Малый бизнес, в том числе СНР (Интернет-конференция НК МФ РК, 14 декабря 2007 года)

Малый бизнес, в том числе СНР
(Интернет-конференция НК МФ РК, 14 декабря 2007 года)

Номер вопроса	Вопрос
2867	У меня ИП упрощенка, сдаю в аренду квартиру состоящую в жилом фонде, есть ли у меня обязанность платить имущественный налог как ИП, ведь я плачу налог на имущество как физ. лицо.
Ответ № 2867	В связи с тем, что квартира используется в предпринимательской деятельности, Вам необходимо производить уплату налога на имущество по ставке 0,5 процентов от среднегодовой остаточной стоимости и представлять налоговую отчетность (формы 700.00, 701.00).
2866	Предел дохода по спец. налоговому режиму на основе упрощ. декларации до 10 млн.тенге, но при определении дохода для постановки на учет по НДС в 12-месячном периоде до 15-кратной МРП. Можно ли определить период единый для упрощ. декларации и НДС.
Ответ № 2866	Формирование государственной фискальной политики является одной из задач Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. В связи с чем, по вопросу внесения изменений и дополнений в Налоговый кодекс Вы вправе обратиться в указанное министерство.
2849	я получила патент, заплатила все налоги по сдаче квартиры в аренду, должна ли еще сдавать налог. отчетность кроме налога на имущество, если да то какую
Ответ № 2849	Вами правильно отмечено, что в случае осуществления деятельности по сдаче в аренду квартиры Вы должны представлять Расчет сумм текущих платежей по налогу на имущество (форма 701.00) и Декларацию по земельному налогу, налогу на транспортные средства и налогу на имущество (форма 700.00). Также для получения патента необходимо представлять Заявление на получение патента (форма 912.00). Вместе с тем сообщаем, что налоговая отчетность представляется в случае возникновения налогового обязательства по исчислению и уплате того или иного налога или платежа. Таким образом, иную налоговую отчетность Вам необходимо будет представлять только в том случае, если у Вас возникнут налоговые обязательства по другим налогам или платежам.
2817	Увеличить сумму предельный дохода за налоговый период для налогоплательщиков работающих по патентом.
Ответ № 2817	Данное предложение требует внесения изменений в Налоговый кодекс. Вопрос формирования налоговой политики относится к компетенции Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. В связи с чем, по данному вопросу Вам необходимо обратиться в указанное Министерство.
2808	Увеличить сумму предельного дохода за налоговый период для налогоплательщиков работающих по упрощенной деклараций.
Ответ № 2808	Данное предложение требует внесения изменений в Налоговый кодекс. Вопрос формирования налоговой политики относится к компетенции Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. В связи с чем, по данному вопросу Вам необходимо обратиться в указанное Министерство.
2793	Продлить срок представления заявления на применение упрощенной декларации, для вновь созданных налогоплательщиков до 30 раб. дней.
Ответ № 2793	Вопрос формирования налоговой политики, в том числе в части пересмотра сроков представления заявлений на применение специального налогового режима на основе упрощенной деклараций для субъектов малого бизнеса, относится к компетенции Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. В связи с чем, по данному вопросу Вам необходимо обратиться в указанное Министерство.
2776	Индивидуальный предприниматель сдаёт квартиру по патенту, производит отчисления Налог 2%, Индивидуальный подоходный налог, Соц. налог, Соц. отчисления... Правильно ли , что с него требуют ещё оплачивать 0,5% от стоимости квартиры , не является ли это вторым налогообложением? это создаёт неблагоприятные условия для ИП. Ведь Нурсултан Абишевич Назарбаев постоянно высказывается в поддержку малого бизнеса, а на деле его удушение.
Ответ № 2776	Налоговым кодексом установлено, что индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности являются плательщиками налога на имущество. Так как Вы используете свою квартиру в предпринимательских целях, Вы являетесь плательщиком данного налога. Ставка налога на имущество для индивидуальных предпринимателей составляет 0,5 % к среднегодовой стоимости объектов налогообложения.
