42.4. Документы, необходимые для проведения налогового контроля и исполнения запросов, поступивших согласно международным договорам, к которым присоединилась Азербайджанская Республика, или заверенные в надлежащем порядке их копии на основании запроса налогового органа должны быть представлены в течение 10 рабочих дней.
Статья 43. Изъятие документов и предметов в качестве образцов
43.1. Изъятие документов и предметов в качестве образцов допускается при проведении выездной налоговой проверки и оперативного налогового контроля.
43.2. Если при проведении выездной налоговой проверки изучение представленных налогоплательщиком документов и предметов, относящихся к предмету проверки и необходимых для исчисления налогов, потребует дополнительного времени, а также при обнаружении в представленных документах фактов нарушения законодательства о налогах либо, если указанные нарушения непосредственно связаны с предметами, то должностное лицо налогового органа, непосредственно проводящее выездную налоговую проверку, вправе изъять представленные ему в соответствии со статьей 42 настоящего Кодекса документы и предметы в качестве образцов. Изъятие документов и предметов в качестве образцов, представленных налогоплательщиком должностному лицу налогового органа, непосредственно проводящему проверку, производится по мотивированному решению руководителя налогового органа (его заместителя).
Объем, количество, срок изъятия предметов в качестве образцов и порядок их исследования устанавливаются в соответствии с настоящей статьей.
43.2.1. Предметы в качестве образцов во время выездной проверки изымаются для следующих целей:
43.2.1.1. проверки соответствия стоимости товаров (работ, услуг), отнесенных к затратам, вычитаемым из дохода, их физическим и качественным показателям, виду, происхождению и другим показателям;
43.2.1.2. проверки соответствия дохода, полученного от представления товаров (работ, услуг), и поставленного на учет, физическим и качественным показателям этих товаров (работ, услуг), виду, происхождению и другим показателям;
43.2.1.3. определения рыночных цен товаров (работ, услуг);
43.2.1.4. доказательства нарушения налогового законодательства, в том числе хранения, продажи и ввоза подакцизных товаров, не маркированных акцизной маркой или маркированных поддельной акцизной маркой, товаров, подлежащих обязательной маркировке, но не маркированных, а также подлежащих обязательной маркировке, но не маркированных литературы (на бумажном и электронном носителях), аудио- и видеоматериалов, товаров и изделий религиозного назначения и других информационных материалов религиозного содержания;
43.2.1.5. другие случаи, необходимые для изъятия предметов в качестве образцов в целях доказательства нарушения налогового законодательства.
43.2.2. В случаях и целях, определенных статьей 43.2 настоящего Кодекса, должностное лицо налогового органа, проводящего проверку, при изъятии предметов в качестве образцов при проведении выездной налоговой проверки в этот же день письменно информирует руководителя налогового органа или его заместителя.
43.2.3. Информация должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку, обосновывающая изъятие предметов в качестве образцов, изучается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа и лишь после этого принимается решение об изъятии предметов в качестве образцов.
43.2.4. Форма решения об изъятии предметов в качестве образцов при выездной налоговой проверке утверждается соответствующим органом исполнительной власти.
43.2.5. Предметы, изъятые в качестве образцов при выездной налоговой проверке, в зависимости от их особенностей упаковываются должностным лицом налогового органа, а в случае необходимости опечатываются проверяющим.
43.2.6. Размер, объем изъятия предметов в качестве образцов при проведении выездной налоговой проверки и другие условия в связи с изъятием определяются на основании стандартов и нормативов, действующих на территории Азербайджанской Республики.
43.2.7. Предметы, изъятые в качестве образцов, могут быть изъяты на срок не более 30 дней, учитывая время, необходимое для исследования этих предметов.
43.2.8. Хранение предметов, изъятых в качестве образцов, и их защита, изучение в организациях, созданных и осуществляющих деятельность в соответствии с законодательством, осуществляется за счет налогового органа.
