Standard & Poor's агенттігі берген «В» тобынан төмен емес қаржылық сенімділік рейтингі немесе Moody's Investors Service немесе Fitch рейтингтік агенттіктерінің осыған ұқсас деңгейдегі рейтингі бар сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының сақтандыру полистері түрінде қамтамасыз етуге 0,8 коэффициент;
Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес ресімделген жылжымайтын мүлік түрінде қамтамасыз етудің нарықтық құнына 0,7 коэффициент;
мыналар:
қарыз алушының дебиторлық берешегі;
қарыз алушының және/немесе кепілзат берушінің жылжымалы мүлкі;
айналымдағы тауарлар түрінде қамтамасыз етуге 0,6 коэффициент;
5) қамтамасыз етусіз - жиынтығы актив бойынша қарыз алушының кемінде 50 процент міндеттемелерін жабатын қамтамасыз ету (негізгі борыш және бірінші тоқсан ішінде қарызды (кредитті) пайдаланғаны үшін сыйақы алуға қажетті, сондай-ақ жеңілдік берілген кезең үшін сыйақы бойынша, егер осындайды Ұйым ұсынса).
Осы тармақшаны қолдану мақсатында қамтамасыз етуді бағалау кезінде қамтамасыз ету құнына мынадай коэффициенттер қолданылады:
осы тармақтың 1) тармақшасында көрсетілген өтімділігі жоғары қамтамасыз етуге 1 коэффициент;
мыналар:
заңды тұлғалардың - Қазақстан Республикасы резидент еместерінің, оның ішінде Standard & Poor's агенттігі берген «ВВ+» тобынан төмен емес борыштық рейтингі немесе Moody's Investors Service немесе Fitch рейтингтік агенттіктерінің осыған ұқсас деңгейдегі рейтингі бар резидент емес банктердің кепілдіктері (кепілдемелері);
заңды тұлғалардың - Қазақстан Республикасы резидент еместерінің, оның ішінде Standard & Poor's агенттігі берген «В+» тобынан төмен емес борыштық рейтингі немесе Moody's Investors Service немесе Fitch рейтингтік агенттіктерінің осыған ұқсас деңгейдегі рейтингі бар резидент емес банктердің кепілдіктері (кепілдемелері);
Standard & Poor's агенттігі берген «В+» тобынан төмен емес борыштық рейтингі немесе Moody's Investors Service немесе Fitch рейтингтік агенттіктерінің осыған ұқсас деңгейдегі рейтингі бар банктің резервтік аккредитивтері;
тиісті қаржы жылына арналған республикалық немесе жергілікті бюджеттерде инвестициялық қарыздар (кредиттер) бойынша борышкерлердің міндеттемелерін өтеу және қызмет көрсету үшін көзделген мүлік;
төлем қаблеттілігі бар (қаржы жағдайы тұрақты) заңды тұлғалардан кепілдік берілген төлемдер бойынша түсетін ақша;
Standard & Poor's агенттігі берген «В+» тобынан төмен емес қаржылық сенімділік рейтингі немесе Moody's Investors Service немесе Fitch рейтингтік агенттіктерінің осыған ұқсас деңгейдегі рейтингі бар сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының сақтандыру полистері;
Standard & Poor's агенттігі немесе осыған ұқсас Moody's Investors Service немесе Fitch рейтингтік агенттіктері берген «ВВ+» тобынан төмен емес борыштық рейтингі бар Қазақстан Республикасының резиденттері емес-ұйымдары шығарған бағалы қағаздар;
Standard & Poor's агенттігі немесе осыған ұқсас Moody's Investors Service немесе Fitch рейтингтік агенттіктері берген «В+» тобынан төмен емес борыштық рейтингі бар Қазақстан Республикасының резиденттері емес-ұйымдары шығарған бағалы қағаздар түрінде қамтамасыз етуге 0,9 коэффициент;
мыналар:
заңды тұлғалардың - Қазақстан Республикасы резидент еместерінің, оның ішінде Standard & Poor's агенттігі берген «ВВ-» тобынан төмен емес борыштық рейтингі немесе Moody's Investors Service немесе Fitch рейтингтік агенттіктерінің осыған ұқсас деңгейдегі рейтингі бар резидент емес банктердің кепілдіктері (кепілдемелері);
заңды тұлғалардың - Қазақстан Республикасы резидент еместерінің, оның ішінде Standard & Poor's агенттігі берген «В-» тобынан төмен емес борыштық рейтингі немесе Moody's Investors Service немесе Fitch рейтингтік агенттіктерінің осыған ұқсас деңгейдегі рейтингі бар резидент емес банктердің кепілдіктері (кепілдемелері);
Standard & Poor's агенттігі берген «В-» тобынан төмен емес борыштық рейтингі немесе Moody's Investors Service немесе Fitch рейтингтік агенттіктерінің осыған ұқсас деңгейдегі рейтингі бар банктің резервтік аккредитивтері;
мүлік, оның ішінде бизнес-жоспарға сәйкес келешекте түсетін мүлік;
қаржы жылына сәйкес республикалық немесе жергілікті бюджеттердегі инвестициялық қарыздар (кредиттер) бойынша борышкердің міндеттемелерін өтеу және қамтамасыз ету үшін көзделген ақша;
төлем қаблеттілігі бар (қаржы жағдайы тұрақты) заңды тұлғалардан кепілдік берілген төлемдер бойынша түсетін ақша;
Standard & Poor's агенттігі берген «В» тобынан төмен емес қаржылық сенімділік рейтингі немесе Moody's Investors Service немесе Fitch рейтингтік агенттіктерінің осыған ұқсас деңгейдегі рейтингі бар сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының сақтандыру полистері түрінде қамтамасыз етуге 0,8 коэффициент;
Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес ресімделген жылжымайтын мүлік түрінде қамтамасыз етудің нарықтық құнына 0,7 коэффициент;
мыналар:
қарыз алушының дебиторлық берешегі;
қарыз алушының және/немесе кепілзат берушінің жылжымалы мүлкі;
айналымдағы тауарлар түрінде қамтамасыз етуге 0,6 коэффициент.
