
в статье 139:
пункт 1 дополнить частью второй следующего содержания:
"Система регистрации налогоплательщиков определяется Министерством финансов Республики Казахстан.";
в пункте 3 слово "расчетных" заменить словами "платежных (за исключением векселя)";
статью 144 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Налоговая декларация представляется органам налоговой службы в явочном порядке или по почте заказным письмом с уведомлением";
в статье 146 слова "налоговой службы", "одного года" заменить словами "Налогового комитета", "трех месяцев";
в статье 147:
в подпункте 1) слова "банковских документах" заменить словами "платежных документах (за исключением векселя)";
абзац второй подпункта 2) после слова "налогоплательщиков" дополнить словами "на основании инкассовых поручений (распоряжений) органов налоговой службы к этим счетам";
подпункт 4) после слов "по банковским счетам" дополнить словами "проверяемого налогоплательщика";
в статье 152:
в пункте 1:
в части первой слова "органа налоговой службы" заменить словами "органа Налогового комитета";
дополнить частями третьей и четвертой следующего содержания:
"Налогоплательщикам не предоставляется отсрочка уплаты подоходного налога с доходов юридических лиц, удержанного у источника выплаты.
Право на продление срока уплаты налога и штрафных санкций не передается при переуступке прав другому лицу";
дополнить пунктом 2 следующего содержания:
"2. Сроки уплаты акциза продлению не подлежат";
пункты 2 и 3 считать соответственно пунктами 3 и 4;
пункт 2 статьи 154 дополнить частью второй следующего содержания:
"Порядок взимания задолженности по налогам и другим финансовым обязательствам перед государством со счетов налогоплательщиков или его дебиторов устанавливается Министерством финансов Республики Казахстан и Национальным Банком Республики Казахстан";
в пункте 1 статьи 155 после слова "налогоплательщика" союз "и" заменить союзом "или";
пункт 1 статьи 161 после слов "текущие и" дополнить словом "заявленные";
в статье 162 слова "без достаточных оснований" исключить;
в статье 163:
пункт 4 после слов "над суммой" дополнить словом "внесенных";
дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"6. За неудержание у источника выплаты сумм подоходного налога на юридических и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, выплативших доход, налагается штраф в размере 100 процентов причитающихся сумм налога";
статью 167 изложить в следующей редакции:
"Статья 167. Статус, структура и задачи органов налоговой службы
1. Налоговая служба состоит из Налогового комитета, Комитета налоговой полиции Министерства финансов Республики Казахстан и их территориальных органов.
На органы Налогового комитета возлагаются задачи:
по обеспечению полноты сбора налогов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней на основе налогового законодательства и других законодательных актов, предусматривающих поступление платежей в государственный бюджет, и других финансовых обязательств перед государством;
изучение эффективности налогового законодательства;
участие в подготовке проектов законов, договоров по вопросам налогообложения с другими государствами;
разъяснение налогоплательщикам их прав и обязанностей, своевременное информирование налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства и нормативных правовых актов по налогообложению.
Налоговая полиция является специальным правоохранительным органом по выявлению и пресечению преступлений и правонарушений, осуществлению уголовного преследования в пределах, установленных законодательством.
На органы налоговой полиции возлагается задача по выявлению и пресечению преступлений и иных правонарушений, связанных с неуплатой налогов либо совершенных с целью сокрытия или занижения доходов, укрытия объектов налогообложения юридическими и физическими лицами, иного уклонения от уплаты налогов и исполнения других финансовых обязательств перед государством, иных преступлений и правонарушений, повлекших причинение убытков государству.
2. Министр финансов Республики Казахстан осуществляет общее руководство органами налоговой службы.
3. В структуру налоговой службы входят Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан, налоговые комитеты по областям, городам Астане и Алматы, межрайонные (региональные) налоговые комитеты, налоговые комитеты по районам, городам и районам в городах, а также Комитет налоговой полиции Министерства финансов Республики Казахстан, управления налоговых полиций по областям, городам Астане и Алматы, межрайонные (региональные) отделы налоговой полиции или отделы налоговой полиции по районам, городам и районам в городах.
Территориальные органы налоговой службы подчиняются непосредственно по вертикали соответствующему вышестоящему органу налоговой службы и не входят в местные исполнительные органы.
4. Налоговый комитет возглавляет председатель, который назначается на должность Правительством Республики Казахстан по представлению министра финансов, а его заместители - министром финансов по представлению председателя Налогового комитета.
5. Председатели налоговых комитетов по областям, городам Астане и Алматы, председатели межрайонных (региональных) налоговых комитетов, налоговых комитетов по районам, городам и районам в городах, назначаются на должности министром финансов Республики Казахстан по представлению председателя Налогового комитета Министерства финансов.
Заместители председателей налоговых комитетов по областям, городам Астане и Алматы, межрайонных (региональных) налоговых комитетов, налоговых комитетов по районам, городам и районам в городах, работники центрального аппарата Налогового комитета назначаются на должность председателем.