2758	Здравствуйте у меня ИП упрощенка, сдаю в аренду квартира, состоящую в жилом фонде. Плата в год не превышает 400000 тенге, обязан ли я приобретать кассовый аппарат или открывать р/счет? Какие документы нужны для подтверждения сделки? Достаточно ли с моей стороны подписи в расходном кассовом ордере.
Ответ № 2758	На территории Республики Казахстан все расчеты, осуществляемые за наличные денежные средства, производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин с фискальной памятью. При этом, от применения контрольно- кассовых машин освобождаются индивидуальные предприниматели, у которых с момента государственной регистрации не истекло шесть месяцев. Если Вы за аренду квартиры получаете наличные денежные средства, и у Вас истекло с момента государственной регистрации шесть месяцев, Вы должны применять контрольно- кассовую машину с фискальной памятью.
2750	Как перейти на спец.режим по упрощенной декларации с разового талона, если магазин приобретен в середине квартала?
Ответ № 2750	Если Вы приобрели магазин в середине квартала, то переход на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации возможен только с начала следующего квартала.
2748	Нахожусь в специальном налоговом режиме. При превышение предельного размера дохода как исчислить налог?
Ответ № 2748	В случае превышения предельного размера дохода при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации, исчисление сумм налога производится с фактически полученной суммы дохода по ставкам установленным Налоговым кодексом для данного специального налогового режима. При этом корректировке подлежит только сумма налога, исчисленной с предельной суммы дохода. Также Вам необходимо перейти на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов на основании заявления, начиная с квартала, следующего за отчетным. Если же Вы являетесь индивидуальным предпринимателем Вы вправе применить специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации как юридическое лицо при изменении организационно-правовой формы, при соответствии условиям установленным подпунктом 2) пункта 2 статьи 376 Налогового кодекса.
2747	Уважаемые господа! Просим Вас ответить на следующий вопрос: 1.В Законе от 30.01.2006 № 124-III «О частном предпринимательстве» приведены критерии отнесения субъектов к категории малого, среднего и крупного бизнеса. Все юридические лица, осуществляющие частное предпринимательство, со среднегодовой численностью не более двухсот пятидесяти человек и среднегодовой стоимостью активов за год не свыше трехсотдвадцатипятитысячекратного месячного расчетного показателя относятся к субъектам среднего бизнеса. Затруднения возникли по расчету среднегодовой стоимости активов. Верен ли расчет: все активы по балансу на (01.01.2006+31.12.2006)/2. Кроме этого, все ли активы по балансу участвуют в расчете. В каких нормативных документах отражена методика расчета определения субъектов к категории среднего и крупного бизнеса ?
Ответ № 2747	Данный вопрос относится к компетенции Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан. В связи с чем, для получения разъяснения по данному вопросу Вам необходимо обратиться в указанное Министерство.
2735	Хочу перерегистрироваться с КХ на ТОО, что для этого необходимо?
Ответ № 2735	В соответствии с действующим законодательством регистрация крестьянских (фермерских) хозяйств, осуществляется налоговыми органами, а регистрация юридических лиц органами юстиции. При этом, перерегистрация крестьянских (фермерских) хозяйств в товарищество с ограниченной ответственностью законодательством не предусмотрена. В связи с чем, Вам следует закрыть крестьянское хозяйство. Для этого Вам необходимо представить в налоговый комитет по месту регистрации Заявление о прекращении предпринимательской деятельности, Заявление о проведении налоговой проверки и ликвидационную отчетность. По вопросу регистрации товарищества с ограниченной ответственностью Вам необходимо обратиться в местный орган юстиции.
2729	Хотели бы увеличить доход для СНР по Патенту чтобы за каждые 12 мес. не 2 млн. а хотя бы был 3 млн. тенге
Ответ № 2729	Вопрос внесения изменений в Налоговый кодекс, в том числе в части увеличения дохода по патенту для индивидуальных предпринимателей, относится к компетенции Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан.