85. Ұйымның қамтамасыз ету сапасы жүргізілген қамтамасыз ету мониторингі нәтижелері бойынша мыналарды қолдана отырып айқындалады:
жылжымайтын мүлік бойынша - Қазақстан Республикасының бағалау қызметі туралы заңнамасына сәйкес бағалаушы мен қарыз алушы және (немесе) кепілзат алушы арасында жасалған шарт бойынша жүргізілген бағалау жөніндегі есепте айқындалған жылжымайтын мүліктің нарықтық құны;
өзге қамтамасыз ету бойынша - Ұйымның ішкі нормативтік құжаттарына сәйкес анықталған құны.
§ 2. Қазақстан Республикасы Үкіметінің шешімімен айқындалған және
Қазақстан Республикасының экономикасын оның басымды
салаларында жаңғырту мен әртараптандыруға бағытталған мемлекеттік бағдарламаларға сәйкес жобаларды іске асыратын
заңды тұлғаларға берілген инвестициялық қарыздарды (кредиттерді) жіктеу өлшемдерін пайдалану ерекшелігі
86. Ұлттық басқарушы холдинг Қазақстан Республикасы Үкіметінің шешімімен айқындалған және Қазақстан Республикасының экономикасын оның басымды салаларында жаңғырту мен әртараптандыруға бағытталған мемлекеттік бағдарламаларға сәйкес жобаларды іске асыратын заңды тұлғаларға берілген қарыздарды (кредиттерді) жіктеген кезде осы Ережеге 2-қосымшаның 2, 3-кестелері пайдаланылады.
1-қосымша
Ұлттық басқарушы холдингтің, сондай-ақ негізгі қызмет түрі қарыз операцияларын жүзеге асыру немесе талап құқықтарын сатып
алу болып табылатын және дауыс беретін акцияларының (қатысу үлестерінің) жүз проценті ұлттық басқарушы холдингке тиесілі,
заңды тұлғалар үшін активтер мен шартты міндеттемелерді (инвестициялық қарыздар (кредиттер) және олармен байланысты
шарттық міндеттемелерді, сондай-ақ біртекті қарыздар
(кредиттер) қосылған қарыздарды қоспағанда) жіктеу өлшемдері
1-кесте
| № | Өлшемдер | Жіктеу санаты | Балдар | ||
| 1. | Қаржылық жай-күйі |
| |||
| 1.1. |
| тұрақты | 0 | ||
| 1.2. |
| қанағаттанарлық | +1 | ||
| 1.3. |
| тұрақсыз | +2 | ||
| 1.4. |
| нашар | +4 | ||
| 2. | Кешіктірілген өтеу мерзімінің болуы |
| |||
|
|
| кредит бойынша | салымдар (депозиттер), бағалы қағаздар және шартты міндеттемелер бойынша | дебиторлық берешек бойынша |
|
| 2.1. |
| жіктелетін актив бойынша кешіктірілген төлемдердің болмауы | -1 | ||
| 2.2. |
| ағымдағы күнге дейін төлемдердің мерзімін өткізуі бар болған және төлемдерді төлеу мерзімі басталмаған қарыздар | 0 | ||
| 2.3. |
| 7-30 күн | 7 күнге дейін | 14 күнге дейін | +1.5 |
| 2.4. |
| 31-60 күн | 7 күннен 15 күнге дейін | 14 күннен 30 күнге дейін | +2.5 |
| 2.5. |
| 61-90 күн | 15 күннен 30 күнге дейін | 30 күннен 60 күнге дейін | +3.5 |
| 2.6. |
| 90 күннен астам | 30 күннен астам | 60 күннен астам | +4.5 |
| 3. | Қамтамасыз ету сапасы |
| |||
| 3.1. |
| Сенімді | -3 | ||
| 3.2. |
| Жақсы | -2 | ||
| 3.3. |
| қанағаттанарлық | 0 | ||
| 3.4. |
| қанағаттанғысыз | +1 | ||
| 3.5. |
| қамтамасыз етілмейді | +2 | ||
| 4. | Ұзарту |
| |||
| 4.1. |
| ұзартудың болмауы | 0 | ||
| 4.2. |
| ұзартудың болуы | ұзартулар саны +1 балға көбейтіледі | ||
| 5. | Қарыз алушыда (борышкерде) рейтингтің болуы |
| |||
| 5.1. |
| «А» және жоғары | -3 | ||
| 5.2. |
| Қазақстан Республикасының рейтингінен жоғары - «А»-ға дейін | -2 | ||
| 5.3. |
| Қазақстан Республикасының рейтингі деңгейінде | -1 | ||
| 5.4. |
| Қазақстан Республикасының рейтингінен төмен және рейтингі жоқ | 0 | ||
Ұлттық басқарушы холдинг үшін (инвестициялық қарыздар (кредиттер) және оларға байланысты шартты міндеттемелерді,
сондай-ақ біртекті қарыздар (кредиттер) қосылған қарыздарды, сондай-ақ Қазақстан Республикасы Үкіметінің шешімімен
айқындалған және Қазақстан Республикасының экономикасын оның басымды салаларында жаңғырту мен әртараптандыруға бағытталған мемлекеттік бағдарламаларға сәйкес жобаларды іске асыратын
