в) утверждение и проверку алгоритмов работы программного обеспечения на соответствие требованиям законодательства;
г) целостность и аутентичность исходного кода электронного кабинета;
г) сохранение данных, содержащихся в электронном кабинете;
д) осуществление контроля за сохранностью данных, содержащихся в электронном кабинете, за отсутствием технического вмешательства в данные или подмены данных в электронном кабинете;
е) установление срока устранения технической и / или методологической ошибки в работе электронного кабинета с учетом критичности обнаруженной ошибки и технической возможности ее устранения;
е) осуществление других функций, необходимых для обеспечения функционирования электронного кабинета;
ж) установление сроков актуализации информации в электронном кабинете, определенной абзацами вторым и восьмым пункта 42-1.2 этой статьи.
42-1.5. Налогоплательщик становится пользователем электронного кабинета и приобретает право подавать отчетность в электронной форме и вести переписку средствами электронной связи в электронной форме после прохождения в электронном кабинете электронной идентификации онлайн с использованием квалифицированного электронной подписи или усовершенствованной электронной подписи, базирующейся на квалифицированном сертификате электронной подписи, с соблюдением требований Законов Украины «Об электронных документах и электронном документообороте» и «Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах» или иных сервисов идентификации, использование которых разрешается методологом электронного кабинета.
Запрещается требовать от налогоплательщика совершение дополнительных действий, не предусмотренных настоящим пунктом, для того чтобы получить право пользования электронным кабинетом.
Единственным основанием для отказа в прохождении электронной идентификации налогоплательщика в электронном кабинете является недействительность его квалифицированной электронной подписи или усовершенствованной электронной подписи, базирующейся на квалифицированном сертификате электронной подписи, или другого средства электронной идентификации с аналогичным уровнем доверия в соответствии с требованиями Закона Украины «Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах», в том числе в связи с истечением срока действия соответствующего квалифицированного сертификата электронной подписи.
Налогоплательщик, который прошел идентификацию в электронном кабинете, самостоятельно определяет способ взаимодействия с контролирующим органом, а именно в общем порядке или в электронной форме, о чем делает соответствующую отметку в электронном кабинете с одновременным обязательным указанием своего электронного адреса (адресов). В случае изменения электронного адреса налогоплательщик (кроме налогоплательщика, который получил статус электронного резидента (е-резидента) обязан не позднее следующего рабочего дня внести соответствующие изменения в свои учетные данные в электронном кабинете.
Начиная со дня, следующего за днем избрания налогоплательщиком электронной формы взаимодействия с контролирующим органом через электронный кабинет, кроме выходных и праздничных дней, взаимодействие между ними, которая может быть реализована в электронной форме средствами электронной связи, осуществляется через электронный кабинет.
Налогоплательщик путем направления через электронный кабинет уведомления с документальным подтверждением фактов, изложенных в нем (в виде электронного документа с соблюдением требований законов Украины «Об электронных документах и электронном документообороте» и «Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах» или скан-копии соответствующих документов) имеет право исправить неточную, неполную или устаревшую информацию о себе, доступ к которой предоставляется ему через электронный кабинет (кроме сведений, контролирующие органы получают из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований по Законом Украины «О государственной регистрацию юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований »).
Контролирующий орган обязан внести соответствующие поправки к информационным базам данных центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, после установления достоверности и / или верификации данных, в течение двух рабочих дней с момента получения уведомления. Контролирующий орган освобождается от такой обязанности в случаях, если налогоплательщиком не было предоставлено подтверждение фактов, изложенных в сообщении.
42-1.6. Электронный кабинет работает постоянно (24 часа в дату каждого календарного дня), кроме времени, необходимого для его технического обслуживания. Проведение технического обслуживания электронного кабинета в день, на который приходится предельный срок подачи налоговых деклараций, и с 8 до 20 часов любого другого календарного дня запрещается. Обслуживание электронного кабинета проводится в порядке, определяемом методологом электронного кабинета.
42-1.7. В случае обнаружения налогоплательщиком технической и / или методологической ошибки в работе электронного кабинета он вправе передать в электронный кабинет или другим способом сообщение об обнаруженной технической и / или методологическую ошибку. Сообщение о методологическую ошибку направляется методологу электронного кабинета. Сообщение о технической ошибке направляется одновременно методологу электронного кабинета и техническому администратору.
42-1.8. Методолог электронного кабинета обязан провести проверку наличия методологической ошибки в течение 72 часов после поступления сообщения от налогоплательщика, кроме выходных и праздничных дней, о результатах которой сообщить налогоплательщику в этот же срок. Если методолог электронного кабинета признает наличие методологической ошибки, он обязан устранить ее в срок, определяемый им с учетом критичности обнаруженной ошибки и технической возможности ее устранения. Если методологическая ошибка приводит к нарушению прав налогоплательщиков или предусматривает привлечение налогоплательщиков к ответственности, методолог направляет в электронный кабинет и на электронный адрес (адреса) налогоплательщика документ, которым сообщает о существовании методологической ошибки и о времени, необходимом для ее устранения и восстановления нарушенных прав налогоплательщиков. Об устранении методологической ошибки методолог сообщает налогоплательщикам путем направления соответствующего документа сообщению в электронный кабинет и на электронный адрес (адреса) налогоплательщиков.