2706	Следует ли ТОО оплачивать разовый сбор за право торговли на крытом рынке (разовый талон на один день) при осуществлении торговли по договорам аренды торговой площади с применением ККМ с фискальной памятью?
Ответ № 2706	Если ТОО осуществляет торговую деятельность в крытом рынке с прилавка, то оно должно приобретать разовый талон, за исключением случая осуществления деятельности в изолированном блоке, расположенной внутри крытого рынка.
2681	в 2008г. будет введен НСФО .Как будет осуществляться переход на НСФО предпринимателей работающих по упрощенной декларации и имеющих наемных работников
Ответ № 2681	По данному вопросу Вы можете обратиться на сайт Министерства финансов Республики Казахстан www.minfin.kz в рубрики «Написать нам», «Вопросы-ответы», поскольку вопросы ведения бухгалтерского учета не относятся к компетенции Налогового комитета.
2657	Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Купила в кредит «продуктовый павильон» заложив свою квартиру. Бизнес не пошел, понесла большие убытки, в связи с этим пришлось продать данный магазин, чтобы погасить сумму кредита. Почему я должна со всей суммы реализации магазина платить налог в размере 3% и указывать эту сумму доходом по упрощенной декларации? Почему данная сумма считается доходом от предпринимательской деятельности?
Ответ № 2657	В связи с тем, что реализованный Вами магазин использовался в предпринимательской деятельности, то данный доход является доходом индивидуального предпринимателя. При этом, согласно налогового законодательства, объектом налогообложения для субъектов малого бизнеса, применяющих специальный налоговый режим, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами без учета расходов, связанных с получением дохода. Таким образом, в Вашем случае в доход, подлежащий отражению в Упрощенной декларации (форма 910.00), включается вся сумма реализации.
2647	Может ли индивидуальный предприниматель (общеустановленный режим), приостановивший временно деятельность, взять патент для сдачи в аренду находящего в собственности магазина
Ответ № 2647	Если Вы приостановили деятельность в общеустановленном порядке, то Вы можете подать Заявление на применение специального налогового режима на основе патента. При представлении данного Заявления Вы будете считаться как индивидуальный предприниматель, применяющий специальный налоговый режим на основе патента. Также для применения данного режима Вам необходимо соответствовать следующим условиям: 1) не использовать труд наемных работников; 2) осуществлять деятельность в форме личного предпринимательства; 3) доход за двенадцатимесячный период применения данного режима не должен превышать 2,0 млн. тенге.
2636	Я зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя , был выбран режим на основе патента, но заявление ф.312.00 мною еще не подавалось. Имею ли право начать свою деятельность через 2 месяца со дня регистрации? И будут ли на меня применены штрафные санкции за несвоевременную подачу заявления ф.912.00?
Ответ № 2636	Согласно налогового законодательства предприниматели, которые решили осуществлять расчеты с бюджетом на основе патента, представляют Заявление на применение специального налогового режима на основе патента. После подачи указанного Заявления представляется Заявление на получение патента (форма 912.00). Если же Вы представили Заявление на применение данного специального налогового режима, то для получения патента Вам необходимо подать в налоговый орган Заявление на получение патента (форма 912.00) и документы, подтверждающие уплату в бюджет стоимости патента, обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования. В этом случае штрафные санкции к Вам применены не будут.
2629	Если временно была приостановлена деятельность с 06.11.2007 (общеустановленный режим), можно взять патент на сдачу в аренду магазин, находящийся в собственности?
Ответ № 2629	Если Вы приостановили деятельность в общеустановленном порядке, то Вы можете подать Заявление на применение специального налогового режима на основе патента. При представлении данного Заявления Вы будете считаться как индивидуальный предприниматель, применяющий специальный налоговый режим на основе патента. Также для применения данного режима Вам необходимо соответствовать следующим условиям: 1) не использовать труд наемных работников; 2) осуществлять деятельность в форме личного предпринимательства; 3) доход за двенадцатимесячный период применения данного режима не должен превышать 2,0 млн. тенге.
