Письмо территориального НК № 436
TOO заключила договора с партнерами на оптовую торговлю одежды, в которых оговорено право на возврат товара при выявленных дефектах при продаже, а также возврат товара по договору Консигнации. В 2007 году ТОО принимает по возвратным накладным бракованный товар и часть нереализованного товара с НДС 15%, так как товар был отпущен оптовым партнерам в 2006 г. Возникает вопрос: имеем ли право принимать возвратный товар в 2007 г. по ставке НДС 15%?
При подсчете доли облагаемого оборота по строке 300.00.007 она получается более 100%, и когда заполняем строку 300.00.21, сумма разрешенного к зачету НДС увеличивается. В результате по строке 300.00.022 сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается.
Верно ли мы понимаем заполнение данных строк?
По первому вопросу.