43.2.9. В случае если предметы, изъятые в качестве образцов, не утратили потребительские свойства, эти предметы возвращаются налогоплательщику. А если предметы, изъятые в качестве образцов, утратили потребительские свойства, их стоимость возмещается налоговым органом.
43.3. Берутся заверенные налогоплательщиком копии документов.
43.4. Документы и предметы в качестве образцов изымаются в рабочее время (фактическое рабочее время).
43.5. Запрещается изъятие при выездной налоговой проверке не являющихся необходимыми для исчисления налогов документов и предметов в качестве образцов.
43.6. Изъятие документов и предметов в качестве образцов производится в присутствии лиц, у которых изымаются документы и предметы, и (или) их представителей, а также понятых. В необходимых случаях для участия в изъятии документов и предметов в качестве образцов может быть приглашен специалист.
43.7. Должностное лицо налогового органа до изъятия документов и предметов в качестве образцов представляет мотивированное решение руководителя налогового органа (его заместителя) об изъятии и разъясняет участвующим лицам их права и обязанности.
43.8. Об изъятии документов и предметов в качестве образцов составляется протокол с соблюдением требований статьи 48 настоящего Кодекса.
43.9. Копия протокола об изъятии документов и предметов в качестве образцов вручается лицу, у которого произведено изъятие. Об этом в протокол вносится запись, удостоверяемая подписью лица, документы и предметы которого подверглись изъятию.
43.10. В случае если налогоплательщик во время выездной налоговой проверки не выдает документы и предметы в качестве образцов, об этом составляется отказной акт по форме, утвержденной соответствующим органом исполнительной власти, который подписывается должностным лицом налогового органа, другими лицами, принимавшими участие в проверке (наблюдатели, эксперты, специалисты), а также налогоплательщиком или его представителем.
43.11. случае непредставления налогоплательщиком документов и предметов в порядке, предусмотренном статьей 43 настоящего Кодекса, необеспечении прямого или удаленного доступа к содержащимся на электронном носителе, в учетных базах и системах сведениям, указанным в статье 16.1.6 настоящего Кодекса, либо непредставления сведений, содержащихся в этих системах, по требованию налогового органа изъятие указанных документов и предметов в качестве образцов, либо обеспечение прямого или удаленного доступа к этим сведениям осуществляется решением суда по мотивированному обращению налогового органа, непосредственно осуществляющего выездную налоговую проверку.
44.1. В необходимых случаях к выездной налоговой проверке может быть привлечен эксперт.
Экспертиза назначается при необходимости специальных знаний для разъяснения возникающих вопросов.
Вопросы, поставленные перед экспертом, и его заключение не могут выходить за пределы специальных знаний эксперта.
Эксперт привлекается на основе договора. В договоре могут быть предусмотрены права и обязанности сторон, вопросы, поставленные перед экспертом, ответственность эксперта за дачу ошибочного или заведомо ложного заключения и другие вопросы, установленные гражданским законодательством.
44.3. Экспертиза назначается решением налогового органа, непосредственно проводящего выездную налоговую проверку.
В решении указываются основания для назначения экспертизы, фамилия, имя и отчество эксперта или наименование организации, проводящей экспертизу, вопросы, поставленные перед экспертом, и материалы, предоставляемые эксперту.
44.4. Эксперт имеет право знакомиться с материалами проверки, относящимися к предмету экспертизы, заявлять ходатайство о предоставлении ему дополнительных материалов.
44.5. Если вопросы, поставленные перед экспертом, выходят за рамки его специальных знаний, или представленные материалы и документы не пригодны либо не достаточны для заключения, эксперт отказывается от предоставления заключения.
44.6. Налоговый орган, вынесший решение о производстве экспертизы, обязан ознакомить с этим решением налогоплательщика, проверка которого проводится по указанному решению, и разъяснить ему его права, предусмотренные статьей 44.7. настоящего Кодекса.
44.7. При назначении и производстве экспертизы проверяемое лицо имеет право:
44.7.1. заявить отвод эксперту;
44.7.2. выступить с обращением о назначении эксперта из числа указанных им лиц;
44.7.3. представить дополнительные вопросы для получения заключения эксперта;
44.7.4. присутствовать непосредственно или через представителя при производстве экспертизы, заранее поставив в известность должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку;
44.7.5. ознакомиться с заключением эксперта.