2618	Имеют ли право субъекты малого бизнеса, применяющие специальные налоговые режимы, в целях исчисления налога на имущество использовать нормы амортизации, приведённые в ст.110 Налогового кодекса РК?
Ответ № 2618	Нормы амортизации, установленные статьей 110 Налогового кодекса, используются для определения размера вычетов при исчислении корпоративного (индивидуального) подоходного налога налогоплательщиками, применяющими общеустановленный режим налогообложения. Поскольку для субъектов малого бизнеса, применяющих специальные налоговые режимы, порядок исчисления корпоративного и индивидуального подоходного налога установлен в главе 65 Налогового кодекса, статья 110 Налогового кодекса на них не распространяется. В связи с этим, исчисление налога на имущество субъектами малого бизнеса, применяющими специальные налоговые режимы, производится от среднегодовой остаточной стоимости объектов обложения.
2612	У индивидуальных предпринимателей в случае отсутствия у них доходов обязательства по исчислению и уплате пенсионных взносов не возникают. Потому что они могут доказать, сдав налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу с показателем «0». Я применяю СНР на основе уплаты единого земельного налога и не являюсь плательщиками индивидуального подоходного налога, соответственно не представляю декларацию по ИПН. Как мне доказать, что действительно не имею доходы и какие документы необходимо для подтверждения, чтоб не платить ОПВ.
Ответ № 2612	Уплата обязательных пенсионных взносов за членов и главу крестьянского хозяйства, не зависимо от полученных доходов, установлена пунктом 2 статьи 22-1 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении». В связи с этим, крестьянское хозяйство обязано ежемесячно исчислять обязательные пенсионные взносы за членов и главу крестьянского хозяйства.
2611	Я являюсь индивидуальным предпринимателем , осуществляю деятельность по патенту, представляю в найм собственную квартиру (получается, что квартира используется в предпринимательской деятельности, но на неопределенный срок). Должна ли я согласно ст.359 Кодекса РК «О налогах» представлять расчеты текущих платежей по имущественному налогу. Если да, то по какой ставке?
Ответ № 2611	Согласно пункту 1 статьи 353 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для индивидуальных предпринимателей являются основные средства (в том числе объекты, находящиеся в составе жилищного фонда). В связи с чем Вам необходимо представлять в органы налоговой службы Расчет текущих платежей по налогу на имущество (Форма 701.00) и Декларацию по земельному налогу, налогу на транспортные средства и налогу на имущество (Форма 700.00). При этом ставка налога на имущество согласно статье 355 Налогового кодекса составляет 0,5% от среднегодовой остаточной стоимости имущества.
2608	Имеет ли право индивидуальный предприниматель, применяющий СНР на основе упрощенной декларации, при соблюдении необходимых условий перейти на СНР на основе патента?
Ответ № 2608	Специальный налоговый режим на основе патента применяют индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим условиям: 1) не использующие труд наемных работников; 2) осуществляющие деятельность в форме личного предпринимательства; 3) доход за двенадцатимесячный период применения данного режима не должен превышать 2,0 млн. тенге. При соответствии указанным условиям, Вы можете перейти на данный режим налогообложения с начала квартала следующего за отчетным.
2606	Можно ли производственному кооперативу (гаражный) перейти на упрощенный режим работы?
