Налоговый кодекс Азербайджанской Республики (утвержден Законом Азербайджанской Республики от 11 июля 2000 года № 905-IQ) (с изменениями и дополнениями по состоянию на 22.10.2025 г.)

207.14. Кинематографические предприятия, зарегистрированные в Азербайджанской Республике в установленном законом порядке и осуществляющие театральную, музейную, симфонико-оркестровую деятельность, а также производство и дубляж фильмов, и продюсеры фильма, освобождаются от уплаты земельного налога за земли, используемые для указанной деятельности, с 1 января 2025 года сроком на 5 лет.

Статья 208. Правила исчисления и уплаты земельного налога

208.1. Земельный налог устанавливается на основании документов, подтверждающих права собственности на землю и пользования ею. За земли, на которых находятся строения и сооружения, а также за участки, необходимые для санитарной охраны объектов, удерживается земельный налог.

208.2. Предприятия исчисляют земельный налог ежегодно на основании размера земельного участка и ставок земельного налога и декларацию не позднее 31 января года, следующего за отчетным годом представляют расчеты в налоговый орган. Юридическое лицо или постоянное представительство юридического лица-нерезидента обязано представить в налоговый орган декларацию по земельному налогу в течение 30 дней со дня представления ликвидационного баланса в регистрационный орган.

208.3. Соответствующие органы исчисляют земельный налог для физических лиц ежегодно до 1 июля и не позднее 1 августа доставляют им платежные извещения.

208.4. За земельные участки, остающиеся под строениями, находящимися в собственности или пользовании нескольких юридических или физических лиц в отдельности либо отведенные для их обслуживания, налог исчисляется пропорционально принадлежащим им участкам строений.

208.5. Физическими лицами земельный налог уплачивается равными суммами не позднее 15 августа и 15 ноября. В случае неуплаты земельного налога прежним владельцем земли он подлежит уплате владельцем этой земли на даты оплаты, установленные настоящей статьей.

208.5-1. Текущие налоговые платежи по земельному налогу уплачиваются предприятиями равными суммами не позднее 15 августа и 15 ноября. Размер каждого платежа составляет 1/2 суммы налога, исчисленной в предыдущем налоговом году.

После приобретения земельных участков (в том числе после возникновения права пользования землей, находящейся в государственной и муниципальной собственности, на основании аренды или иных основаниях) предприятия, не являвшиеся плательщиками земельного налога в предыдущем отчетном году и являющиеся плательщиками этого налога в следующем году, а также вновь созданные предприятия, являющиеся плательщиками земельного налога, не позднее сроков, установленных настоящей статьей, производят текущие налоговые платежи в размере 50 процентов годовой суммы земельного налога, подлежащей начислению за данные земельные участки, по каждому платежу.

Текущие налоговые платежи по земельному налогу относятся к сумме налога, удерживаемого с налогоплательщика за налоговый год. Текущие налоговые платежи по земельному налогу пересчитываются после окончания отчетного года, и если начисленная при этом текущая сумма налога превышает сумму налога по отчету, то излишне начисленный текущий налог и соответствующие ему суммы процентов уменьшаются.

208.5-2. При возникновении у налогоплательщика права собственности на земельный участок, а также права пользования землей, находящейся в государственной и муниципальной собственности, на основании аренды или иных основаниях, либо прекращении этого права исчисление суммы налога в отношении данного земельного участка осуществляется пропорционально количеству месяцев нахождения данного земельного участка в собственности (пользовании на основании аренды или иных основаниях), начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором он перешел в собственность (пользование на основании аренды или иных основаниях) налогоплательщика.

208.6. Земельный налог с предприятий и с физических лиц в случае, предусмотренном статьей 206.1 настоящего Кодекса, уплачивается в государственный бюджет, а земельный налог с физических лиц в иных случаях - в местный бюджет (муниципальный бюджет).

208.7. Сумма земельного налога, исчисленного на землю, используемую физическими лицами в целях предпринимательской деятельности, а также землю, принадлежащую юридическим лицам, относится к отчислениям из дохода, не ограниченного статьей 119.1 настоящего Кодекса.

