Письмо территориального НК № 642
Просим дать разъяснение со ссылкой на правоустанавливающие документы на следующий вопрос:
Филиал нерезидента, прошедший государственную и налоговую регистрацию на территории Республики Казахстан заключает договор подряда, где выступает в роли генподрядчика. Головное предприятие филиала находится в Южной Корее.
Заказчик - резидент Республики Казахстан перечисляет авансовый платеж по договору на расчетный счет филиала.
Если филиал часть полученного аванса будет переводить на банковский счет головного предприятия, находящегося в Сеуле, возникают ли налоговые обязательства по данной операции у филиала?
Какое назначение платежа следует указать при переводе этих денежных средств?
В соответствии со статьей 184 Кодекса Республики «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налогового кодекса) порядок определения налогооблагаемого дохода, исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога с юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, производится в соответствии с положениями данной статьи и статьями 79-135 Налогового кодекса.
Статьей 77 Налогового кодекса установлено, что к плательщикам корпоративного подоходного налога относятся юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение и получающие доходы из источников в РК.