44.8. Эксперт дает и подписывает заключение от своего имени. В заключении эксперта отражаются проведенное им расследование, сделанные выводы и обоснованные ответы на поставленные вопросы. Если эксперт при производстве экспертизы установит имеющие значение для дела обстоятельства, по поводу которых перед ним не были поставлены вопросы, он вправе включить выводы об этих обстоятельствах в свое заключение.
44.9. Копия заключения эксперта или его сообщение о невозможности дать заключение предъявляются проверяемому лицу. Последнее имеет право дать свои объяснения, заявить возражения, потребовать поставить перед экспертом дополнительные вопросы и назначить дополнительную или повторную экспертизу.
44.10. Дополнительная экспертиза назначается в случае, когда заключение эксперта недостаточно ясно и полно, и эта экспертиза поручается тому же или другому эксперту.
Повторная экспертиза назначается в случае, когда заключение эксперта необоснованно и имеются сомнения в его правильности, и поручается другому эксперту.
Дополнительная и повторная экспертизы назначаются в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
44.11. При необеспечении ходатайства проверяемого, которое связано с правами, предусмотренными статьями 44.7 и 44.9 настоящего Кодекса, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит мотивированное решение с указанием причин отклонения ходатайства и предоставляет копию решения проверяемому.
Статья 45. Приглашение специалиста для оказания помощи в проведении налоговой проверки
45.1. В случаях, когда при проведении выездной налоговой проверки требуются специальные знания и опыт по областям, непосредственно не относящимся к сфере деятельности налоговых органов, по решению руководителя налогового органа (его заместителя) может быть приглашен специалист.
45.2. Специалист должен обладать специальными знаниями и опытом и не иметь заинтересованности в исходе дела. Заключение специалиста, не отвечающего указанным условиям, не может быть использовано налоговыми органами.
45.3. Специалист приглашается на договорной основе. В договоре могут быть предусмотрены права и обязанности сторон, вопросы, поставленные перед специалистом, ответственность специалиста за дачу ошибочного или заведомо ложного заключения и иные вопросы, установленные гражданским законодательством
45.4. Специалист, привлеченный в соответствии со статьей 45.1 настоящего Кодекса, обязан дать заключение по поставленным перед ним вопросам. Заключение специалиста составляется в письменной форме, подписывается им и прилагается к акту выездной налоговой проверки.
45.5. При несогласии с приложенным к акту налоговой проверки заключением специалиста, налогоплательщик вправе сделать об этом соответствующие отметки в акте проверки.
45.6. Возмещение убытков, понесенных налоговыми органами или налогоплательщиком вследствие дачи ошибочного или заведомо ложного заключения специалистом может быть востребовано в соответствии с гражданским законодательством.
Статья 46. Участие переводчика
46.1. В необходимых случаях при проведении выездной налоговой проверки может быть приглашен переводчик. Приглашение переводчика осуществляется на основании решения руководителя налогового органа (его заместителя).
46.2. Переводчик должен быть не заинтересованным в исходе дела лицом, владеющим необходимым для перевода языком.
Данные положения относятся также к лицу, понимающему знаки немого или глухого физического лица.
46.3. Переводчик приглашается на договорной основе. В договоре могут быть установлены права и обязанности сторон, ответственность переводчика за заведомо ложный перевод и иные вопросы в соответствии с гражданским законодательством.
47.1. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, при проведении выездной налоговой проверки приглашаются понятые.
47.2. Понятые приглашаются числом не менее двух.
47.3. В качестве понятых могут быть приглашены не заинтересованные в исходе дела физические лица.
47.4. Не допускается участие в качестве понятых должностных лиц налоговых органов.
Понятые обязаны удостоверить в протоколе факт, содержание и результаты действий, производившихся в их присутствии.
Понятые имеют право на занесение в протокол их замечаний по произведенным действиям.