Ответ № 2606	Согласно пункту 1 статьи 370 Налогового кодекса для целей данного Кодекса субъектами малого бизнеса признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, отвечающие условиям, установленным статьями 371, 372, 374, 376 Налогового кодекса. Так, в соответствии с пунктом 3 статьи 371 Налогового кодекса специальный налоговый режим не вправе применять: юридические лица, имеющие филиалы, представительства; филиалы, представительства; дочерние организации юридических лиц и зависимые акционерные общества; налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения в разных населенных пунктах. Пунктом 4 данной статьи установлено, что специальный налоговый режим не распространяется на следующие виды деятельности: 1) производство подакцизной продукции; 2) консультационные, финансовые, бухгалтерские услуги; 3) реализация нефтепродуктов; 4) сбор и прием стеклопосуды; 5) недропользование; 6) лицензируемые, за исключением перечисленных в данном подпункте. Также, согласно подпункту 2) пункта 2 статьи 376 Налогового кодекса специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют юридические лица, предельная среднесписочная численность работников которых в квартал составляет пятьдесят человек, а предельный доход в квартал составляет 25 000,0 тыс. тенге. Таким образом, если Ваш кооператив соответствует условиям, установленным пунктами 3, 4 статьи 371 и подпунктом 2) пункта 2 статьи 376 Налогового кодекса, он вправе перейти на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
2605	Я хочу зарегистрироваться в НК в качестве ИП, вид деятельности - такси. Хочу получить патент, буду осуществлять деятельность не регулярно, в связи с тем, что работаю на постоянной основе помощником - машиниста электровоза. С какой суммы надо будет перечислять пенсионные и социальные отчисления? Так как мною данные взносы уже перечисляются.
Ответ № 2605	Индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента исчисление обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, производится следующим образом: обязательные пенсионные взносы за себя исчисляются в размере 10 % от заявляемого дохода. При этом размер заявляемого дохода должен быть не ниже 10515 тенге и не выше 788625 тенге. социальные отчисления в размере 3 % от минимальной заработной платы, размер которой в 2008 году составляет 10515 тенге.
2604	КХ зарегистрирован в НК по основной деятельности работает на специальном налоговом режиме СНР для КФХ, является плательщиком единого земельного налога. А так же по дополнительным видам деятельности торговля на СНР по упрощенной декларации и АЗС в общеустановленном порядке.
Ответ № 2604	Да, согласно пункта 3 статьи 379 Налогового кодекса Вы можете осуществлять деятельность в трех режимах.
2599	Как КХ я зарегистрировался в 2000 году и применяю СНР на основе единого земельного налога . С 01.01.2008г. буду осуществлять дополнительно услуги грузового транспорта и торгово-закупочную деятельность в СНР на основе упрощенной декларации. Имею ли я право применять два СНР?
Ответ № 2599	Согласно пункта 3 статьи 379 Налогового кодекса при осуществлении видов деятельности, на которые не распространяется специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств, налогоплательщики обязаны вести раздельный учет доходов и расходов (включая начисление заработной платы), имущества (в том числе транспортных средств и земельных участков) и производить исчисление и уплату соответствующих налогов и других обязательных платежей в бюджет по таким видам деятельности в общеустановленном порядке и (или) в специальном налоговом режиме для субъектов малого бизнеса. Таким образом, Вы имеете право применять два режима. При этом специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации Вы можете применить, если предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет двадцать пять человек, включая самого индивидуального предпринимателя и предельный доход за квартал составляет 10 млн. тенге.
2585	Я являюсь индивидуальным предпринимателем, работаю на основе упрощенной декларации и на основе разового талона (имею 2 торговые точки). По наемным работникам представляю ф.201.00. Свои пенсионные и социальные отчисления отражаю в Упрощенной декларации ф.910.00. Однако, работники налоговой службы ко всему требуют представление пустографки по ф.201.04 Расчета по пенсионным отчислениям, т.к. я применяю два режима налогообложения и должна по упрощенке представлять ф.910.00, а по разовым талонам - ф.201.04 Правильно ли это?
Ответ № 2585	Если Вы применяете специальные налоговые режимы на основе упрощенной декларации и разового талона, то нет необходимости в представлении расчета по исчисленным, удержанным (начисленным) и перечисленным суммам обязательных пенсионных взносов (форма 201.04).