Работники налоговых комитетов по областям, городам Астане и Алматы,межрайонных (региональных) налоговых комитетов и налоговых комитетов по районам, городам и районам в городах назначаются на должность председателями налоговых комитетов по областям, городам Астане и Алматы.
6. Комитет налоговой полиции возглавляет председатель, который назначается на должность Правительством Республики Казахстан по представлению министра финансов, а его заместители министром финансов по представлению председателя Комитета налоговой полиции.
Начальники управлений налоговой полиции по областям и городам Астане и Алматы, начальники межрайонных (региональных) отделов налоговой полиции, отделов налоговой полиции по городам, районам и районам в городах назначаются на должности министром финансов по представлению председателя Комитета налоговой полиции.
Заместители начальников управлений налоговой полиции по областям и городам Астане и Алматы, межрайонных (региональных) отделов налоговой полиции, отделов налоговой полиции по городам, районам и районам в городах, работники центрального аппарата Комитета налоговой полиции назначаются на должности председателем Комитета налоговой полиции Министерства финансов Республики Казахстан.
Работники областных и городских управлений, межрайонных (региональных), районных отделов налоговой полиции назначаются начальниками управлений налоговой полиции по областям и городам Астане и Алматы.
7. Положения о Налоговом комитете и Комитете налоговой полиции Министерства финансов утверждаются Правительством Республики Казахстан.
8. Органы налоговой службы всех уровней являются юридическими лицами, имеют бланки и печати установленного образца, а также могут иметь счета в банках.
9. Органы налоговой службы содержатся за счет средств республиканского бюджета. ";
статью 169 исключить;
статьи 170-173 изложить в следующей редакции:
"Статья 170. Обязанности органов налоговой службы
1. Органы налоговой службы обязаны:
1) соблюдать и защищать права налогоплательщиков и интересы государства;
2) проводить работу по учету, оценке и реализации конфискованного и бесхозного имущества, перешедшего в собственность государству, а также составлять и представлять в Министерство финансов Республики Казахстан отчетность о проведенной работе в объеме и порядке, утвержденных Министерством финансов Республики Казахстан;
3) соблюдать тайну информации о налогоплательщиках в соответствии с положениями статьи 175 настоящего Указа;
4) проводить сбор, анализ и оценку фактов нарушений налогового законодательства и вносить соответствующие предложения по устранению причин и условий, способствующих налоговым правонарушениям и преступлениям;
5) проводить проверки налогоплательщиков по предписаниям руководителей органов налоговой службы.
2. Органы Налогового комитета обязаны:
1) обеспечивать своевременный учет налогоплательщиков и объектов обложения, вести учет начисленных и уплаченных налогов в бюджет;
2) в соответствии с положениями статьи 151 настоящего Указа возвращать плательщикам суммы, излишне внесенные по сравнению с начисленной суммой налога;
3) разрабатывать формы декларации и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов;
4) составлять отчетность о поступлении налогов и других финансовых обязательств перед государством, работе налоговых органов в объеме и порядке, утвержденных председателем Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан по согласованию с государственным органом, осуществляющим руководство государственной статистикой;
5) представлять отчеты в финансовые органы о суммах поступления налогов и других финансовых обязательств перед государством по форме и в сроки, установленные Министерством финансов Республики Казахстан;
6) в установленных законодательством случаях передавать материалы в органы налоговой полиции;
7) осуществлять контроль за правильностью начисления дивидендов и их своевременной выплатой акционерными обществами с государственным пакетом акций;
8) осуществлять контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других финансовых обязательств перед государством, а также за полнотой и своевременностью перечисления обязательных пенсионных взносов;
9) проводить проверки заявлений, сообщений и другой информации о нарушениях налогового законодательства Республики Казахстан.
3. Органы налоговой полиции обязаны:
1) проводить на основании и в порядке, предусмотренном законом, оперативно-розыскные действия, дознание, предварительное следствие в целях выявления и расследования преступлений, связанных с неуплатой налогов, уклонением от налогообложения или неисполнением других финансовых обязательств перед государством;
2) выявлять и пресекать иные правонарушения, связанные с неуплатой налогов, либо совершаемые с целью сокрытия или занижения доходов, укрытия объектов налогообложения юридическими и физическими лицами, иного уклонения от уплаты налогов и исполнения других финансовых обязательств перед государством, иных преступлений и правонарушений, повлекших причинение убытков государству;
3) предупреждать, выявлять и пресекать факты коррупции в органах налоговой и таможенной службы;
4) в пределах компетенции обеспечивать безопасность деятельности налоговой службы, защиту ее работников от преступных и иных противоправных посягательств при исполнении служебных обязанностей;
5) осуществлять розыск физических и юридических лиц, уклонившихся от уплаты налогов, исполнения других финансовых обязательств перед государством, от полного и своевременного перечисления обязательных пенсионных взносов, в отношении которых поступили сведения об их долге перед государством, о неполноте и несвоевременности перечисления обязательных пенсионных взносов либо уклонении от подачи декларации.