В случае необходимости понятые могут дать свои объяснения по указанным действиям.
Одно и то же лицо не может быть приглашено налоговыми органами в качестве понятого более одного раза в налоговом году.
Статья 48. Общие требования к протоколу, составляемому при производстве действий по осуществлению налоговой проверки
48.1. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, при проведении налоговой проверки составляются протоколы. Протоколы составляются на азербайджанском языке.
48.2. В протоколе указываются:
48.2.1. наименование протокола;
48.2.2. место и дата проведения конкретного действия;
48.2.3. время начала и окончания действия;
48.2.4. должность, фамилия, имя, отчество лица, составившего протокол;
48.2.5. фамилия, имя, отчество лица, принимавшего участие или присутствовавшего при проведении действия, а в необходимых случаях - его адрес, гражданство, сведения о владении азербайджанским языком;
48.2.6. содержание действия, последовательность его проведения;
48.2.7. выявленные при проведении действия существенные для дела факты и обстоятельства;
48.2.8. при изъятии в соответствии с настоящим Кодексом предметов в качестве образцов в протоколе указываются количество, объем и другие отличительные признаки предметов.
48.3. Протокол прочитывается всеми лицами, участвовавшими в проведении действия. Указанные лица имеют право делать замечания, подлежащие занесению в протокол или приобщению к делу.
48.4. Протокол подписывается составившим его должностным лицом налогового органа, а также всеми лицами, участвовавшими в проведении действия.
Статья 49. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
49.1. По результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки руководитель налогового органа (заместитель руководителя) в течение 10-ти дней выносит одно из следующих решений:
49.1.1. о привлечении налогоплательщика к ответственности за нарушение законодательства о налогах;
49.1.2. об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за нарушение законодательства о налогах;
49.1.3. о проведении мер дополнительной налоговой проверки;
49.1.4. сохранение в силе решения, принятого по результату предыдущей налоговой проверки;
49.1.5. полная или частичная отмена решения, принятого по результату предыдущей налоговой проверки, или внесение изменений в решение;
49.1.6. принятие нового решения.
49.1-1. Положения статей 49.1.4.- 49.1.6. настоящего Кодекса применяются к решениям, принятым по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки на основании, предусмотренном статьей 38.3. настоящего Кодекса.
49.1-2. Проверка, назначенная в соответствии со статьей 49.1.3 настоящего Кодекса, считается продолжением предыдущей выездной налоговой проверки и может проводиться только один раз, не более 60 рабочих дней. По результатам дополнительной налоговой проверки не может быть принято решение о проведении новой дополнительной налоговой проверки.
49.2. В решении о привлечении налогоплательщика к ответственности за нарушение законодательства о налогах налогоплательщику разъясняется, за нарушение каких конкретно требований законодательства о налогах он привлекается к ответственности, с указанием обстоятельств установленного налоговой проверкой нарушения законодательства о налогах, документов и иных сведений, подтверждающих указанные обстоятельства, доводов, приводимых налогоплательщиком в свою защиту, и результатов проверки этих доводов, статей соответствующих законов, предусматривающих применяемые меры ответственности за нарушение законодательства о налогах.
49.3. На основании вынесенного решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за нарушение налогового законодательства не позднее 10 дней налогоплательщику направляется требование об уплате недоимки по налогу, процентов, сумм финансовых санкций, административных штрафов, а также об устранении выявленных нарушений.
49.4. Копия решения налогового органа и требование предоставляются налогоплательщику либо его представителю способом, свидетельствующим о дате вручения. В случае если в результате заведомых действий налогоплательщика или его представителя копия решения налогового органа и (или) требование не могут быть ему предоставлены, эти документы (документ) считаются предоставленными со дня их (его) получения заказным письмом.
49.5. Несоблюдение должностными лицами налоговых органов требований настоящей статьи является основанием для отмены решения налогового органа вышестоящим налоговым органом или судом.