2583	Жарымкасын индивидуальный предприниматель. Было бы целесообразно увеличить размер предельного дохода за налоговый период по упрощенной декларации в два раза. Думаю это способствовало бы увеличению суммы налоговых платежей, отчетность осталось бы прежней. Упразднить формы налоговой отчетности т.е. все налоговые сборы отображать в одной лишь форме.
Ответ № 2583	Данное предложение требует внесения изменений в Налоговый кодекс. Вопрос формирования государственной фискальной политики, является одной из задач Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. В связи с чем, по вопросу внесения изменений в Налоговый кодекс Вы вправе обратиться в указанное министерство.
2576	ИП осуществлял расчеты с бюджетом СНР на основе упрощенной декларации. Принял решение о прекращении предпринимательской деятельности и подал заявление о закрытии 30.09.2007г. За 3 квартал 2007г. отчетность сдана ликвидационная, а заявление на аудиторскую проверку в связи с закрытием подано только 3.10.2007г. Необходимо ли сдавать ликвидационную налоговую отчетность за 3 дня 4-го квартала? Как считать представленную ликвидационную налоговую отчетность за 3 квартал 2007г.?
Ответ № 2576	Согласно налогового законодательства для прекращения предпринимательской деятельности индивидуальному предпринимателю необходимо в течение трех рабочих дней со дня принятия решения об этом представить в налоговый орган Заявление на прекращение предпринимательской деятельности, а также в течение одного месяца одновременно представить налоговую отчетность, составленную с начала налогового периода до дня прекращения предпринимательской деятельности и Заявление о проведении документальной проверки в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Таким образом, Вам нет необходимости представлять в налоговый орган ликвидационную налоговую отчетность за 3 дня 4 квартала 2007г.
2560	Я Явилась в Налоговый комитет после окончания срока действия патента для того чтобы прекратить предпринимательскую деятельность, т.е. очередной патент мне не требуется, но я слышала что за нарушения срока подачи заявления на патент предусмотрена ответственность. Правда ли это?
Ответ № 2560	Если Вами представлено заявление на прекращение предпринимательской деятельности в налоговый комитет, то привлекаться к административной ответственности, Вы не будете.
2559	Имеется ли минимальный предел дохода у ИП работающих по патенту?
Ответ № 2559	Налоговым кодексом минимальный предел дохода для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, не установлен. При этом, доход за двенадцатимесячный период применения данного режима индивидуальными предпринимателями не должен превышать 2,0 млн. тенге.
2549	Физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП, вид деятельности - реализация продуктов питания. Расчеты с бюджетом ИП осуществляет по СНР на основе упрощенной декларации. Согласно данных, полученных от уполномоченных органов, установлено, что физическим лицом в 2006 году было приобретено 10 квартир, которые в течении одного года проданы. Имеется прирост стоимости при реализации имущества. Будет ли полученный доход являться имущественным доходом физического лица, либо стоимость проданных квартир подлежит включению в доход , отражаемый в упрощенной декларации. В договорах на приобретение и реализацию квартир (покупатель, продавец) указывается физическое лицо, а не ИП.
Ответ № 2549	В указанном Вами случае, приобретение и реализация квартир осуществлялась физическим лицом в целях извлечения дохода, что согласно действующего законодательства является предпринимательской деятельностью. В связи с этим, доход, полученный от реализации квартир, является доходом индивидуального предпринимателя.
2545	Предложение : Внести изменение в Налоговый кодекс РК п.3 ст. 380 уплату единого земельного налога производить в соответствующий бюджет по месту нахождения земельного участка в один срок, т.е 25 октября текущего налогового периода
Ответ № 2545	Формирование государственной фискальной политики является одной из задач Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. В связи с чем, по внесению изменений и дополнений в Налоговый кодекс Вы вправе обратиться в указанное министерство.
