Как вести учет кассовых операций? (А. Быстрова, сертифицированный бухгалтер-практик, САР) (15 ноября 2010 г.)

15.11.2010

  Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

А. Быстрова, директор ТОО «High Quality Service Group»,

сертифицированный бухгалтер-практик, САР 

КАК ВЕСТИ УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ?

Порядок хранения, расходования и учета денежных средств в кассе устанавливается правилами ведения кассовых операций, разрабатываемыми организациями самостоятельно в соответствии с выбранной учетной политикой. Правила учета кассовых операций подробно изложены в «Правилах ведения бухгалтерского учета» утвержденных Приказом Министром финансов РК от 22 июня 2007 года № 221 и разработанных в соответствии с Законом РК от 28 февраля 2007 года № 234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», международными и национальными стандартами финансовой отчетности.

Кассовые операции на предприятии ведет кассир, а при его отсутствии бухгалтер, которые несут полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. Кассовые операции по приему наличных денег оформляются приходным кассовым ордером (форма КО-1, приложение № 1 к Приказу Министра финансов РК от 21 июня 2007 года № 216), подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным им. После приема наличных денег выдается квитанция за подписями главного бухгалтера и кассира, заверенная печатью с гашением штампа или подписью от руки «Получено», с указанием числа, месяца, года.

Выдача из кассы наличных денег производится по расходному кассовому ордеру (форма КО-2, приложение № 2 к Приказу Министра финансов РК от 21 июня 2007 года № 216), подписанному индивидуальным предпринимателем или руководителем организации (или лицом, его заменяющим), главным бухгалтером и кассиром. После выдачи денег расходный кассовый ордер подлежит обязательному гашению штампом или подписью от руки «Оплачено», с указанием числа, месяца, года.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов производится бухгалтерией в журнале регистрации, который открывается отдельно на приходные и расходные кассовые документы (форма КО-3, приложение № 3 к Приказу Министра финансов РК от 21 июня 2007 года № 216).

Кассовые документы заполняются чернилами или шариковой ручкой четко и ясно или выписываются при помощи вычислительной машины, не допускаются исправления, помарки и подчистки. При получении кассовых документов кассир проверяет наличие и подлинность подписей на документах, правильность оформления документов, наличие перечисленных в документах приложений. При несоблюдении одного из указанных правил кассир обязан вернуть документы для соответствующего оформления. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру кассир должен потребовать от получателя предъявить документ, удостоверяющий его личность.