заңды тұлғаларға берілген қарыздарды (кредиттерді) қоспағанда)
активтер мен шартты міндеттемелерді жіктеу өлшемдері
2-кесте
| № | Өлшемдер | Жіктеу санаты | Балдар | ||
| 1. | Қаржылық жай-күйі |
| |||
| 1.1. |
| тұрақты | 0 | ||
| 1.2. |
| қанағаттанарлық | +1 | ||
| 1.3. |
| тұрақсыз | +2 | ||
| 1.4. |
| нашар | +4 | ||
| 2. | Кешіктірілген өтеу мерзімінің болуы |
| |||
|
|
| кредит бойынша | салымдар (депозиттер), бағалы қағаздар және шартты міндеттемелер бойынша | дебиторлық берешек бойынша |
|
| 2.1. |
| жіктелетін актив бойынша кешіктірілген төлемдердің болмауы | -1 | ||
| 2.2. |
| ағымдағы күнге дейін төлемдердің мерзімін өткізуі бар болған және төлемдерді төлеу мерзімі басталмаған қарыздар | 0 | ||
| 2.3. |
| 7-30 күн | 7 күнге дейін | 14 күнге дейін | +1.5 |
| 2.4. |
| 31-60 күн | 7 күннен 15 күнге дейін | 14 күннен 30 күнге дейін | +2.5 |
| 2.5. |
| 61-90 күн | 15 күннен 30 күнге дейін | 30 күннен 60 күнге дейін | +3.5 |
| 2.6. |
| 90 күннен астам | 30 күннен астам | 60 күннен астам | +4.5 |
| 3. | Қамтамасыз ету сапасы |
| |||
| 3.1. |
| Сенімді | -3 | ||
| 3.2. |
| Жақсы | -2 | ||
| 3.3. |
| қанағаттанарлық | 0 | ||
| 3.4. |
| қанағаттанғысыз | +1 | ||
| 3.5. |
| қамтамасыз етілмейді | +2 | ||
| 4. | Заемшыда (борышкерде) рейтингтің болуы |
| |||
| 4.1. |
| «А» және жоғары | -3 | ||
| 4.2. |
| Қазақстан Республикасының рейтингінен жоғары - «А»-ға дейін | -2 | ||
| 4.3. |
| Қазақстан Республикасының рейтингі деңгейінде | -1 | ||
| 4.4. |
| Қазақстан Республикасының рейтингінен төмен және рейтингі жоқ | 0 | ||
Ұлттық басқарушы холдингтің Қазақстан Республикасы Үкіметінің шешімімен айқындалған және Қазақстан Республикасының
экономикасын оның басымды салаларында жаңғырту мен әртараптандыруға бағытталған мемлекеттік бағдарламаларға сәйкес
жобаларды іске асыратын заңды тұлғаларға берілген қарыздарды (кредиттерді) жіктеу өлшемдері
3-кесте
| № | Өлшемдер | Жіктеу санаты | Балдар |
| 1. | Қаржылық жай-күйі |
| |
| 1.1. |
| жіктелетін актив бойынша кешіктірілген төлемдердің болмауы | -1 |
| 1.2. |
| ағымдағы күнге дейін төлемдердің мерзімін өткізуі бар болған және төлемдерді төлеу мерзімі басталмаған қарыздар | 0 |
| 1.3. |
| 30-60 күн | +1.5 |
| 1.4. |
| 61-90 күн | +2.5 |
| 1.5. |
| 91-120 күн | +3.5 |
| 1.6. |
| 120 күннен астам | +4.5 |
Тиісті жіктеу санаттары үшін провизиялардың (резервтердің)
қажетті көлемінің проценттік мәндерінің шкаласы
4-кесте
| Активтің (шартты міндеттеменің, біртекті қарыздар (кредиттер) қоржынының) жіктелу санатын айқындауға арналған балл саны * | Активтің (шартты міндеттеменің, біртекті қарыздар (кредиттер) қоржынының) жіктелу санаты | Активтер (шартты міндеттемелер, біртекті қарыздар (кредиттер) қоржыны) бойынша провизиялар (негізгі борыш сомасының %) мөлшері |
| 1-ге дейін (коса алғанда) | Стандартты |
|
| Күмәнді: |
| |
| 1-ден 2-ге дейін (коса алғанда) | 1-санат | 5% - төлемдерді уақтылы және толық төлеген кезде |
| 2-санат | 10% - төлемдерді кешіктірген және толық төлемеген кезде | |
| 2-ден 3-ке дейін (коса алғанда) | 3-санат | 20% - төлемдерді уақтылы және толық төлеген кезде |
| 4-санат | 25% - төлемдерді кешіктірген және толық төлемеген кезде | |
| 3-тен 4-ке дейін (қоса алғанда) | 5-санат | 50% - барлық жағдайда |
| 4-тен 8-ге дейін (коса алғанда) | 6-санат | 75% - барлық жағдайда |
| 8-ден жоғары | Үмітсіз | 100% - барлық жағдайда |
* Ескертпе:
Агроөнеркәсіптік кешен саласындағы ұлттық басқарушы холдинг пен оның еншілес ұйымдарына баллдар саны әрқашан 0-ге тең.
2-қосымша