2499	Я открыл себе ИП и взял в банке кредит 1 200 000 тенге, вложил весь кредит на предпринимательство теперь у меня чистая прибыль 150 000 тенге. Налоговики удерживает с меня 3% от обшей суммы, т.е. 1 350 000 тенге я им объясняю, что у меня прибыль только 150 000 тенге. Насколько это правильно?
Ответ № 2499	Согласно налогового законодательства объектом налогообложения для субъектов малого бизнеса, применяющих специальный налоговый режим, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами без учета расходов, связанных с получением дохода. Поэтому в доход включается доход от реализации товаров, то есть вся выручка. Например, Вы приобрели товар на сумму 100 000 тенге, реализовали его на сумму 150 000 тенге. Соответственно, обложению по ставке 3 % подлежит доход в размере 150 000 тенге.
2491	Нельзя ли перенести сроки уплаты 20 мая на 20 октября на патент с/х производителям. Потому что 20 мая нет. Какие доходы, только расходы.
Ответ № 2491	Формирование государственной фискальной политики является одной из задач Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. В связи с чем, по внесению изменений и дополнений в Налоговый кодекс Вы вправе обратиться в указанное министерство.
2463	Я реализую смеш. товары на рынке. Работаю на основе патента, в связи с ростом цен будет ли увеличен налогооблагаемый доход в 2008 году и на сколько, если можно то до 3 млн. тенге.
Ответ № 2463	Изменений в налоговом законодательстве в части увеличения дохода по специальному налоговому режиму на основе патента в 2008 году не предусмотрено. Вместе с тем сообщаем, что формирование государственной фискальной политики является одной из задач Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. В связи с чем, по внесению изменений и дополнений в Налоговый кодекс Вы вправе обратиться со своим предложением в указанное министерство.
2445	Крестьянское хозяйство бездействует, ежегодно по срокам уплачиваю единый земельный налог. Однако налоговый инспектор требует платить ОПФ, соц.налог и социальные отчисления. Кто прав?
Ответ № 2445	В соответствии с действующим законодательством крестьянские хозяйства обязаны производить уплату социального налога, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений не зависимо от полученных доходов. В связи с этим, действия сотрудника налогового органа правомерны. Вместе с тем, если крестьянское хозяйство временно не осуществляет деятельность, то оно может представить в налоговый орган Заявление о временном приостановлении деятельности. Деятельность подлежит временному приостановлению на срок, указанный в заявлении, но не более чем на двенадцать месяцев. В период временного приостановления деятельности уплата социального налога, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений не производится.
2436	Будет ли отмены специального налогового режима, когда?
Ответ № 2436	Вопрос формирования налоговой политики, в том числе в части отмены специальных налоговых режимов, относится к компетенции Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. В связи с чем, по данному вопросу Вы можете обратиться в указанное министерство.
2425	ТОО согласно договора в здание аэропорта размещает рекламной световой короб. Является ли это рекламой, если да, то как оплачивать налоги, и можем ли ее отнести к наружной рекламе?
Ответ № 2425	Согласно действующего законодательства размещение наружной (визуальной) рекламы в населенных пунктах производится на основании разрешения, выдаваемого акиматами. В связи с чем, Вам необходимо обратиться в акимат для получения разрешения, в случае выдачи разрешения на размещение рекламы, Вы будете являться плательщиком платы за размещение наружной (визуальной) рекламы.
2423	Добрый день! Я осуществляю предпринимательскую деятельность по патенту. С 1 января 2008 году хочу временно деятельность приостановить на 4 месяца. Пожалуйста, ответьте, должна ли я буду сдать отчетность за 4 квартал 2007 года и 1 квартал 2008 года по плате за эмиссию в окружающую среду, если я буду в это время в «приостановлении» или на этот вид отчетности приостановление деятельности не влияет и я должна буду сдать ФНО с нулевым значением?
