Утверждено
приказом Министерства финансов
Кыргызской Республики
от 10 июля 1995 года № 55/п
Положение
о бухгалтерском учете и отчетности
в инвестиционных фондах
Утратило силу в соответствии с приказом Минфина КР 25 апреля 1996 года № 52/п
1. Общие положения
1.1. Настоящее «Положение о бухгалтерском учете и отчетности в инвестиционных фондах» определяет особенности порядка ведения отчетности в инвестиционных фондах.
1.2. Инвестиционные фонды составляют и представляют бухгалтерскую отчетность в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.
2. Организация бухгалтерского учета
в инвестиционных фондах
2.1. В соответствии с разделом 9 Положения об инвестиционных фондах, утвержденного постановлением Правительства Кыргызской Республики от 22 февраля 1995 года № 55 (здесь и далее - Положение), инвестиционный фонд должен соблюдать следующие требования отчетности:
1. Инвестиционному фонду надлежит обеспечить доступ своим акционерам, а также направлять в Госагценбумаг, в случае специализированного инвестиционного фонда,- также и в Фонд госимущества:
- отчеты, не прошедшие аудиторскую проверку, ежеквартально в течение 30 дней после окончания каждого финансового квартала; и
- прошедшие аудиторскую проверку годовые финансовые отчеты не позднее 90 дней после окончания его финансового года.
Инвестиционный фонд обязан в письменной форме направлять в Госагценбумаг, а если это специализированный фонд, - то и в Фонд госимущества, информацию с указанием наименования и описанием управляющего, депозитария и независимого аудитора, а также перечень всех его должностных лиц и членов Совета Директоров фонда. Любые изменения данных в информации, ранее направленной в Госагценбумаг или в Госагценбумаг и в Фонд госимущества, - в течение 15 дней со дня, когда такие изменения произошли. Инвестиционный фонд должен также предоставлять указанную информацию со всеми изменениями акционерам или иным заинтересованным лицам по их запросу.
2.2. Бухгалтерский учет в инвестиционных фондах ведется по принципу наращивания, который дает возможность учесть экономические факторы, влияющие на финансовое положение фонда, даже если операции наличными средствами не производились.
Бухгалтерский учет на основе принципа наращивания - это учет, при котором доходы и расходы признаются в момент их возникновения, хотя наличными они еще не получены или не выплачены.