49.6. Если налогоплательщик подлежит привлечению к административной ответственности за выявленные налоговым органом нарушения законодательства о налогах, уполномоченное должностное лицо налогового органа, проводившее проверку, составляет отдельный протокол об административном правонарушении. Рассмотрение дел о таких проступках и применение мер административного взыскания в отношении виновных в их совершении должностных лиц налогоплательщиков и налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей производятся налоговыми органами в соответствии с Кодексом Азербайджанской Республики об административных проступках.
49.7. Положения настоящей статьи распространяются также на налоговых агентов.
Статья 50.Оперативный налоговый контроль
50.1. Оперативный налоговый контроль является формой налогового контроля, осуществляемый на складах в связи с их использованием для извлечения дохода юридическими и физическими лицами, занимающихся предпринимательской деятельностью, в торговых и других подобных им помещениях (территориях) (кроме жилых помещений (площадей)), на транспортных средствах (кроме личных транспортных средств, не используемых для предпринимательской деятельности), и охватывающий следующие цели:
50.1.1. выявление налогоплательщиков, не состоящих, субъект (объект) хозяйствования не состоит на учете в налоговых органах в соответствии со статьей 33.2 настоящего Кодекса на учете в налоговых органах, в случаях и порядке, определенных настоящим Кодексом, или не получивших «Отличительный знак» в соответствии со статьей 221.4.7 настоящего Кодекса;
50.1.2. выявление фактов продажи, хранения с целью продажи или вывоза за пределы производственного здания подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке, а также литературы (на бумажных и электронных носителях), аудио- и видеоматериалов, товаров и изделий религиозного назначения и иных информационных материалов религиозного содержания, которые не маркированы или маркированы поддельной акцизной маркой;
50.1.2-1. осуществление контроля в сфере предотвращения умышленного уничтожения, подделки, незаконного изготовления, использования и продажи контрольных марок;
50.1.3. соблюдение правил денежных расчетов с населением;
50.1.4. выявление фактов принятия валютных ценностей в качестве платежного средства и незаконной купли-продажи или обмена валютных ценностей в торговых, обслуживающих учреждениях и учреждениях общепита с нарушением установленных законодательством норм;
50.1.5. Исключен.
50.1.6. выявление лиц, занимающихся видами деятельности, требующих лицензии, без наличия лицензии;
50.1.6-1. выявление фактов осуществления деятельности по производству табачных изделий без прохождения регистрации, а также нарушения условий регистрации, установленных Законом Азербайджанской Республики «О табаке и табачных изделиях»;
50.1.7. выявление случаев привлечения работодателем физических лиц к выполнению каких-либо работ (услуг) без вступления трудового договора (контракта) в юридическую силу в порядке, предусмотренном Трудовым кодексом Азербайджанской Республики;
50.1.8. определение и уточнение объема производства или реализационного оборота;
50.1.9. контроль за соблюдением требований правил, предусмотренных статьями 50-2.1 и 194.1 настоящего Кодекса, в связи с регулированием оборота на территории Азербайджанской Республики товаров, подлежащих маркировке акцизной маркой и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
50.1.10. выявление налогоплательщиков, не получивших «Квитанцию об уплате фиксированной суммы упрощенного налога, взноса на обязательное государственное социальное страхование и обязательное медицинское страхование» согласно статье 221.8 настоящего Кодекса;
50.1.11. контроль за соблюдением требований, установленных законом, в связи с осуществлением безналичных расчетов;
50.1.12. контроль за случаями утаивания денежных средств от учета или не постановки на учет;
50.1.13 контроль над приобретением товаров на основании документов, указанных в статье 58.8 настоящего Кодекса, представлением товаров на основании электронной накладной-фактуры, представлением товаров с оптово-торговых и производственных объектов, а также со складов с оформлением в порядке розничной продажи, а также оформлением электронной накладной-фактуры вида, предусмотренного статьей 71-1.5.10 настоящего Кодекса, при отправке товаров от одного субъекта (объекта) хозяйствования налогоплательщика к другому субъекту (объекту) хозяйствования;
50.1.13-1. осмотр места хранения (выгрузки) ввезенных налогоплательщиком товаров в соответствии со статьей 16.1.11-11 настоящего Кодекса;
50.1.14. в соответствии со статьей 17 Закона Азербайджанской Республики «О защите прав потребителей» контроль за случаями установления POS-терминалов на объектах, где установление POS-терминалов обязательно, и определение случаев отказа в приеме безналичных платежей на объектах, в которых установлены POS-терминалы;
50.1.15. выявление случаев создания условий для деятельности арендаторов в арендуемых на рынках хозяйствующих субъектах (объектах) без обеспечения постановки на учет в налоговом органе этих хозяйствующих субъектов (объектов), за исключением рынков сельскохозяйственной продукции и рынков сельскохозяйственных кооперативов;
50.1.16. контроль за случаями отражения (размещения) у входа в хозяйствующий субъект (объект), используемый для целей предпринимательской деятельности на рынках, информации (справки) о постановке этого хозяйствующего субъекта (объекта) на учет в налоговом органе (с указанием наименования и ИНН налогоплательщика), за исключением рынков сельскохозяйственной продукции и рынков сельскохозяйственных кооперативов.