Глава XV. Дорожный налог

Статья 209. Плательщики налога

Плательщиками дорожного налога являются владельцы автотранспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах, следующих транзитом через территорию Азербайджанской Республики, или управляющие такими транспортными средствами, и въезжающих на территорию Азербайджанской Республики, а также лица, которые занимаются производством или импортом автомобильного бензина, дизельного топлива и жидкого газа на территории Азербайджанской Республики.

Статья 210. Объект налогообложения

Объектом налогообложения дорожного налога являются автотранспортные средства, зарегистрированные в иностранных государствах, подлежащие обложению дорожным налогом при въезде на территорию Азербайджанской Республики, проезжающих транзитом через территорию Азербайджанской Республики и выезде с территории Азербайджанской Республики, а также автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ, которые производятся на территории Азербайджанской Республики и направляются на внутреннее потребление (оптовую продажу) и импортируются на территорию Азербайджанской Республики.

Статья 211. Ставки дорожного налога

211.1. Дорожный налог исчисляется на автотранспортные средства, зарегистрированные в иностранных государствах, въезжающие на территорию Азербайджанской Республики, проезжающие транзитом через территорию Азербайджанской Республики и выезжающие с территории Азербайджанской Республики, в зависимости от видов автотранспортных средств, их объема двигателя, срока пребывания на территории Азербайджанской Республики, количества посадочных мест, количества осей и общего веса автотранспортного средства вместе с грузом, пробега на территории Азербайджанской Республики, а также на автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ, которые производятся на территории Азербайджанской Республики и направляются на внутреннее потребление (оптовую продажу) и импортируются на территорию Азербайджанской Республики, по следующим ставкам:

211.1.1. со средств автомобильного транспорта, зарегистрированных в иностранных государствах, которые привлекаются к уплате дорожного налога при въезде на территорию Азербайджанской Республики, проезжающих транзитом через территорию Азербайджанской Республики и выезде с территории Азербайджанской Республики в случаях:

211.1.1.1. для легковых автомобилей в зависимости от объема двигателя и срока пребывания на территории Азербайджанской Республики:

211.1.1.2. для автобусов в зависимости от количества посадочных мест и срока пребывания на территории Азербайджанской Республики:

211.1.1.3. за грузовые автомашины, прицепные и полуприцепные транспортные средства в зависимости от количества осей и срока пребывания на территории Азербайджанской Республики:

211.1.1.4. Итоговая сумма дорожного налога для автотранспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах, въезжающих на территорию Азербайджанской Республики и пребывающих на территории страны свыше срока, указанного в декларации, подлежащая уплате в зависимости от излишнего времени пребывания на территории страны при выезде с территории Азербайджанской Республики, исчисляется посредством вычета из суммы дорожного налога, исчисленного в соответствии со статьями 211.1.1.1, 211.1.1.2 и 211.1.1.3 настоящего Кодекса, суммы дорожного налога, исчисленного при въезде на территорию страны.

211.1.1.5. В случаях, когда предусмотрены освобождения от уплаты дорожного налога для автотранспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах, въезжающих на территорию Азербайджанской Республики с «Разрешительными» бланками, обмен которых произведен в рамках квот согласно действующим межправительственным соглашениям между Азербайджанской Республикой и иностранными государствами о международных автомобильных сообщениях, после 30 дней с момента въезда в зависимости от излишнего пребывания в стране они привлекаются к уплате дорожного налога в соответствии со статьями 211.1.1.2 и 211.1.1.3 настоящего Кодекса.

211.1.2. Дорожный налог на бензин, дизельное топливо и жидкий газ, произведенные на территории Азербайджанской Республики и направляемые на внутреннее потребление (продаваемые оптом), определяется из расчета 0,02 маната за литр и прибавляется к оптовой цене (включая НДС и акциз). Дорожный налог на ввозимые автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ определяется из расчета 0,02 маната за литр и прибавляется к таможенной стоимости, определяемой в соответствии с Таможенным кодексом Азербайджанской Республики, но не ниже их оптовой рыночной цены (включая импортная пошлина, акциз и НДС).

211.2. Сумма налога, указанная в статье 211.1.1.3 настоящего Кодекса за перевозку грузов большегрузными автотранспортными средствами, повышается за каждый километр пробега на территории Азербайджанской Республики в следующих размерах:

если общий вес автотранспортных средств вместе с грузом составляет:

от 41 до 51 тонны - 0,30 доллара США;

от 51 до 61 тонны - 0,45 доллара США;

от 61 до 71 тонны - 0,60 доллара США;

от 71 до 81 тонны - 0,75 доллара США;

более 81 тонны - 1,8 доллара США;

211.3. Отменена.