Қазақстан Республикасы Үкіметінің шешімімен айқындалған және Қазақстан Республикасының экономикасын оның басымды салаларында жаңғырту мен әртараптандыруға бағытталған мемлекеттік бағдарламаларға сәйкес жобаларды іске асыратын заңды тұлғаларға берілген инвестициялық қарыздарды (кредиттерді) қоспағанда, инвестициялық қарыздарды (кредиттерді) жіктеу өлшемдері
1-кесте
| № | Өлшемдер | Жіктеу санаты | Балдар | ||
| 1. | Қаржылық жай-күйі |
| |||
| 1.1. |
| тұрақты | 0 | ||
| 1.2. |
| қанағаттанарлық | +1 | ||
| 1.3. |
| тұрақсыз | +2 | ||
| 1.4. |
| нашар | +4 | ||
| 2. | Кешіктірілген өтеу мерзімінің болуы |
| |||
|
|
| кредит бойынша | салымдар (депозиттер), бағалы қағаздар және шартты міндеттемелер бойынша | дебиторлық берешек бойынша |
|
| 2.1. |
| жіктелетін актив бойынша кешіктірілген төлемдердің болмауы | -1 | ||
| 2.2. |
| ағымдағы күнге дейін төлемдердің мерзімін өткізуі бар болған және төлемдерді төлеу мерзімі басталмаған қарыздар | 0 | ||
| 2.3. |
| 7-30 күн | 7 күнге дейін | 14 күнге дейін | +1.5 |
| 2.4. |
| 31-60 күн | 7 күннен 15 күнге дейін | 14 күннен 30 күнге дейін | +2.5 |
| 2.5. |
| 61-90 күн | 15 күннен 30 күнге дейін | 30 күннен 60 күнге дейін | +3.5 |
| 2.6. |
| 90 күннен астам | 30 күннен астам | 60 күннен астам | +4.5 |
| 3. | Қамтамасыз ету сапасы |
| |||
| 3.1. |
| Сенімді | -3 | ||
| 3.2. |
| Жақсы | -2 | ||
| 3.3. |
| қанағаттанарлық | 0 | ||
| 3.4. |
| қанағаттанғысыз | +1 | ||
| 3.5. |
| қамтамасыз етілмейді | +2 | ||
| 4. | Қамтамасыз ету сапасы |
| |||
| 4.1. |
| «А» және жоғары | -3 | ||
| 4.2. |
| Қазақстан Республикасының рейтингінен жоғары - «А»-ға дейін | -2 | ||
| 4.3. |
| Қазақстан Республикасының рейтингі деңгейінде | -1 | ||
| 4.4. |
| Қазақстан Республикасының рейтингінен төмен және рейтингі жоқ | 0 | ||
Қазақстан Республикасы Үкіметінің шешімімен айқындалған және Қазақстан Республикасының экономикасын оның басымды салаларында жаңғырту мен әртараптандыруға бағытталған мемлекеттік бағдарламаларға сәйкес жобаларды іске асыратын заңды тұлғаларға берілген инвестициялық қарыздарды (кредиттерді) жіктеу өлшемдері
2-кесте
| № | Өлшемдер | Жіктеу санаты | Балдар |
| 1. | Кешіктірілген өтеу мерзімінің болуы |
| |
| 1.1. |
| жіктелетін актив бойынша кешіктірілген төлемдердің болмауы | -1 |
| 1.2. |
| ағымдағы күнге дейін төлемдердің мерзімін өткізуі бар болған және төлемдерді төлеу мерзімі басталмаған қарыздар | 0 |
| 1.3. |
| 30-60 күн | +1.5 |
| 1.4. |
| 61-90 күн | +2.5 |
| 1.5. |
| 91-120 күн | +3.5 |
| 1.6. |
| 120 күннен астам | +4.5 |
Тиісті жіктеу санаттары үшін провизиялардың (резервтердің) қажетті көлемінің проценттік мәндерінің шкаласы
3-кесте
| Активтің (шартты міндеттеменің, біртекті қарыздар (кредиттер) қоржынының) жіктелу санатын айқындауға арналған балл саны * | Активтің (шартты міндеттеменің, біртекті қарыздар (кредиттер) қоржынының) жіктелу санаты | Активтер (шартты міндеттемелер, біртекті қарыздар (кредиттер) қоржыны) бойынша провизиялар (негізгі борыш сомасының %) мөлшері |
| 1-ге дейін (коса алғанда) | Стандартты |
|
| Күмәнді: |
| |
| 1-ден 2-ге дейін (коса алғанда) | 1-санат | 5% - төлемдерді уақтылы және толық төлеген кезде |
| 2-санат | 10% - төлемдерді кешіктірген және толық төлемеген кезде | |
| 2-ден 3-ке дейін (коса алғанда) | 3-санат | 20% - төлемдерді уақтылы және толық төлеген кезде |
| 4-санат | 25% - төлемдерді кешіктірген және толық төлемеген кезде | |
| 3-тен 4-ке дейін (қоса алғанда) | 5-санат | 50% - барлық жағдайда |
| 4-тен 8-ге дейін (коса алғанда) | 6-санат | 75% - барлық жағдайда |
| 8-ден жоғары | Үмітсіз | 100% - барлық жағдайда |
* Ескертпе:
Агроөнеркәсіптік кешен саласындағы ұлттық басқарушы холдинг пен оның еншілес ұйымдарына баллдар саны әрқашан 0-ге тең.
3-қосымша
Қарыз алушының қаржылық жағдайын анықтау