50.2. Основанием для осуществления оперативного налогового контроля является следующее:
50.2.1. факты, выявленные во время проводимой налоговым органом выездной налоговой проверки;
50.2.2. сведения, полученные из источников, известных налоговым органам;
50.2.3. если налогоплательщиком не выполнены в определенный настоящим Кодексом срок требования налогового органа о предотвращении случаев нарушения налогового законодательства;
50.2.4. если у налоговых органов достаточно оснований о нарушении юридическими и физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью, законодательства по вопросам, указанным в статье 50.1 настоящего Кодекса;
50.2.5. в случае, если налогоплательщик является рискованным налогоплательщиком.
50.3. Оперативный налоговый контроль осуществляется на основании мотивированного решения налогового органа. В этом решении указываются территория размещения налогоплательщиков, а также вопрос (вопросы), которые охватываются оперативным налоговым контролем, срок оперативного налогового контроля и должностное лицо (лица) налогового органа, осуществляющего оперативный налоговый контроль.
50.4. Оперативный налоговый контроль начинается без предварительного извещения налогоплательщика и осуществляется фактически в рабочее время налогоплательщика. Должностное лицо налогового органа, осуществляющего оперативный налоговый контроль, после начала контроля обязано немедленно предъявить налогоплательщику решение налогового органа, предусмотренное в статье 50.3 настоящего Кодекса.
50.4-1. Оперативный налоговый контроль по статье 50.1 настоящего Кодекса осуществляется по периоду, предусмотренному статьей 56.1 и 85.4 настоящего Кодекса.
50.5. Должностные лица налогового органа, осуществляющего оперативный налоговый контроль, в пределах своей компетенции осуществляют доступ на территории или в помещения налогоплательщика (кроме жилых помещений (площадей), осмотр территорий, помещений (кроме жилых помещений (площадей), а также просмотр документов и предметов, истребование документов, изъятие документов и предметов в качестве образцов, привлечение эксперта, приглашение специалистов, переводчиков и наблюдателей и опись подакцизных товаров, не маркированных акцизной маркой или маркированной поддельной акцизной маркой, а также товаров, не маркированных обязательной маркой или маркированных поддельной маркой, в порядке, определенном настоящим Кодексом.
50.6. По результатам оперативного налогового контроля должностные лица налогового органа составляют акт по форме, определенной соответствующим органом исполнительной власти. В ходе проведения мер оперативного налогового контроля применяются положения статей 39-49 настоящего Кодекса.
50.7. Налогоплательщики, осуществляющие наличные расчеты на территории Азербайджанской Республики, осуществляют подобные расчеты с помощью контрольно-кассовых аппаратов в порядке, установленном соответствующим органом исполнительной власти.