211.4. Контроль за дорожным налогом, исчисленным на автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ, которые производятся на территории Азербайджанской Республики и направляются на внутреннее потребление (оптовую продажу), осуществляется государственными налоговыми органами, а надзор за исчислением и уплатой дорожного налога на импортируемые на территорию Азербайджанской Республики автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ - таможенными органами.

Статья 212. Удержание дорожного налога

212.1. Дорожный налог, предусмотренный статьей 211.1.1 настоящего Кодекса, удерживается таможенными органами при въезде автотранспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах, на таможенную территорию Азербайджанской Республики на таможенных пограничных пунктах пропуска или в месте таможенного оформления, а в случае привлечения к уплате дорожного налога при выезде с таможенной территории Азербайджанской Республики - на таможенных пограничных пунктах пропуска, и в течение 1 (один) операционного дня перечисляется ими в государственный бюджет.

212.2. Исключен.

212.3. Лица, занимающиеся производством автомобильного бензина, дизельного топлива и жидкого газа на территории Азербайджанской Республики, исчисляют дорожный налог помесячно, и не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, уплачивают налог в государственный бюджет с представлением налоговому органу декларации по дорожному налогу в форме, установленной соответствующим органом исполнительной власти.

212.4. Исключен.

212.5.Информация о вновь зарегистрированных и снятых с регистрации автотранспортных средствах, ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляется соответствующим органом исполнительной власти, проводящим государственную регистрацию автотранспортных средств, в соответствующий орган исполнительной власти по форме, определяемой соответствующим органом исполнительной власти.

212.6. Грузовые автомобили, прицепные и полуприцепные автотранспортные средства иностранных государств освобождаются от дорожного налога на 3-летний срок с 1 июня 2016 года в порядке, установленном соответствующим органом исполнительной власти, в следующих случаях:

212.6.1. если грузы, транспортируемые по железной дороге, перевозятся в другое государство через ближайший таможенный погранично-пропускной пункт путем погрузки в грузовые автомобили, прицепные и полуприцепные автотранспортные средства иностранных государств на установленной соответствующим органом исполнительной власти конечной железнодорожной станции на территории Азербайджанской Республики;

212.6.2. если грузы перевозятся грузовыми автомобилями, прицепными и полуприцепными автотранспортными средствами иностранных государств с территории другого государства на установленную соответствующим органом исполнительной власти начальную железнодорожную станцию на территории Азербайджанской Республики через ближайший таможенный погранично-пропускной пункт.

Статья 212-1. Освобождение и льготы по дорожному налогу

212-1.1. Грузовые автомобили, автотранспортные средства с прицепом и полуприцепом иностранных государств освобождаются от дорожного налога сроком на 2 года, начиная с 1 января 2025 года, в порядке, установленном органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, в следующих случаях:

212-1.1.1. если грузы, перевозимые железнодорожным транспортом, разгружаются на последней железнодорожной станции на территории Азербайджанской Республики, определенной органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, в грузовые автомобили, автотранспортные средства с прицепом и полуприцепом иностранных государств и перевозятся в другое государство с перемещением через ближайший таможенный погранично-пропускной пункт;

212-1.1.2. если грузы перевозятся грузовыми автомобилями, автотранспортными средствами с прицепом и полуприцепом иностранных государств с территории другого государства на первую железнодорожную станцию на территории Азербайджанской Республики, определенную органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, с перемещением через ближайший таможенный погранично-пропускной пункт.

Глава XVI. Промысловый налог

Статья 213. Промысловый налог

За добычу полезных ископаемых на территории Азербайджанской Республики, в том числе в принадлежащем Азербайджанской Республике секторе Каспийского моря (озера), взимается промысловый налог.

Статья 214. Плательщики налога

Плательщиками промыслового налога являются физические лица и предприятия, добывающие полезные ископаемые из недр на территории Азербайджанской Республики (включая сектор Каспийского моря (озера), принадлежащий Азербайджанской Республике).

Статья 215. Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются полезные ископаемые, которые добываются из недр на территории Азербайджанской Республики, включая принадлежащий Азербайджанской Республике сектор Каспийского моря (озера).

