Отвечает Петухова Н., главный специалист отдела
разногласий Департамента работы с налогоплательщиками
Вопросы: Учитывается ли РНН при открытии банковских счетов физическим лицам - нерезидентам?
Каким документом клиент подтверждает факт того, что он является нерезидентом, и кто несет ответственность за правильность предоставления информации?
Чей РНН проставляется в платежных документах физического лица-нерезидента?
Кто несет ответственность в случае, когда нерезидент приобретает статус резидента, но продолжает работать по банковским счетам, открытым без РНН?
Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 147 Закона РК "О налогах..." банки и другие организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, обязаны при открытии налогоплательщику (кроме физических лиц-нерезидентов) банковских счетов учесть регистрационный номер налогоплательщика, сообщенный органами налоговой службы, уведомить последних об открытии налогоплательщику - юридическому лицу или физическому лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, указанных счетов в течение трех банковских дней и не проводить операции по счетам клиентов без проставления в платежных документах (за исключением векселя и платежных документов, на основании или с помощью которых производится прием и выдача банком наличных денег с банковских счетов) регистрационных номеров налогоплательщиков.
Следовательно, банки и другие организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, вправе открывать банковские счета физическим лицам-нерезидентам без учета РНН.
Понятия "резидент" и "нерезидент" даны в п. 28 и 36 ст. 5 Закона РК "О налогах...".
Статус нерезидента подтверждается документом, удостоверяющим личность (паспортом), с отметкой органов Министерства иностранных дел или Министерства внутренних дел о пересечении границы.
При открытии счета рекомендуем банку оставлять копию документа с отметкой о прибытии в республику.
Ответственность за достоверность предоставленной информации несет клиент банка.
В платежных документах физического лица - нерезидента вместо РНН ставится отметка "нерезидент".
В случае если физическое лицо - нерезидент приобрело статус резидента, но продолжает проводить операции по счету, открытому без РНН, ответственность за нарушение ст. 147 Закона РК "О налогах..." несет банк.