50.8. В чеках контрольно-кассового аппарата должны отражаться следующие сведения:
50.8.1. наименование налогоплательщика;
50.8.2. ИНН;
50.8.3. дата и час, когда был выбит чек;
50.8.4. наименование хозяйствующего субъекта (объекта), учетный код в налоговом органе и адрес расположения;
50.8.5. наименование, единица измерения, количество товара или услуги (работы), цена одной единицы и итоговая сумма (в том числе сумма НДС или упрощенного налога и ставки);
50.8.6. число и номер чека выбитых за текущую очередь чеков;
50.8.7. марка и заводской номер контрольно-кассового аппарата;
50.8.8. знак (признак) фискального режима контрольно-кассового аппарата;
50.8.9. код быстрого реагирования товара (Quick Response Code);
50.8.10. уплаченная сумма;
50.8.10-1. сумма, уплаченная за аванс (задаток) в авансовом (задатковом) платежном чеке;
50.8.11. сумма, возвращаемая клиенту (по части, переплаченной от стоимости товара или услуги (работы));
50.8.12. сумма к оплате при продаже в кредит (остаточная задолженность);
50.8.13. форма и способ оплаты (наличный, безналичный, бонус, подарочная карта);
50.8.14. вид чека (продажа, возврат, отмена, авансовый (задатковый) платеж, платеж за продажу в кредит);
50.8.15. регистрационный номер устройства контрольного механизма;
50.8.16. в чеках возврата, отмены и продажных (авансовых) чеках символы (уникальные идентификаторы), описанные в фискальных признаках по соответствующим чекам, связанным с указанными чеками;
50.8.17. номер суммы, подлежащей уплате за продажу в кредит, и последовательности платежа, а также символы, описанные в фискальных признаках продажного (кредитного) чека (уникальный идентификатор);
50.8.18. государственный регистрационный знак транспортного средства покупателя в продажном чеке на топливо, предоставленное топливно-заправочными пунктами налогоплательщикам на основании топливной карты (талона).
Статья 50-1. Проведение наблюдения хронометражным методом
50-1.1. Целью проведения наблюдения хронометражным методом, являющимся видом оперативного налогового контроля, является определение и уточнение производственного объема или реализационного оборота в производственных, складских, торговых и иных помещениях (территориях), используемых налогоплательщиками для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, в случаях:
50-1.1.1. если в представленных налогоплательщиком налоговых декларациях налогооблагаемый оборот по сравнению с предыдущими отчетными периодами сократился более чем на 30 процентов, или в налоговом органе имеются сведения из достоверного источника о несоответствии оборотных сумм экономическим показателям о деятельности налогоплательщика, количеству работников, объему товарно-материальных ресурсов, продажным ценам и стоимости активов;
50-1.1.2. при выявлении фактов повторного нарушения правил денежных расчетов с населением;
50-1.1.3. при поступлении от налогоплательщика требования к налоговому органу о проведении нового наблюдения хронометражным методом в соответствии со статьей 15.1.13 настоящего Кодекса.
50-1.2. Требование налогоплательщика о проведении нового наблюдения хронометражным методом в соответствии со статьей 15.1.13 настоящего Кодекса может быть подано налогоплательщиком в любое время, но не ранее чем через 1 месяц после проведения последнего наблюдения хронометражным методом, а в следующий раз - не ранее чем через 2 месяца после проведения последнего наблюдения. В истечение сроков, указанных в настоящей статье, не входит срок, предусмотренный в статье 16.3 настоящего Кодекса.
50-1.3. Наблюдение хронометражным методом проводится в течение срока, не превышающего 15 рабочих дней, без препятствования нормальной деятельности объекта и с применением правил, предусмотренных статьями 50.3-50.6 настоящего Кодекса.
50-1.4. До начала наблюдения налоговый орган вправе произвести контрольную закупку товара (работы, услуги) в целях определения стоимости товара (работы, услуги) на объекте, где должно проводиться наблюдение хронометражным методом.
50-1.5. Если во время проведения наблюдения хронометражным методом будет установлено, что цены, примененные разными налогоплательщиками, отличаются более чем на 30 процентов (выше или ниже) от цен, оформленных при контрольной закупке товаров, то производственный объем или реализационный оборот рассчитываются с учетом цен, оформленных при контрольной закупке товаров.