Статья 216. Ставки налога

216.1. Промысловый налог устанавливается в зависимости от видов добываемых из недр полезных ископаемых, с применением к оптовой цене на них, в следующем порядке:

216.2. Промысловый налог исчисляется за каждый кубометр в зависимости от следующих видов добываемых из недр полезных ископаемых по следующим ставкам:

Статья 217. Порядок исчисления налога, сроки его уплаты и подача декларации

217.1. Промысловый налог рассчитывается путем применения соответствующих налоговых ставок по полезным ископаемым, установленных статьей 216.1 настоящего Кодекса, к оптовым ценам полезных ископаемых, добытых из недр, налоговых ставок по полезным ископаемым, установленных статьей 216.2 настоящего Кодекса, за каждый кубический метр полезных ископаемых, добытых из недр.

217.2. Сумма промыслового налога за отчетный период подлежит уплате не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем добычи полезных ископаемых.

217.3. Плательщиками промыслового налога ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, представляется декларация по промысловому налогу налоговому органу.

217.4. Сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном настоящей статьей, относится на вычеты из дохода, не ограничиваемые статьей 119.1 настоящего Кодекса.

217.5. Горный налог уплачивается в государственный бюджет.

К строительным материалам местного значения относятся кирпично-черепичные глины, строительный песок, щебневое сырье.

217.6. При исчислении промыслового налога в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса применительно к добыче сырой нефти и газа количество нефти и газа, перекачиваемых обратно в скважины в связи с технологическим процессом, подлежит вычету из добытого количества нефти и газа на основании нормативов, установленных соответствующим органом исполнительной власти.

Статья 217-1. Льготы на промысловый налог

Сумма горного налога, исчисленная налогоплательщиком за календарный год по иным полезным ископаемым, кроме нефти и газа, уменьшается в последнем отчетном месяце календарного года не более чем на сумму исчисленного за этот календарный год и уплаченного им земельного налога за земельные участки, в которых добываются эти полезные ископаемые.

Глава XVII. Упрощенный налог

Статья 218. Плательщики упрощенного налога

218.1. Правом стать плательщиком упрощенного налога обладают следующие лица:

218.1.1. лица, которые не зарегистрированы в целях НДС с учетом положений главы XI настоящего Кодекса и у которых объем налогооблагаемых операций в течение любого месяца (месяцев) последовательного 12-месячного периода составляет 200.000 и менее манатов;

218.1.2. лица, занимающиеся деятельностью по общественному питанию, у которых объем налогооблагаемых операций в течение любого месяца (месяцев) последовательного 12-месячного периода превышает 200.000 манатов.

218.1.3. Отменена.

218.2. Налогоплательщик, который обладает правом стать плательщиком упрощенного налога (за исключением налогоплательщиков, которые предусмотрены статьей 218.4 настоящего Кодекса), не позднее 20 апреля каждого года представляет соответствующую декларацию или письменное извещение о том, что он не воспользуется правом, отмеченным в статье 218.1 настоящего Кодекса, в налоговый орган, в котором они состоит на учете. Если настоящим Кодексом не предусмотрено иное, налогоплательщик не вправе изменить выбранный метод до конца календарного года. Если налогоплательщик не представит декларацию или письменное извещение в отмеченный срок, налоговый орган применяет метод, выбранный налогоплательщиком в предыдущем налоговом году. Налогоплательщик, приступивший к новой деятельности в течение года, применяет метод, отмеченный им в заявлении о постановке на налоговый учет. При аннулировании регистрации НДС плательщика в соответствии со статьей 158.2 настоящего Кодекса он может обратиться за продолжением своей деятельности в соответствии со статьей 218.1.1 настоящего Кодекса или в качестве плательщика налога на доход (прибыль).

218.2-1. Если общая сумма налогооблагаемых операций лиц, указанных в статье 218.1.2 настоящего Кодекса, не превышает 100. 000 манатов за предыдущие 12 полных календарных месяцев и налогоплательщик осуществлял деятельность в этом режиме не менее 1 года, он может в любое время обратиться за продолжением своей деятельности в соответствии со статьей 218.1.1 настоящего Кодекса или в качестве плательщика налога на доход (прибыль).

218.3. Отменена.

