Письмо территориального НК № 195
АО выражает Вам свое почтение и просит дать разъяснение по вопросу корректировки декларации по корпоративному подоходному налогу.
У нас возникла следующая ситуация: В 2004 году с Корейской перестраховочной организацией был заключен договор входящего перестрахования, по которому в 2004 г. прошло начисление доходов. За 2004 год была сдана декларация, также была проведена налоговая проверка за период с 2001 по 2004 годы. В 2005 году на основании соглашения о расторжении договор был расторгнут, в связи с чем в бухгалтерском учете в 2005 году сумма дохода по данному договору была сторнирована.
Учитывая, что за 2004 год был завершена налоговая проверка, и корректировка дохода была сделана в 2005 году, у нас возникает вопрос: Имеем ли мы право подать дополнительную декларацию за 2004 год на уменьшение корпоративного подоходного налога за счет уменьшения дохода данного периода? Если нет, то можем ли мы скорректировать (уменьшить) доход за 2005 год на сумму расторгнутого договора 2004 года?