Письмо территориального НК № 367
ТОО просит разъяснить следующую сложившуюся ситуацию:
В 1999 г. Предприятие приобрело в частную собственность промышленную базу по первоначальной стоимости 470 000 тенге, в течение 6 лет до 01.10.2005г. начислялся износ, в результате чего остаточная стоимость составила 300 000 тенге. 10.10.2005г была произведена переоценка стоимости объекта до 45 000 000 тенге, в бух. отчете были выполнены проводки
Дт 122 Кт 541 44700000 тенге переоценка ОС
Дт 541 Кт 131 600000 тенге начисление износа за окт-нояб 05г
В дальнейшем промбазу предполагается продать за 50 000 000 тенге.
Как данную продажу отразить в бухгалтерском и налоговом учете? Какие налоговые обязательства возникнут у ТОО при реализации промбазы с учетом ее переоценки и как данная операция отразится в годовой декларации?
Кроме того, что в 2005 г была произведена переоценка ОС, в 2006г произведен кап. ремонт промбазы, которая использовалась в предпринимательских целях на сумму 41 000 000 тенге. Вопрос: увеличивается ли по налоговому учету остаточная стоимость объекта на стоимость кап.ремонта и как при этом будет определяться доход от прироста стоимости при реализации промбазы? Как отразить в годовой декларации за 2006г стоимость кап.ремонта?
Из содержания запроса следует, что ТОО предполагает продать промбазу, в связи с чем возникают вопросы по отражению в бухгалтерском учете и в годовой декларации, а также по определению дохода от прироста стоимости.
По первому вопросу.