50-1.6. Установленные во время наблюдения хронометражным методом показатели в конце рабочего дня оформляются соответствующим актом. Итоговые результаты наблюдения хронометражным методом обобщаются на основе установленных наблюдением ежедневных показателей в качестве среднедневного показателя, о чем составляется соответствующий акт.
Статья 50-2. Контроль над товарами, подлежащими обязательной маркировке
50-2.1. Перечень произведенных в Азербайджанской Республике либо импортируемых в страну товаров, подлежащих обязательной маркировке, порядок регулирования их оборота на территории Азербайджанской Республики, подачи заказа на изготовление обязательной маркировки, ее применения, продажи и ведения учета устанавливаются органом (структурой), определенным соответствующим органом исполнительной власти.
50-2.2. Подготовка обязательной маркировки, ее выдача налогоплательщикам и ведение ее учета организовывается органом (структурой), определенным соответствующим органом исполнительной власти.
50-2.3. Ввоз, хранение (за исключением для личных целей) или продажа немаркированных товаров, подлежащих обязательной маркировке, запрещается.
50-2.3-1. Лицо, нарушившее требования правил, предусмотренных статьей 50-2.1 настоящего Кодекса, несет ответственность в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, Кодексом Азербайджанской Республики об административных проступках и Уголовным кодексом Азербайджанской Республики.
50-2.4. За выдачу обязательной маркировки предусмотрена государственная пошлина в размере, определенном Законом Азербайджанской Республики «О государственной пошлине.
Статья 51. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налоговой проверки
51.1. При проведении налоговой проверки не допускается причинение неправомерного вреда налогоплательщику либо имуществу, находящемуся в его владении, пользовании или распоряжении,
51.2. Убытки, причиненные незаконными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налоговой проверки, подлежат возмещению налогоплательщику в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученный доход).
51.3. За убытки, причиненные налогоплательщику своими незаконными действиями, налоговые органы и их должностные лица несут ответственность в порядке, установленном законом.
51.4. Убытки, причиненные налогоплательщику законными действиями должностных лиц налоговых органов, не возмещаются, за исключением случаев, установленных законом.
Статья 52. Порядок взыскания финансовой санкции за нарушение законодательства о налогах
52.1. После вынесения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за нарушение налогового законодательства соответствующий налоговый орган в порядке, установленном статьей 65 настоящего Кодекса, или в судебном порядке взимает с привлеченного к ответственности лица финансовые санкции, определенные настоящим Кодексом.
52.2. Иски о взимании налоговым органом финансовых санкций рассматриваются в соответствии с Гражданским процессуальным кодексом Азербайджанской Республики.
52.3. Исполнение вступившего в законную силу решения суда о взимании финансовых санкций осуществляется в определенном законом порядке.
Глава V. Ответственность за нарушение законодательства о налогах
Статья 53. Общие основания ответственности за нарушение законодательства о налогах
53.1. Установленные настоящим Кодексом налогоплательщики, налоговые агенты и их представители, а также должностные лица налоговых органов несут ответственность за нарушение законодательства о налогах в порядке, установленном настоящим Кодексом, Кодексом Азербайджанской Республики об административных проступках, Уголовным кодексом Азербайджанской Республики и иными законами Азербайджанской Республики.
За нарушение законодательства о налогах к налогоплательщикам и налоговым агентам применяются финансовые санкции и проценты, установленные настоящим Кодексом.
53.2. Никто не может повторно привлекаться к ответственности за одно и то же действие (бездействие), являющееся нарушением законодательства о налогах.
53.3. Каждый налогоплательщик считается невиновным в нарушении законодательства о налогах, пока его виновность не будет доказана в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, или установлена вступившим в законную силу решением суда.
Налогоплательщик не обязан доказывать свою невиновность в нарушении законодательства о налогах.
Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте нарушения законодательства о налогах, и виновности налогоплательщика в его совершении, возлагается на налоговые органы.