Представление налоговой отчетности (пилотный регламент предоставления государственной услуги, утвержденный приказом Председателя НК МФ РК от 4 апреля 2007 года № 201) (утратил силу)

Утратил силу в соответствии с приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 30 апреля 2009 года № 148; отменен в соответствии с приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 30 октября 2012 года № 402

В целях реализации Указа Президента Республики Казахстан от 13.01.2007 года № 273 «О мерах по модернизации системы государственного управления Республики Казахстан», и в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет Налоговым комитетом Министерства финансов Республики Казахстан утверждены

ПИЛОТНЫЕ РЕГЛАМЕНТЫ

предоставления государственных услуг по вопросам:

Ø    регистрации налогоплательщиков Республики Казахстан;

Ø    регистрации в качестве плательщика НДС;

Ø    регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

Ø    выдачи патента на применение специального налогового режима для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции;

Ø    выдачи патента на применение специального налогового режима индивидуальным предпринимателям;

Ø    представления налоговой отчетности;

Ø    получения справки об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан и выписки из лицевого счета налогоплательщика (налогового агента).

Налоговым комитетом по г. Алматы определены данные по текущим и целевым показателям оценки качества предоставляемых услуг по налоговым комитетам по Алмалинскому, Ауэзовскому, Бостандыкскому, Жетысускому, Медеускому, Турксибскому районам.

Налоговый комитет

Министерства финансов Республики Казахстан

Наша цель - высокое качество услуг

Представление налоговой отчетности

Пилотный Регламент предоставления государственной услуги

2007 год

Наша главная цель

Одной из главных задач в работе органов налоговой службы является непрерывное повышение качества предоставления населению государственных услуг.

Общие положения

·  Конституцией РК предписано, что уплата законно установленных налогов, сборов и иных обязательных платежей является долгом и обязанностью каждого.

·  Контроль за полнотой и правильностью исчисления, своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет осуществляется на основе данных, указываемых в представляемой в налоговый орган налоговой отчетности.

·  Налоговая отчетность - это письменное заявление и (или) электронный документ налогоплательщика, налогового агента, представленное (-ый) в налоговые органы и содержащее сведения об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, а также об исчислении налоговых обязательств и других данных, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет.

·  Налоговая отчетность состоит из декларации или расчета, приложений к ней (нему) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, и дополнительных форм, являющихся неотъемлемой частью приложений.

·  Срок хранения налоговой отчетности для налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых органов:

- в течение 5-ти лет после окончания налогового периода;

- в течение 5-ти лет после завершения срока действия контракта на недропользование - по налогоплательщикам, осуществляющим деятельность в соответствии с контрактом на недропользование;

Срок хранения налоговой отчетности продлевается на один календарный год в случае представления налогоплательщиком, налоговым агентом дополнительной налоговой отчетности за период, по которому срок исковой давности (пять лет) истекает менее чем через один календарный год

Условия представления налоговой отчетности

·  Налоговая отчетность представляется в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, налогового агента.

·  Налоговая отчетность составляется налогоплательщиком, налоговым агентом либо их представителями самостоятельно в порядке и по формам, утвержденным уполномоченным государственным органом (Налоговым комитетом Министерства финансов РК).

·  Налоговая отчетность за налоговые периоды предыдущих лет представляется по форме, утвержденной на соответствующий год данного периода.

·  При отсутствии данных в налоговой отчетности соответствующее приложение для их расшифровки не представляется.

Налоговая отчетность считается не представленной в налоговый орган, если в ней:

- не указан либо неверно указан регистрационный номер налогоплательщика;

- не указан налоговый период;

- нарушены требования относительно подписи и заверения налоговой отчетности;

- нарушена структура электронного формата, установленного Налоговым комитетом Министерства финансов РК.

Кем и в какие сроки представляется налоговая отчетность

·  Плательщики налогов и других обязательных платежей в бюджет и сроки представления ими налоговой отчетности определены Налоговым кодексом.

·  Ликвидационная налоговая отчетность представляется:

- индивидуальными предпринимателями в течение 1-го месяца со дня принятия решения о прекращении предпринимательской деятельности - составленная с начала налогового периода до дня прекращения деятельности;

- юридическими лицами в течение 3 рабочих дней со дня утверждения передаточного акта, разделительного или ликвидационного баланса - составленная с начала налогового периода до дня завершения реорганизации или ликвидации.