1. Контрагент банктердің және басқа да қаржы институттарының қаржылық жағдайын анықтау өлшемдері
1. Контрагент банктердің және басқа да қаржы институттарының қаржылық жағдайын бағалау кезінде «Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы» Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес әзірленген Шоттардың жоспарына сәйкес бухгалтерлік есеп шоттарында операцияларды көрсету тәртібінде қаржылық есептіліктің төменде көрсетілген көрсеткіштері пайдаланылады:
1-кесте
| Шоттың коды | Шоттың атауы |
| 1000 | Ақша |
| 1050 | Корреспонденттік шоттар |
| 1100 | Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне қойылатын талаптар |
| 1200 | Әділ құн бойынша пайда немесе шығын арқылы есептелетін бағалы қағаздар |
| 1250 | Басқа банктерге орналастырылған күрделі қаржы |
| 1300 | Басқа банктерге берілген қарыздар |
| 1306 | Қарыздар бойынша басқа банктердің мерзімі өткен берешегі |
| 1309 | Қаржы лизингі бойынша басқа банктердің мерзімі өткен берешегі |
| 1319 | Баска банктерге берілген (контрактивтік) қарыздар және қаржы лизингі бойынша резервтер (провизиялар) |
| 1320 | Банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар берген қарыздар және қаржы лизингі |
| 1327 | Банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар берген қарыздар бойынша мерзімі өткен берешек |
| 1328 | Банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар берген (контрактивтік) қаржы лизингі бойынша мерзімі өткен берешек |
| 1329 | Банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар берілген (контрактивтік) қарыздар және қаржы лизингтері бойынша резервтер (провизиялар) |
| 1400 | Клиенттерге қойылатын талаптар |
| 1409 | Факторинг бойынша клиенттердің мерзімі өткен берешегі |
| 1421 | Қаржы лизингі бойынша клиенттердің мерзімі өткен берешегі |
| 1423 | Форфейтинг бойынша клиенттердің мерзімі өткен берешегі |
| 1424 | Қарыздар бойынша клиенттердің мерзімі өткен берешегі |
| 1427 | Сауда қызметін қаржыландыру операциялары бойынша мерзімі өткен берешек |
| 1428 | Қарыздар және қаржы лизингтері бойынша клиенттерге берілген (контрактивтік) резервтер (провизиялар) |
| 1450 | Сатуға қолда бар бағалы қағаздар |
| 1458 | Бағалы қағаздармен жасалатын «кері РЕПО» операциялары |
| 1470 | Капиталға және қоса реттелген борышқа инвестициялар |
| 1475 | Қоса реттелген борышқа инвестициялар (белсенді) |
| 1476 | Өзге инвестициялар (белсенді) |
| 1480 | Өтегенге дейін ұсталатын бағалы қағаздар |
| 1600 | Тауарлық-материалдық қорлар |
| 1650 | Негізгі құралдар және материалдық емес активтер |
| 1850 | Өзге дебиторлар |
| 1880 | Секьюритилендірілген активтер |
| 2010 | Корреспонденттік шоттар |
| 2020 | Басқа банктер талап өткенге дейінгі салымдар |
| 2030 | Қазақстан Республикасының Үкіметінен алынған қарыздар |
| 2040 | Халықаралық қаржы ұйымдарынан алынған қарыздар |
| 2050 | Басқа банктерден және банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан алынған қарыздар |
| 2110 | Овернайт қарыздар |
| 2120 | Мерзімді салымдар |
| 2200 | Клиенттердің алдындағы міндеттемелер |
| 2255 | Бағалы қағаздармен жасалатын «РЕПО» операциялары |
| 2300 | Айналымға шығарылған бағалы қағаздар |
| 2400 | Қоса реттелген борыштар |
| 2850 | Өзге кредиторлар |
| 3200 | Жалпы банктік тәуекелдерге арналған резервтер (провизиялар) |
| 3510 | Резервтегі капитал (пассивті) |
| 3580 | Өткен жылдардың бөлінбеген таза пайдасы (жабылмаған шығыны) (пассивті) |
| 3599 | Бөлінбеген таза пайда (жабылмаған шығын) (пассивті) |
| 4050 | Корреспонденттік шоттар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
| 4100 | Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне орналастырылған салымдар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
