Система внутреннего контроля в банках:
основы организации
(Базельский комитет по банковскому надзору, Базель, сентябрь 1998 г.)
Подгруппа по управлению рисками Базельского комитета
по банковскому надзору
Сопредседатели:
Г-н Роджер Коул - Совет Федеральной Резервной Системы, Вашингтон, О.К.
Г-жа Кристин Камминг - Федеральный Резервный Банк Нью-Йорка
Секретариат Базельского комитета по банковскому надзору,
Введение I. Общий обзор (п.п. 1 - 3) II. Основополагающие цели и роль внутреннего (п.п. 4 - 7)контроля
III. Основные элементы процесса внутреннего (п.п. 8 - 44)контроля
А. Управленческий контроль и культура контроля (п.п. 10 - 19) 1. Совет директоров (п.п. 10 - 12) 2. Высшее руководство (п.п. 13 - 15) 3. Культура контроля (п.п. 16 - 19) Б. Признание и оценка риска (п.п. 20 - 23) В. Осуществление контроля и разделение (п.п. 24 - 29)полномочий
Г. Информация и процесс ее передачи (п.п. 30 - 35)(взаимодействие)
Д. Мониторинг и исправление недостатков (п.п. 36 - 44) IV. Оценка систем внутреннего контроля органами (п.п. 45 - 55)банковского надзора
V. Обязанности и роль внешних аудиторов (п.п. 56 - 59)Приложение I. Список использованной литературы
Приложение II. Уроки в области надзора, извлеченные из сбоев
в системах внутреннего контроляОсновы организации внутреннего контроля в банках
Введение