Письмо Налогового комитета по городу Алматы от 9 декабря 2005 года № 4.3-07/18159
Нами был заключен с ТОО на выполнение капитального ремонта на сумму 35 097 833 тенге, которые подтверждены Ф-№ 2 актом приемки выполненных работ.
Фактически ТОО оплатил 24 088 970 тенге. Долг составил в сумме 11 008 863 тенге, которые подтверждены актом сверки взаиморасчетов.
Согласно ст. 96 п. 2 долг в сумме 11 008 863 т. являются сомнительными требованиями не удовлетворенные в течение 3 лет и подлежат вычету, так как ТОО решением Специализированным межрайонным экономическим судом признано банкротом.
Вопрос: Когда и в какие сроки мы можем сделать корректировку размера облагаемого оборота по сомнительным требованием по НДС согласно ст. 219 т.к. в 4 кв. 2002 г. в декларации по НДС налог начислен на сумму 35 097 833 т., а также корректировку по КПН и соц. налогу?
Налоговый комитет по г. Алматы на ваш запрос сообщает следующее.
1. На основании ст. 96 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) сомнительные требования - требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям - резидентам Республики Казахстан, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения требования; сомнительными также признаются требования, возникшие по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Вычету подлежат требования, признанные сомнительными в соответствии с Налоговым кодексом.
Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при соблюдении следующих условий:
1) при их отражении в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты;
2) при наличии следующих документов, оформленных в установленном порядке: счетов-фактур; письменного уведомления налогового органа по месту регистрации налогоплательщика об отнесении на вычеты данных расходов.