| 4200 | Бағалы қағаздар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
| 4250 | Басқа банктерде орналастырылған салымдар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
| 4300 | Басқа банктерде берген қарыздар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
| 4320 | Банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген немесе банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан алынған қарыздар және қаржы лизингі бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
| 4400 | Клиенттерге қойылатын талаптар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
| 4450 | Өзге бағалы қағаздар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
| 4465 | Бағалы қағаздармен жасалған «кері РЕПО» операциялары бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
| 4475 | Қоса реттелетін борышқа инвестициялар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
| 4476 | Өзге инвестициялар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
| 4480 | Өтегенге дейін ұсталатын бағалы қағаздар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
| 5020 | Корреспонденттік шоттар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар |
| 5030 | Қазақстан Республикасының Үкіметінен және жергілікті атқарушы органдарынан алынған қарыздар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар |
| 5040 | Халықаралық қаржы ұйымдарынан алынған қарыздар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар |
| 5050 | Басқа банктерден алынған қарыздар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар |
| 5060 | Банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан алынған қарыздар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар |
| 5090 | Сыйақы төлеуге байланысты басқа шығыстар |
| 5110 | Овернайт қарыздар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар |
| 5120 | Басқа банктердің салымдары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар |
| 5150 | Филиалдармен есеп айырысулар бойынша шығыстар |
| 5200 | Клиенттердің талаптары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар |
| 5250 | Бағалы қағаздармен «РЕПО» операциялары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар |
| 5300 | Бағалы қағаздар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар |
| 5400 | Қоса реттелген борыш бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар |
| 5451 | Басқа банктерге орналастырылған салымдар бойынша резервтерге (провизияларға) арналған қаражат бөлу |
| 5452 | Басқа банктерге ұсынылған қарыздар мен қаржы лизингі бойынша резервтерге (провизияларға) арналған қаражат бөлу |
| 5455 | Клиенттерге ұсынылған қарыздар мен қаржы лизингі бойынша резервтерге (провизияларға) арналған қаражат бөлу |
| 5464 | Бағалы қағаздар бойынша резервтерге (провизияларға) арналған қаражат бөлу |
| 5466 | Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға ұсынылған қарыздар мен қаржы лизингі бойынша резервтерге (провизияларға) арналған қаражат бөлу |
| 6005 | Шығарылған өтелмеген аккредитивтер бойынша ықтимал талаптар (белсенді) |
| 6010 | Расталған өтелмеген аккредитивтер бойынша ықтимал талаптар (белсенді) |
| 6055 | Берілген немесе расталған кепілдіктер бойынша ықтимал талаптар (белсенді) |
2. Қаржылық жағдайды анықтау үшін мынадай көрсеткіштер пайдаланылады:
1) «Иммобилизацияланған қаражат» (ИҚ) - 1850, 1306, 1309, 1327, 1328, 1409, 1421, 1423, 1424, 1427, 1600, 1650 шоттары және 2850 шоты сомасының айырмасы ретінде анықталанады (ИҚ = 1850 + 1306 + 1309 + 1327 + 1328 + 1409 + 1421 + 1423 + 1424 + 1427 + 1600 + 1650 - 2850),
2) «Меншікті капитал-брутто» (МКБ) - «Меншікті капитал» және «Иммобилизацияланған қаражат» көрсеткіштерінің айырмасы ретінде аныкталанады.
