Инструкция по ведению учета пенсионных взносов на индивидуальных
пенсионных счетах вкладчиков (получателей) в накопительных пенсионных
фондах (с изменениями, внесенными в соответствии с приказом
Национального пенсионного агентства Минтруда и социальной защиты
населения РК от 18 декабря 1998 г. № 173-п)
Данная редакция действовала до 17 мая 2000 года
Утверждена
Национальным пенсионным агентством
Министерства труда и социальной защиты
населения Республики Казахстан
от 14 октября 1997 г. № 11-П
Наименование инструкции изложено в новой редакции, по всему тексту нормативного правового акта слова "лицевой счет" заменены словами "индивидуальный пенсионный счет" в соответствии с приказом Национального пенсионного агентства Минтруда и социальной защиты населения РК от 18 декабря 1998 г. № 173-п
1. Порядок открытия лицевых счетов
В главу 1 внесены изменения и дополнения в соответствии с приказом от 18 декабря 1998 г. № 173-П
Для учета пенсионных взносов на каждого вкладчика (получателя) открывается индивидуальный пенсионный счет. Индивидуальный пенсионный счет открывается на основании пенсионного договора, заключенного между вкладчиком и накопительным пенсионным фондом (далее - Фонд). Государственный накопительный пенсионный фонд может открывать лицевые счета до заключения пенсионных договоров.
Фонд ведет учет пенсионных накоплений на балансовом счете 503 "Вклады и паи" с открытием субсчета 503000 "Вклады в фонд получателя".
Фонд ведет книгу регистрации открытых лицевых счетов. Все листы книги регистрации должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью. Количество листов в книге (указывается прописью) заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера Фонда.
В главу 2 внесены изменения в соответствии с приказом от 18 декабря 1998 г. № 173-П
Индивидуальный пенсионный счет вкладчика (получателя) открывается на балансовом счете 503 "Вклады и паи" субсчет 503000 "Вклады в фонд получателя".
Например:
П503К00 - Ф.И.О.
П - вид взноса
1 - обязательные взносы
2 - добровольные взносы
503 - номер индивидуального пенсионного счета по генеральному плану счетов
К - контрольный ключ индивидуального пенсионного счета
00 - порядковый номер индивидуального пенсионного счета.
В структуре лицевого счета использование контрольного ключа обеспечивает защиту от ошибок при вводе.
3. Учет пенсионных взносов и начисляемого
инвестиционного дохода на индивидуальных
пенсионных счетах вкладчиков (получателей)
Глава 3 изложена в новой редакции в соответствии с приказом от 18 декабря 1998 г. № 173-П
Накопительные пенсионные фонды ведут учет пенсионных взносов и начисляемого инвестиционного дохода путем ежедневной оценки пенсионных активов в условных единицах текущей стоимости пенсионных активов (далее условная единица).