Регламент Министерства финансов Республики Молдова от 28 июня 2001 года № 09
О порядке присвоения фискального кода
1.1. Настоящий регламент разработан во исполнение положений Закона № 1198-XII от 7 ноября 1992 «Об основах налоговой системы», Закона № 867-XII от 22 января 1992 «О Государственной налоговой службе», «Налогового кодекса» № 1163-XIII от 24 апреля 1997 и устанавливает порядок присвоения фискального кода органами Государственной налоговой службы.
1.2. Присвоение фискального кода осуществляется государственной налоговой инспекцией на основании «Заявления о присвоении фискального кода» (Приложение 1 и 1а). Форма и содержание «Заявления о присвоении фискального кода» зависит от категории лица, которым присваивается фискальный код. Заявление о присвоении фискального кода подается лицом в следующих случаях:
a) присвоения фискального кода;
b) изменения данных владельца фискального кода;
c) аннулировании фискального кода.
1.3. В соответствии с настоящим регламентом фискальный код присваивается любому юридическому или физическому лицу, как резиденту так и нерезиденту:
а) предприятию со статусом физического или юридического лица, включая предприятия с иностранными инвестициями, учрежденными в соответствии с действующим законодательством Республики Молдова.
b) некоммерческим учреждениям и организациям, включая их объединения и ассоциации, объединениям предприятий, учрежденным в соответствии с действующим законодательством Республики Молдова;
с) партиям, социально-политическим движениям, общественным объединениям, фондам, профессиональным союзам, патронатам, редакциям периодических изданий и агентствам печати, созданным в соответствии с действующим законодательством;
d) любому физическому лицу или ассоциации физических лиц (гражданам Республики Молдова, иностранным гражданам и лицам без гражданства), которые располагают налогооблагаемыми объектами или имеют налоговые обязательства в соответствии с действующим налоговым законодательством или которые получили право на осуществление определенного вида деятельности;
е) нерезидентам, имеющим экономическое присутствие на территории республики Молдова;
f) иностранным гражданам и лицам без гражданства, находящимся на территории Республики Молдова не менее 183 дней на протяжении налогового года;
g) посольствам и другим дипломатическим миссиям иностранных государств в Республике Молдова;
h) представительствам и филиалам иностранных учреждений со статусом юридического лица, учрежденным в соответствии с международными соглашениями;
i) представительствам иностранных фирм и компаний, действующим в рамках проектов по оказанию технической и гуманитарной помощи с государствами и международными организациями, с которыми Республика Молдова подписала соответствующие соглашения;
j) нерезидентам - юридическим и физическим лицам, не указанным в подпунктах d), e), f), g), h), i) настоящего пункта и открывающим счета в банках республики Молдова.