3) «Кіріс активтері» (КА) - 1000, 1050, 1100, 1200, 1250, 1300, 1400, 1450, 1470 шоттарының сомасы ретінде анықталады (КА = 1000 + 1050 + 1100 + 1200 + 1250 + 1300 + 1400 + 1450 + 1470);
4) «Кредиттер брутто» (КБ) - 1300, 1319, 1320, 1329, 1400, 1428, 6005, 6010, 6055 шоттарының сомасы ретінде анықталады (КБ = 1300 + 1319 + 1320 + 1329 + 1400 + 1428 + 6005 + 6010 + 6055);
5) «Мерзімі өткен кредитте» (МК) - 1306, 1309, 1327, 1328, 1409, 1421, 1423, 1424, 1427 шоттарының сомасы ретінде анықталады (МК = 1306 + 1309 + 1327 + 1328 + 1409 + 1421 + 1423 + 1424 + 1427);
6) «Таза проценттік кіріс» - «резервтерге арналған шығыстар» (ТПК-РШ) - 4050, 4100, 4200, 4250, 4300, 4320, 4400, 4450, 4465, 4475, 4476, 4480 шоттарының сомасы және 5020, 5030, 5040, 5050, 5060, 5090, 5110, 5120, 5150, 5200, 5250, 5300, 5400, 5451, 5452, 5455, 5464, 5466 шоттарының сомасы айырма ретінде анықталады ((ТПК-РШ) = (4050 + 4100 + 4200 + 4250 + 4300 + 4320 + 4400 + 4450 + 4465 + 4475 + 4476 + 4480) - (5020 + 5030 + 5040 + 5050 + 5060 + 5090 + 5110 + 5120 + 5150 + 5200 + 5250 + 5300 + 5400 + 5451 + 5452 + 5455 + 5464 + 5466));
7) «Проценттік кіріс әкелетін активтер» (ПКА) - 1050, 1100, 1200, 1250, 1300, 1320, 1400, 1450, 1458, 1475, 1476, 1480, 1880 шоттарының сомасы ретінде анықталады (ПКА = 1050 + 1100 + 1200 + 1250 + 1300 + 1320 + 1400 + 1450 + 1458 + 1475 + 1476 + 1480 + 1880);
8) «Таза пайда» + «Резервтер» + «Резервтік қор» (ТРР) - 3599, 1319, 1329, 1428, 3200, 3510, 3580 шоттарының сомасы ретінде анықталады (ТРР = 3599 + 1319 + 1329 + 1428 + 3200 + 3510 + 3580);
9) «Проценттік кірістер» (ПК) - 4050, 4100, 4200, 4250, 4300, 4320, 4400, 4450, 4465, 4475, 4476, 4480 шоттарының сомасы ретінде анықталады (ПК = 4050 + 4100 + 4200 + 4250 + 4300 + 4320 + 4400 + 4450 + 4465 + 4475 + 4476 + 4480);
10) «Проценттік шығыстар» (ПШ) - 5020, 5030, 5040, 5050, 5060, 5090, 5110, 5120, 5150, 5200, 5250, 5300, 5400 шоттарының сомасы ретінде анықталады (ПШ = 5020 + 5030 + 5040 + 5050 + 5060 + 5090 + 5110 + 5120 + 5150 + 5200 + 5250 + 5300 + 5400);
11) «Проценттік міндеттемелер» (ПМ) - 2010, 2020, 2030, 2040, 2050, 2110, 2120, 2200, 2255, 2300, 2400 шоттарының сомасы ретінде анықталады (ПМ = 2010 + 2020 + 2030 + 2040 + 2050 + 2110 + 2120 + 2200 + 2255 + 2300 + 2400);
12) «Кредиттер бойынша кіріс» (КК) - 4300, 4320, 4400 шоттарының сомасы ретінде анықталады (КК = 4300 + 4320 + 4400);
13) «Кредиттер бойынша провизияларға арналған шығыстар» (КПШ) - 5452 және 5455 шоттарының сомасы ретінде анықталады (КПШ = 5452 + 5455);
14) «Қалыптасқан провизиялар» (ҚП) - 1319, 1329, 1428 шоттарының сомасы ретінде анықталады (ҚП = 1319 + 1329 + 1428);
3. Қаржылық жағдайды анықтау үшін осы құжаттың 2-кестесінің 1-бағанында көрсетілген әрбір көрсеткіш бойынша қорытынды балдар есептеледі. Көрсеткіштің қорытынды балы 3-бағандағы нормативтерге сәйкестікке байланысты 4-бағаннан тиісті балл беріледі.