42-1.9. Технический администратор обязан провести проверку наличия технической ошибки в течение 72 часов после поступления сообщения от налогоплательщика, кроме выходных и праздничных дней, о результатах которой сообщить методологу электронного кабинета и налогоплательщику в этот же срок. Если технический администратор признает наличие технической ошибки, он обязан устранить такую техническую ошибку в течение срока, определенного методологом электронного кабинета, с учетом критичности обнаруженной ошибки и технической возможности ее устранения. Если техническая ошибка приводит к нарушению прав налогоплательщиков или предусматривает привлечение налогоплательщиков к ответственности, технический администратор направляет в электронный кабинет и на электронный адрес (адреса) налогоплательщиков документ, которым сообщает всем налогоплательщикам о существовании технической ошибки и о времени, необходимом для ее устранения и восстановления нарушенных прав налогоплательщиков. Об устранении технической ошибки технический администратор сообщает налогоплательщикам путем направления соответствующего документа сообщению в электронный кабинет и на электронный адрес (адреса) налогоплательщиков.
42-1.10. В случае если в работе электронного кабинета обнаружена техническая и / или методологическая ошибка или технические сбои и такая ошибка / сбои признаны техническим администратором и / или методологом электронного кабинета или согласно сообщению на официальном веб-портале центрального органа исполнительной власти, реализующим государственную налоговую политику, или ее существования подтверждено решением суда, основания для привлечения налогоплательщика и / или его должностных лиц к административной, уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства, были обусловлены исключительно технической и / или методологической ошибкой или техническим сбоем в работе электронного кабинета, отсутствуют.
42-1.11. Если технический администратор или методолог не отправляет ответы о результатах проверки сообщения о технической и / или методологическую ошибку в установленный настоящим Кодексом срок или отрицает наличие технической и / или методологической ошибки в работе электронного кабинета, то налогоплательщик имеет право обратиться в суд за защитой своих прав и охраняемых интересов, о чем сообщает контролирующему органу, техническому администратору и методологу электронного кабинета через электронный кабинет. В течение всего времени судебного рассмотрения такого обращения налогоплательщика запрещается определять налогоплательщику денежное обязательство, применять штрафные санкции и начислять пеню, инициировать привлечение налогоплательщика и / или его должностных лиц к административной, уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства, которые были обусловлены технической и / или методологической ошибкой в работе электронного кабинета.
Статья 43. Условия возврата ошибочно и / или излишне уплаченных денежных обязательств и пени
43.1. Ошибочно и / или излишне уплаченные суммы денежного обязательства подлежат возврату плательщику в соответствии с настоящей статьей и статьей 301 Таможенного кодекса Украины, кроме случаев наличия у такого плательщика налогового долга.
Не подлежат возврату ошибочно и/или излишне уплаченные суммы денежных обязательств и пени налогоплательщикам, относительно которых (и/или относительно учредителей (участников), конечных бенефициарных владельцев которых) в порядке, установленном Законом Украины «О санкциях», приняты решения о применении специальных экономических и других ограничительных мер (санкций), в течение срока применения таких санкций.
43.2. В случае наличия у налогоплательщика налогового долга, возврат ошибочно и/или излишне уплаченной суммы денежного обязательства на счет такого налогоплательщика в банке или небанковском поставщике платежных услуг, или на единый счет, либо путем возврата наличными средствами по чеку, в случае отсутствия у плательщика налогов счета в банке, небанковском поставщике платежных услуг, проводится только после полного погашения такого налогового долга налогоплательщиком.
43.3. Обязательным условием для осуществления возврата сумм денежного обязательства и пени представления налогоплательщиком заявления о таком возврате (кроме возврата излишне удержанных (уплаченных) сумм налога с доходов физических лиц, возвращающихся контролирующим органом на основании поданного налогоплательщиком налоговой декларации за отчетный календарный год по результатам проведения перерасчета его общего годового налогооблагаемого дохода) в течение 1095 дней со дня возникновения ошибочно и / или излишне уплаченной суммы и / или пени.
43.4. Налогоплательщик подает заявление о возврате ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств и пени в произвольной форме, в котором указывает направление перечисления средств: на счет налогоплательщика в банке, небанковском поставщике платежных услуг; на единый счет (в случае его использования); на погашение денежного обязательства и/или налогового долга по другим платежам, контроль за взиманием которых возложен на контролирующие органы, независимо от вида бюджета; возврат в наличной форме средств в случае отсутствия у плательщика налогов счета в банке, небанковском поставщике платежных услуг.
43.4-1. В случае возврата излишне уплаченных налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, зачисленных в бюджет со счета налогоплательщика в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость в порядке, определенном пунктом 200-1.5 статьи 200-1 настоящего Кодекса, такие средства подлежат возврату исключительно на счет плательщика в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, а в случае его отсутствия на момент обращения налогоплательщика с заявлением на возврат излишне уплаченных налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость или на момент фактического возврата средств - путем перечисления на счет налогоплательщика в банке, небанковскому поставщику платежных услуг.