Порядок представления налоговой отчетности

·  Налоговая отчетность представляется по выбору налогоплательщика, налогового агента:

- на бумажных носителях:

в явочном порядке;

по почте заказным письмом с уведомлением;

- в электронном виде:

через Систему гарантированной доставки сообщений из своего офиса;

на магнитных носителях с электронной цифровой подписью;

через программное обеспечение «Терминал налогоплательщика», установленное в офисах налоговых органов.

·  Налоговая отчетность принимается без проверки на правильность и логику составления налоговой отчетности (камеральный контроль), за исключением общих требований по представлению.

Если Вы выбрали представление налоговой отчетности на бумажных носителях

·  Бланк формы налоговой отчетности должен соответствовать форме, утвержденной приказом уполномоченного государственного органа (Налоговый комитет Министерства финансов РК), в том числе цветовому фону бланка отчетности.

·  Бланки форм налоговой отчетности можно приобрести в типографских организациях в местах специально отведенных для этого в зданиях налоговых органов.

·  Налоговая отчетность на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом (руководителем и главным бухгалтером) либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя.

·  При явочном представлении налоговой отчетности прием осуществляется  в Центрах приема и обработки информации налоговых органов.

·  При приеме налоговой отчетности сотрудник Центра визуально проверяет правильность заполнения реквизитов в налоговой отчетности. После проставления сотрудником даты приема, входящего номера документа, фамилии, имени, отчества и подписи, второй экземпляр отчетности будет Вам возвращен.

·  Датой представления налоговой отчетности, представленной в явочном порядке, является дата приема документов налоговым органом.

·  Налоговая отчетность, направленная по почте, подлежит возврату в случае ее несоответствия установленным требованиям по представлению путем направления мотивированного отказа в письменной форме.

·  Налоговая отчетность, направленная по почте, считается представленной в срок, если она сдана через почтовую организацию или иную организацию связи до 24-х часов последнего дня срока, установленного для ее представления.

Если Вы выбрали представление налоговой отчетности в электронном виде

·  Налоговая отчетность, направляемая в электронном виде, должна заверяться электронной цифровой подписью (криптографическим ключом) налогоплательщика, налогового агента, выдаваемой налоговыми органами.

·  Налоговая отчетность в электронном виде направляется в налоговый орган с использованием информационных систем по приему и обработке налоговой отчетности (ИС ЭФНО, ИС НДС, ИСИД, ИС МОП).

·  Для представления налоговой отчетности из своего офиса - программное обеспечение информационных систем по приему и обработке налоговой отчетности, инструкцию по его установке можно получить на сайте Налогового комитета Министерства финансов РК по адресу: www.taxkz.kz.  

·  Программное обеспечение «Терминал налогоплательщика» установлено на компьютерном оборудовании налоговых органов и находится в свободном доступе для всех желающих.

·  Налоговая отчетность на магнитных носителях с электронной цифровой подписью представляется в Центры приема и обработки информации налоговых органов.

·  Уведомление/подтверждение о представлении налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности при представлении ее в электронном виде Вы получите:

- посредством информационных систем  - при направлении отчетности через СГДС либо «Терминал налогоплательщика»;

- от работника Центра приема и обработки информации - при представлении отчетности на магнитных носителях с ЭЦП.

Уведомление можно также получить, обратившись в Центр приема и обработки информации налогового органа, куда направлена налоговая отчетность.

·  При приеме налоговым органом налоговой отчетности, представленной в электронном виде, датой представления налоговой отчетности является дата статуса «Доставлено на узел СГДС», указанная в уведомлении/подтверждении о представлении налоговой отчетности в электронном виде.

Как стать «электронным» налогоплательщиком

·  Для получения электронной цифровой подписи (криптографического ключа) необходимо:

- подать заявление об обмене электронными документами с налоговым органом (форма 009.00);

- заключить с налоговым органом Соглашение об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами (форма 009.02).

·  Электронная цифровая подпись (криптографический ключ) выдается на дискете при заключении Соглашения об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами.