218.4. Независимо от положений статьи 218.1 настоящего Кодекса, плательщиками упрощенного налога являются следующие лица:

218.4.1. с учетом положений статьи 156 настоящего Кодекса лица, осуществляющие пассажирские перевозки (в том числе на такси) на территории Азербайджанской Республики автотранспортными средствами, находящимися в собственности или в пользовании (за исключением международных пассажирских перевозок);

218.4.2. лица, являющиеся операторами спортивно-азартных игр и продавцами спортивно-азартных игр, а также организаторами лотерей и продавцами лотерейных билетов;

218.4.3. физические лица, осуществляющие представление находящихся в их собственности жилых и нежилых помещений;

218.4.4. физические лица, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными в статье 220.10 настоящего Кодекса, в частном порядке, за исключением физических лиц, привлекающих работников во время деятельности;

218.4.5. лица, осуществляющие физические предоставление земельных участков, находящихся в их собственности.

218.5. Нижеследующие лица не обладают правом стать плательщиком упрощенного налога:

218.5.1. лица, производящие подакцизные и подлежащие обязательной маркировке товары;

218.5.2. кредитные организации, профессиональные участники страхового рынка, инвестиционные фонды и управляющие этих фондов, лицензируемые лица на рынке ценных бумаг, ломбарды;

218.5.2-1. положения статей 218.5.2 и 218.5.10 настоящего Кодекса не распространяются на страховых агентов, оказывающих услуги по договорам обязательного страхования;

218.5.3. негосударственные пенсионные фонды;

218.5.4. лица, получающие доход от сдачи имущества в аренду и от роялти;

218.5.5. субъекты естественной монополии, установленные соответствующим органом исполнительной власти;

218.5.6. лица, у которых на начало года остаточная стоимость основных средств, находящихся в их собственности, превышает 1.000.000 манатов (за исключением лиц, указанных в статьях 218.1.2 и 218.4 настоящего Кодекса);

218.5.7. юридические лица публичного права.

218.5.8. лица, осуществляющие производственную деятельность, со средней численностью работников (фактически привлеченных к работе) в течение квартала более 10 человек;

218.5.9. лица, предоставляющие товары в порядке оптовой торговли;

218.5.10. кроме выполненных работ и оказанных услуг лицам (населению), не состоящим на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщиков, лица, выполняющие работы и оказывающие услуги (за исключением выполнения работ и оказания услуг лицами, предусмотренными статьями 218.4.1. и 220.10 настоящего Кодекса);

218.5.11. лица, осуществляющие продажу золота, ювелирных изделий из него и других предметов домашнего обихода, а также алмаза (обработанного, отсортированного, обрамленного и закрепленного и необработанного, неотсортированного, необрамленного и незакрепленного алмаза);

218.5.12. лица, осуществляющие продажу кожаных и меховых изделий;

218.5.13. лица, занимающиеся видом деятельности, требующим лицензии, исключая лиц, оказывающих услуги по договорам обязательного страхования.

218.6. В указанных ниже случаях сохраняется право на применение метода упрощенного налога:

218.6.1. независимо от положений статьи 218.5.9 настоящего Кодекса, за квартал объем операций, подлежащих оформлению электронной накладной-фактурой, не превышает 30 процентов объема общих торговых операций (за исключением внепродажных доходов), если налогоплательщик, осуществляющий представление товаров в порядке розничной продажи, одновременно осуществляет продажу товаров в порядке оптовой продажи;

218.6.2. независимо от положений статьи 218.5.10 настоящего Кодекса, если объем подлежащих оформлению электронной накладной-фактурой операций за квартал (включая стоимость оказанных услуг и выполненных работ юридическим лицам-нерезидентам и физическим лицам-нерезидентам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, на основании счета-фактуры (инвойса) не превышает 30 процентов от объема совокупных операций (за исключением внереализационных доходов) по оказанию услуги и выполнению работ, в случае, если лицами, выполняющими работы и оказывающими услуги, кроме выполненных работ и оказанных услуг лицам (населению), не состоящим на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщиков, наряду с услугами (работами) населению осуществляется оказание услуг и выполнение работ юридическим лицам и физическим лицам, состоящим на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

Положения статьи 218.6 настоящего Кодекса применяются также и к случаям совершения смешанных операций, состоящих из представления товаров, выполнения работ и оказания услуг.