Ответ № 2423	Согласно пункту 5 статьи 68 Налогового кодекса заявление о временном приостановлении деятельности индивидуальных предпринимателей подается на срок не более чем на 12 месяцев. При этом извещение о временном приостановлении деятельности или об отказе временного приостановления направляется налоговым органом в течение 5 рабочих дней со дня подачи заявления. В случае получения извещения о временном приостановлении Вашей деятельности от налоговых органов согласно указанной статье Вы можете не представлять налоговую отчетность по плате за эмиссии в окружающую среду.
2422	Я работаю по упрощенной декларации, методом начисления. Как правильно отразить доходы в декларации, по факту оплаты за отчетный квартал, либо по выписанным счетам фактурам?
Ответ № 2422	Суммы по выписанным счет - фактурам подлежат отражению в Упрощенной декларации в том квартале, в котором была выписана счет-фактура, независимо от факта оплаты.
2419	Я ИП по специальному налоговому режиму, но в данное время подал заявление на временное приостановление деятельности. Закрывать ИП не собираюсь. Хочу пока торговать на рынке по разовым талонам, мне так удобнее и расходов меньше, но налоговые службы запрещают, говорят что 2 режима использовать нельзя. Что мне делать ?
Ответ № 2419	Если Вы предполагаете осуществлять деятельность на рынке, то нет необходимости в прекращении предпринимательской деятельности. Вы как индивидуальный предприниматель будете применять специальный налоговый режим на основе разового талона. Если по другим видам деятельности Вы применяете специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, и Вы в настоящее время не будете осуществлять данные виды деятельности, то Вам необходимо представить Заявление о прекращении применения того или иного режима налогообложения.
2397	Работаю на основе патента могу заключить договора с сыном или мужем на совместный предпринимательство. Вы ответили на вопросы с Актау, а 11.12.07 года что можно.
Ответ № 2397	Законом Республики Казахстан «О частном предпринимательстве» предусмотрена регистрация индивидуального предпринимательства в форме совместного предпринимательства. Согласно статье 7 данного Закона совместное предпринимательство - это предпринимательство, которое осуществляется группой физических лиц (индивидуальных предпринимателей) на базе имущества, принадлежащего им на праве общей собственности, а также в силу иного права, допускающего совместное пользование и (или) распоряжение имуществом. Совместное предпринимательство регистрируется в налоговом органе. Для регистрации совместного предпринимательства Вам необходимо подать заявление соответствующей формы с указанием всех членов совместного предпринимательства. При регистрации совместного предпринимательства присваивается новый РНН, отличный от РНН физического лица. Также выдается Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимательства, к которому прилагается список членов совместного предпринимательства. После чего выбирается режим налогообложения: специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации либо общеустановленный порядок. Таким образом, если Вы хотите осуществлять деятельность совместно с мужем или сыном, Вы можете оформить свою деятельность в форме совместного предпринимательства. При регистрации совместного предпринимательства Вы не вправе применить специальный налоговый режим на основе патента, поскольку данный режим могут применять предприниматели, осуществляющие деятельность в форме личного предпринимательства.
2391	Мы работаем по упрощенной декларации. Планируем открыть в двух городах пункты приема заказов. По какому режиму теперь мы будем работать?
Ответ № 2391	Согласно пункту 3 статьи 371 Налогового кодекса специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации не вправе применять налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения в разных населенных пунктах. При этом согласно пункту 8 статьи 368 Налогового кодекса иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по местонахождению которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющее часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца. В Вашем случае пункты приема заказов будут являться иными обособленными структурными подразделениями. В связи с чем, в случае открытия пунктов приема заказов в других городах, Вам необходимо представить заявление о прекращении применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации, и в дальнейшем осуществлять расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке.
2363	ИП на упрощенном режиме, в течение года купил и продал личную квартиру, не используемую в предпринимательской деятельности. Включается ли это этот доход в упрощенную декларацию? Весь доход или прирост стоимости? Если это имущественный доход, то учитываются ли при подсчете прироста стоимости затраты на ремонт квартиры и проценты по кредиту за квартиру?