·  Подача заявления, заключение Соглашения и получение электронной цифровой подписи осуществляется в налоговом органе по месту регистрации налогоплательщика.

Как продлить срок представления налоговой декларации

·  Разрешение на продление срока представления налоговой декларации выдается Налоговым комитетом Министерства финансов РК на основании заявления налогоплательщика. Срок продления налоговой декларации при обращении в Налоговый комитет Министерства финансов РК - не более трех месяцев.

·  Разрешение на продление срока представления налоговой декларации в электронном виде можно получить путем представления в налоговый орган по месту регистрации заявления, которое должно быть представлено до наступления срока сдачи данной декларации.

Разрешение на продление срока представления налоговой декларации в электронном виде выдается на основании приказа Налогового комитета Министерства финансов РК.

Если Вы хотите внести изменения или дополнения в представленную налоговую отчетность

·  Изменения и дополнения в представленную налоговую отчетность вносятся путем представления дополнительной налоговой отчетности.

·  Дополнительная налоговая отчетность представляется в соответствии с требованиями, установленными для представления налоговой отчетности.

·  Ошибка, допущенная по содержанию налоговой отчетности (при определении объектов налогообложения, объектов, связанных с налогообложением, исчислении налогов и платежей), устраняется путем представления дополнительной налоговой отчетности:

- по строке для суммарных значений с указанием только суммы выявленной разницы по сравнению с ранее представленной налоговой отчетностью;

- по строкам для буквенных или цифровых значений (не суммарных) с указанием правильных сведений изменяемых либо дополняемых строк.

·  Ошибка, допущенная при составлении налоговой отчетности в разделе «Общая информация о налогоплательщике», устраняется путем представления в налоговый орган по месту представления налоговой отчетности заявления на отзыв данной налоговой отчетности с обязательным указанием правильных сведений. Порядок и форма заявления на отзыв налоговой отчетности размещены на сайте www.taxkz.kz.

Ключевые показатели качества

Ниже приведены показатели достигнутого органами налоговой службы уровня качества оказания услуги по представлению налоговой отчетности и поставленных целей для их повышения налоговыми комитетами по Алмалинскому, Ауэзовскому, Бостандыкскому, Жетысускому, Медеускому, Турксибскому районам г. Алматы.

Сообщите нам, понравилось ли Вам качество обслуживания

Если Вам не понравилось качество обслуживания в Центрах приема и обработки информации налоговых органов, Вы можете обжаловать действие (бездействие) работников органов налоговой службы либо дать предложения по улучшению условий и качества оказания услуг путем:

·      обращения непосредственно к руководителю районных налоговых комитетов

·      заполнения специального бланка опроса мнений налогоплательщиков по качеству оказания услуг, находящегося в Центрах приема; заполненный бланк необходимо опустить в специальный ящик для жалоб и предложений.

·      обращения на телефон «доверия» по номерам:

·                    обращения на электронную книгу жалоб по адресу: call-e-tax@mgd.kz.

·                    Если Вы не удовлетворены принятыми мерами или вопрос требует рассмотрения вышестоящей инстанцией, Вы можете направить жалобу письменно в Налоговый комитет по г. Алматы по адресу: Абылай-хана 93/95.

Ваша жалоба обязательно будет рассмотрена и по ней будет принято решение в течение 30 календарных дней со дня ее поступления. В случае продления срока рассмотрения Вашего обращения Вы будете уведомлены об этом письменно.

Если Вы не удовлетворены ответом Налогового комитета по г. Алматы, можете направить свое письмо в Налоговый комитет Министерства финансов РК по адресу: г. Астана, пр. Победы, 11. Сроки рассмотрения Вашего обращения те же, что и для Налогового комитета по г. Алматы.

·                    Вы также можете записаться на прием к заместителю Председателя Налогового комитета по:

Контактная информация

Наши адреса и телефоны

Центры приема и обработки информации:

Если Вам необходима дополнительная информация

·      На сайте Налогового комитета Министерства финансов РК по адресу: www.nalog.kz Вы можете получить информацию о действующих законодательных, нормативных правовых актах, оставить комментарии и предложения к работе налоговых органов.

·      Текст пилотных Регламентов размещен на сайте www.zakon.kz