218.7. При неудовлетворении условий, предусмотренных статьями 218.6.1 и 218.6.2 настоящего Кодекса, право быть плательщиком упрощенного налога аннулируется с 1-го числа месяца, следующего за указанным отчетным кварталом.

Статья 218-1. Освобождения и льготы по упрощенному налогу

218-1.1. От налога освобождаются:

218-1.1.1. объем производства от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной самими производителями сельскохозяйственной продукции (в том числе промышленным способом) - с 1 января 2014 года в течение 13 лет;

218-1.1.2. доход от списания налоговой задолженности в государственный бюджет в случаях, установленных законом;

218-1.1.3. утратила силу;

218-1.1.4. дивиденды, выплачиваемые лицам, являющимся учредителем (пайщиком) или акционерами не зарегистрированного для целей НДС предприятия-резидента, ведущего учет доходов и расходов в соответствии с настоящим Кодексом, объем операций которого в любой месяц (месяцы) 12-месячного периода последовательно составил до 200 000 манатов;

218-1.1.5. следующие случаи представления по представлению находящихся в собственности жилых и нежилых помещений, а также земельных участков:

218-1.1.5.1. представление физическими лицами жилых помещений, в которых они зарегистрированы по месту жительства не менее 3 календарных лет;

Если физическое лицо зарегистрировано в жилой площади, расположенной в снесенном здании, по месту жительства в течение не менее 3 календарных лет (с суммированием сроков регистрации в снесенном здании и новом здании, построенном на месте снесенного здания), к предъявлению жилой площади, предоставленной этому физическому лицу, в новом здании, построенном на месте снесенного здания, также применяются положения настоящей статьи. При этом освобождение от упрощенного налога применяется на основании справки, выданной местным органом исполнительной власти и подтверждающей снос жилых помещений и предоставление нового жилого помещения взамен снесенного жилого помещения в пределах площади жилого помещения физического лица (а в случае предоставления лишней площади - по лишней площади в пределах 20 процентов снесенного жилого помещения);

218-1.1.5.1-1. при наличии в собственности у физического лица только одного жилого помещения (в том числе в общей совместной собственности мужа и жены) в случае наличия документов, подтверждающих проживание лица в данном жилом помещении в течение, по меньшей мере, 3 календарных лет (справок организаций, оказывающих коммунальные услуги, подтверждающие регистрацию лица по данному адресу в качестве абонента), независимо от того, зарегистрировано лицо по этому жилому помещению или нет, представление этих жилых помещений.

218-1.1.5.2. случаи, предусмотренные статьями 102.1.3.2, 102.1.18, 144.1.1, 144.1.2 и 144.1.4 настоящего Кодекса;

218-1.1.5.3. часть жилых помещений до 30 кв. м от находящихся в частной собственности физических лиц.

218-1.1.6. Выручка от оказания услуг по реализации лотерейных билетов в агентском порядке на всех этапах на основании договора, заключенного с продавцом лотерейных билетов, или на основании его поручения;

218-1.1.7. доходы, полученные субъектами медиа (за исключением субъектов аудиовизуального медиа) от своей деятельности (в том числе доходы от рекламы), а также материальная помощь, выдаваемая органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти, - на 3-летний срок с 1 января 2023 года.

218-1.2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет плательщиками упрощенного налога, занимающимися торговой деятельностью и (или) деятельностью по общественному питанию для осуществления розничной продажи товаров, уменьшается с 1 января 2019 года на 3-летний срок в объеме 25 процентов налога, установленного в соответствии с удельным весом в общем производстве безналичных платежей через POS-терминал, установленный Законом Азербайджанской Республики «О защите прав потребителей».

При определении права на получение данной льготы сумма оплат, произведенных лицами, состоящими на учете в налоговом органе, через POS-терминалы не учитывается

Статья 219. Объект налогообложения

219.1. Объектом налогообложения является объем валовой выручки, полученной за товары (работы, услуги) и имущество, предоставленные налогоплательщиком (за исключением налогоплательщиков, предусмотренных статьей 218.4 настоящего Кодекса), а также внереализационных доходов (за исключением доходов, с которых у источника выплаты был удержан налог) в течение отчетного периода.

219.2. Автотранспортные средства, находящиеся в собственности или использовании налогоплательщиков, предусмотренных статьей 218.4.1 настоящего Кодекса, являются объектом налогообложения.