4. Акты по применению настоящего Указа разрабатываются и утверждаются Налоговым комитетом Министерства финансов Республики Казахстан.
Статья 171. Права органов налоговой службы
1. Органы налоговой службы имеют право:
1) производить у юридических (включая юридические лица с особым режимом работы) и у физических лиц проверки всех денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов, смет, наличия денег, ценных бумаг и других ценностей, расчетов, деклараций и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет и иными финансовыми обязательствами перед государством, а также по полному и своевременному перечислению обязательных пенсионных взносов, в порядке и на условиях в соответствии с законодательством Республики Казахстан, получать от должностных лиц и других работников организаций, а также граждан справки, устные и письменные объяснения по вопросам, возникающим в ходе указанных проверок.
При этом проводимые проверки не должны повлечь приостановление текущей деятельности организаций;
2) проводить проверки в Национальном Банке Республики Казахстан, в его филиалах, представительствах и организациях по вопросу полноты и своевременности поступления в бюджет прибыли, оставшейся после отчислений в установленные законодательством фонды;
3) давать руководителям и другим должностным лицам организаций, а также гражданам обязательные для исполнения указания об устранении выявленных нарушений налогового законодательства и контролировать их выполнение;
4) приостанавливать расходные операции организаций и граждан по их банковским счетам в банках и иных организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, в случаях невыполнения требований об устранении выявленных нарушений налогового законодательства, недопуска к проверке и обследованиям, непредставления налоговой службе расчетов, деклараций и других документов, связанных с извлечением доходов, содержанием объектов налогообложения, исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет и иными финансовыми обязательствами перед государством, а также по полному и своевременному перечислению обязательных пенсионных взносов, непредставлении финансовой отчетности по требованию налоговых служб, до устранения выявленных нарушений. При обнаружении фактов нарушения налогового законодательства органы налоговой службы имеют право изымать документы, денежные и материальные средства, свидетельствующие об этом, с вручением плательщику копии акта с описью изъятого;
5) применять к организациям, должностным лицам и гражданам, нарушившим налоговое законодательство, налоговые санкции в соответствии с настоящим Указом и штрафы, предусмотренные действующим законодательством; 6) составлять акты (протоколы), утверждаемые руководителем органа налоговой службы или его заместителями, по фактам нарушений налогового законодательства должностными лицами организаций и гражданами по основаниям, указанным в подпунктах 4), 5) настоящего пункта и подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи, и выносить постановления;
7) совершать в торговых и других организациях, у индивидуальных предпринимателей контрольные закупы товаров (продукции), предоставляемых работ и услуг;
8) получать сведения, справки, а также документы о предпринимательской деятельности, операциях и состоянии денег на банковских счетах проверяемых организаций и граждан от других юридических лиц, банков и иных организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, бирж и граждан исключительно в служебных целях;
9) привлекать к проведению проверок и экспертиз квалифицированных специалистов организаций, работников других контролирующих органов с оплатой за счет средств органов налоговой службы;
10) обследовать с соблюдением действующего законодательства при осуществлении своих полномочий любые используемые для извлечения доходов либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения организаций и граждан.
2. Органы Налогового комитета имеют право:
1) взимать налоги, штрафы и пени, а также административные штрафы, не внесенные в установленный срок, с организаций, их должностных лиц и граждан в первоочередном порядке, начислить или пересмотреть ранее начисленные суммы налога в течение 5 лет после окончания налогооблагаемого периода;
2) при неуплате в установленный срок налогов, штрафов и пени описывать движимое и недвижимое имущество, деньги организаций и граждан в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
3) руководители органов Налогового комитета предоставляют организациям и гражданам отсрочку и рассрочку по уплате налогов и других платежей в бюджет, согласно положениям настоящего Указа.
3. Органы налоговой полиции имеют право:
1) проводить налоговые расследования в соответствии с действующим законодательством;
2) истребовать и проверять подразделениями налоговых полиций у граждан и должностных лиц документы, необходимые для установления личности, если имеются достаточные основания подозревать их в совершении преступления или в случае совершения ими административного правонарушения;
3) осуществлять подразделениями налоговых полиций оперативно-розыскную деятельность на основании и в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан;
4) осуществлять подразделениями налоговых полиций дознание и предварительное следствие по делам о преступлениях, связанных с неуплатой налогов, уклонением от налогообложения или неисполнением других финансовых обязательств перед государством, иных преступлений и правонарушений, повлекших причинение убытков государству;
5) хранить, носить, применять оружие, специальные средства и физическую силу работниками подразделений налоговых полиций на основании и в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан;
6) составлять подразделениями налоговых полиций протоколы об административных правонарушениях, осуществлять административное задержание, а также применять другие меры, предусмотренные законодательством об административных правонарушениях.
Статья 172. Ответственность органов налоговой службы
1. Неисполнение или ненадлежащее исполнение служебных обязанностей должностным лицом органов налоговой службы влечет дисциплинарную, материальную и иную ответственность, предусмотренную законодательством Республики Казахстан.