2-кесте
| Көрсеткіштің атауы | Есептеу тәртібі | Көрсеткіш нормативтері | Тиісті балл |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Капитал иммобилизацисы коэффициенті | иммобилизацияланған қаражат / меншікті капитал - брутто | 0-10% | 0 |
| 10-30% | 5 | ||
| 30%-тен артық немесе теріс мәні | 10 | ||
| Автономия коэффициенті | меншікті капитал-нетто / міндеттемелер | 13%-тен артық | 0 |
| 6%-13% | 5 | ||
| 6%-тен кем | 10 | ||
| Маневрлеу коэффициенті | меншікті капитал-нетто / меншікті капитал - брутто | 90%-тен артық | 0 |
| 70%-90% | 5 | ||
| 70%-тен кем немесе егер екеуі де теріс мәнді болса | 10 | ||
| Капиталдың мультипликаторы | активтер / меншікті капитал | 700%-тен кем | 0 |
| 700%-900% | 5 | ||
| 900%-тен артық немесе теріс мәнді болса | 10 | ||
| Жиынтық активтердегі кірістік активтердің үлес салмағы | кіріс активтері / Активтер | 80%-тен артық | 0 |
| 80%-тен-40%-ке дейін | 5 | ||
| 40%-тен кем | 10 | ||
| Жиынтық активтердегі кассалық қаражаттың үлес салмағы | касса / Активтер | 3%-тен артық | 0 |
| Кредит-брутто мен активтердік қатынасы | (клиенттерге кредиттер, БАК, теңгерімнен тыс талаптар) / (кредиттер - брутто (БАК және теңгерімнен тысты қоса алғанда) / Активтер) | 100%-тен кем | 0 |
| 100%-130% | 5 | ||
| 130%-тен артық | 10 | ||
| Кредиттік қоржындағы мерзімі өткен және шектелген берешектің үлесі | мерзімі өткен кредиттер/ кредиттер-брутто | 5%-тен кем | 0 |
| 5%-15% | 5 | ||
| 15%-тен артық | 10 | ||
| Кредит тәуекелі коэффиценті | кредиттер-брутто - қалыптасқан провизиялар / кредиттер-брутто | 85%-тен артық | 0 |
| 60%-85% | 5 | ||
| 60%-тен кем | 10 | ||
| Тәуекелге түзетілген таза проценттік маржа | таза проценттік кіріс - резервтерге арналған шығыстар / проценттік кіріс әкелетін активтер | 2%-тен артық | 0 |
| 0,5%-2% | 5 | ||
| 0,5%-тен кем | 10 | ||
| Тәуекелден қорғалу коэффициенті | Таза пайда + резервтер + резервтік қор / кіріс активтері | 20%-тен артық | 0 |
| 11%-20% | 5 | ||
| 11%-тен кем | 10 | ||
| ROA активтеріне қайтару | Таза пайда / Активтер | 3%-тен артық | 0 |
| 1%-3% | 5 | ||
| 1%-тен кем | 10 | ||
| ROA меншікті капиталына қайтару | Таза пайда / Меншікті капитал | 18%-тен артық | 0 |
| 6%-18% | 5 | ||
| 6%-тен кем немесе егер екеуі де теріс мәнді болса | 10 | ||
| Таза проценттік маржа | Таза проценттік кіріс / проценттік кіріс әкелетін активтер | 6%-тен артық | 0 |
| 3%-6% | 5 | ||
| 3%-тен артық | 10 | ||
| Проценттік спрэд | (проценттік кірістер/проценттік кіріс әкелетін активтер) - (проценттік шығыстар/проценттік міндеттемелер) | 6%-тен артық | 0 |
| 4%-6% | 5 | ||
| 4%-тен кем | 10 | ||
| Кредиттер бойынша провизияларға арналған шығыстарға қатысты кредиттер бойынша кірістің ара қатынасы | кредиттік кіріс / кредиттік провизияларға шығыстар | 35%-тен кем | 0 |
| 35%-55% | 5 | ||
| 55%-тен артық | 10 | ||
| Левередж | міндеттемелер / меншікті капитал-нетто | 600%-тен кем | 0 |
| 600%-810% | 5 | ||
| 810%-тен артық немесе теріс мәні | 10 | ||
| Депозиттердің кредиттерге арақатынасы | Депозиттер / Кредиттер | 80%-тен артық | 0 |
| 60%-80% | 5 | ||
| 60%-тен кем | 10 |