219.3. Отменена.

219.4. Средства от реализации билетов на спортивно-азартные игры для оператора спортивно-азартных игр, а для продавца спортивно-азартных игр - плата (вознаграждение), выплачиваемая ему оператором спортивно-азартных игр, является объектом налогообложения упрощенным налогом.

219.4-1. Средства от реализации лотерейных билетов для организатора лотереи, а для продавца лотерейных билетов - плата (вознаграждение), выплачиваемая ему организатором лотереи, является объектом налогообложения упрощенным налогом.

219.5. Юридическое лицо, уплачивающее упрощенный налог, не является плательщиком НДС, налога на прибыль, а физическое лицо (включая физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без создания юридического лица) - плательщиком подоходного налога и НДС.

219.6. Исключен.

219.7. Отменена.

219.8. Отменена.

219.9. Отменена.

219.10. Отменена.

219.11. Отменена.

Статья 220. Ставка упрощенного налога

220.1. Упрощенный налог (за исключением налогоплательщиков, занимающихся деятельностью, предусмотренной статьей 218.4 настоящего Кодекса, и налогоплательщиков, указанных в статье 218.1.2) подсчитывается с суммы средств (общего объема производства), полученной от предоставления товаров, выполнения работ, оказания услуг плательщиками этого налога, и внереализационных доходов по 2-процентной ставке.

220.1-1. Лица, указанные в статье 218.1.2 настоящего Кодекса, исчисляют упрощенный налог по объектам налогообложения, установленным статьей 219.1 настоящего Кодекса, по 8-процентной ставке:

220.1-1.1. отменен;

220.1-1.2. отменен.

220.2. Отменен.

220.3. Отменен.

220.4. Отменен.

220.5. Упрощенный налог для налогоплательщиков, осуществляющих пассажирские перевозки средствами автомобильного транспорта, определяется следующим образом:

220.6. Упрощенный налог для налогоплательщиков, осуществляющих пассажирские перевозки, в зависимости от вида и территории осуществления пассажирских перевозок, определяется с применением к сумме упрощенного налога, указанного в статье 220.5 настоящего Кодекса, следующих коэффициентов:

220.6.1. в городе Баку (включая села и поселки) и между городом Баку и другими населенными пунктами страны - 2,0;

220.6.2. Абшеронский район, в городах Сумгайыт, Гянджа и между этим районом и городами и другими населенными пунктами страны (за исключением указанных в статье 220.6.1 настоящего Кодекса) - 1,5;

220.6.3. В прочих городах и районах и между этими городами и районами и другими населенными пунктами (за исключением указанных в статье 220.6.1 и 220.6.2 настоящего Кодекса) - 1,0.

220.7. Число посадочных мест на средстве автомобильного транспорта (кроме такси) определяются по регистрационному свидетельству средства автомобильного транспорта.

В случае если в регистрационном свидетельстве средства автомобильного транспорта не указано число посадочных мест на средстве автомобильного транспорта (кроме такси), данные показатели устанавливаются на основании справок, выданных соответствующим органом исполнительной власти, налоговым органам. В случае невозможности установления числа посадочных мест на основании регистрационного свидетельства средства автомобильного транспорта либо справок, выданных соответствующим органом исполнительной власти, сумма упрощенного налога устанавливается по фактическому числу мест.

220.8. Настоящего лиц, указанных в статье 218.4.3 настоящего Кодекса, в размере 15 манатов за каждый квадратный метр объекта налогообложения, указанного в статье 219.3-1 настоящего Кодекса.

Упрощенный налог для лиц, указанных в статье 218.4.5 настоящего Кодекса, исчисляется в порядке, установленном настоящей статьей, в размере 0,3 маната за каждый квадратный метр земельных участков, предусмотренных в статье 206.3 настоящего Кодекса. При исчислении упрощенного налога за земли сельскохозяйственного назначения, зональные коэффициенты по территории, на которой расположен земельный участок, установленный настоящей статьей, не применяются.

Для лиц, указанных в статье 218.4.5 настоящего Кодекса, упрощенный налог по землям сельскохозяйственного назначения исчисляется в 2-кратном размере земельного налога, начисленного в соответствии со статьей 206.1-1 настоящего Кодекса.