Письмо территориального НК № 663
Просим дать разъяснение по следующему вопросу:
ТОО заключило 22.09.2005 г. договор купли продажи нежилого помещения с прилегающим земельным участком с рассрочкой платежа на восемнадцать месяцев со дня подписания договора. Согласно, акта приема передачи и выписанного счета-фактуры ТОО оприходовала нежилое помещение и земельный участок, взяла в зачет сумму НДС в соответствии со статьей 235 НК РК. ТОО использовало нежилое помещение и земельный участок в своей хозяйственно-экономической деятельности, производились соответственные платежи в бюджет по налогам на имущество и земельному налогу, а также производились начисления амортизационных начислений на соответствующее имущество. Однако из-за финансовых затруднений ТОО не смогло своевременно рассчитаться по договору купли-продажи в установленный срок и по решению специализированного межрайонного экономического суда г. Алматы выше указанный договор купли-продажи признан недействительным.
На основании вышеуказанного просим дать разъяснение, в каком периоде нам необходимо производить те или иные проводки, то есть в 4 квартале 2007 г. на дату вступления судебного решения в законную силу, либо производить корректировку в 3 квартале 2005 г. и соответственно, что делать с уплаченными налогами (имущественный и земельный налог) и начисленной амортизацией, за период с 3 квартала 2005 г. по 4 квартал 2007 г.