Письмо территориального НК № 505
На нашем предприятии очень часто товары доставляются в течение длительного времени. Например, недавно была поставка с Целингидромаша. Товар доставлялся в течение двух недель. Счет-фактура была выписана в марте месяце, но товар прибыл в середине апреля. Образуется временная разница между датой фактического поступления товара и датой выписанной счет-фактуры и накладной. Зачастую это бывает и в разные налоговые периоды. Какую дату брать для оформления прихода товара и какую для зачета НДС.
1. Даты оприходования товара.
2. Даты зачета НДС.
Согласно п.п. 1) п. 1 ст. 211 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) применительно к товару оборот по реализации означает передачу прав собственности на товар, в том числе продажу и (или) отгрузку товара.
В соответствии с п. 1 ст. 216 Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации товара является день отгрузки товара.