Возвращение в случаях, определенных законодательством, сумм налога на добавленную стоимость, контроль за взиманием которых возложен на контролирующий орган, определенный подпунктом 41.1.2 пункта 41.1 статьи 41 настоящего Кодекса, при ввозе товаров на таможенную территорию Украины осуществляется в части, не превышающей сумму, исчисленную в соответствии с пунктом 200-1.3 статьи 200-1 настоящего Кодекса на момент оформления таможенной декларации / листа корректировки, на основании которых будет осуществляться такое возвращение.
43.5. Контролирующий орган не позднее чем за пять рабочих дней до истечения десятидневного срока со дня подачи налогоплательщиком заявления готовит заключение о возврате надлежащих сумм средств из соответствующего бюджета или с единого счета и подает его для выполнения соответствующему органу, который осуществляет казначейское обслуживание бюджетных средств.
В случае если возврат сумм налога на доходы физических лиц, возвращающихся контролирующим органом на основании поданного налогоплательщиком налоговой декларации за отчетный календарный год по результатам проведения перерасчета его общего годового налогооблагаемого дохода, соответствующее уведомление направляется контролирующим органом в орган, осуществляющий казначейское обслуживание бюджетных средств, не позднее чем за пять рабочих дней до окончания шестидесятидневного срока со дня получения соответствующей налоговой декларации.
На основании полученного заключения орган, осуществляющий казначейское обслуживание бюджетных средств, в течение пяти рабочих дней осуществляет возврат ошибочно и / или излишне уплаченных денежных обязательств и пени плательщикам налогов в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.
Контролирующий орган несет ответственность согласно закону за несвоевременность передачи органу, осуществляющему казначейское обслуживание бюджетных средств, для исполнения заключения о возврате соответствующих сумм средств из соответствующего бюджета или с единого счета.
43.6. Возврат ошибочно и / или излишне уплаченных денежных обязательств налогоплательщикам осуществляется из бюджета, в который такие средства были зачислены, или с единого счета.
Статья 44. Требования к подтверждению данных, определенных в налоговой отчетности, а также документального подтверждения выполнения требований налогового и другого законодательства, контроль за исполнением которого возложен на контролирующие органы
44.1. Для целей налогообложения налогоплательщики обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и / или налоговых обязательств, на основании первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, информации, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством.
Налогоплательщикам запрещается формирование показателей налоговой отчетности, таможенных деклараций на основании данных, не подтвержденных документами, определенными абзацем первым этого пункта.
В случаях, предусмотренных статьей 216 Гражданского кодекса Украины, налогоплательщики имеют право вносить соответствующие изменения в налоговую отчетность в порядке, определенном статьей 50 этого Кодекса.
Требования настоящей статьи по учету доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и / или налоговых обязательств, на основании первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, применяются также к нерезидентам, осуществляющим хозяйственную деятельность на территории Украины через постоянное представительство (независимо от наличия у нерезидента зарегистрированного (аккредитованного, легализованного) обособленного подразделения), и к иностранным юридическим лицам, определенных в подпункте 133.1.5 пункта 133.1 статьи 133 настоящего Кодекса.
44.2. Для расчета объекта налогообложения плательщика налога на прибыль использует данные бухгалтерского учета и финансовой отчетности по доходам, расходов и финансового результата до налогообложения.
Налогоплательщики, которые в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» применяют международные стандарты финансового отчетности, ведут учет доходов и расходов и определяют объект налогообложения по налогу на прибыль по таким стандартам с учетом положений настоящего Кодекса. Такие налогоплательщики при применении положений настоящего Кодекса, в которых содержится ссылка на положения (стандарты) бухгалтерского учета, применяют соответствующие международные стандарты финансовой отчетности.
Юридические лица - плательщики единого налога, которые отвечают критериям, определенным подпунктом 3 пункта 291.4 статьи 291 настоящего Кодекса, ведут упрощенный бухгалтерский учет доходов и расходов в целях исчисления объекта налогообложения по методике, утвержденной центральным органом исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализует государственную финансовую политику.
Абзац четвертый исключен
Нерезиденты, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории Украины через постоянное представительство, для расчета объекта налогообложения налогом на прибыль используют данные бухгалтерского учета и финансовой отчетности относительно доходов, расходов и финансового результата до налогообложения, касающиеся деятельности (операций), осуществляемой этими нерезидентами через постоянные представительства, в том числе если такие данные учитываются нерезидентами при составлении финансовой отчетности относительно деятельности за пределами Украины или консолидированной финансовой отчетности.
Иностранные компании, определенные подпунктом 133.1.5 пункта 133.1 статьи 133 настоящего Кодекса, ведут учет доходов и расходов и определяют объект налогообложения по налогу на прибыль предприятий по международным стандартам финансовой отчетности с учетом положений настоящего Кодекса. Такие налогоплательщики при применении положений настоящего Кодекса, в которых содержится ссылка на положения (стандарты) бухгалтерского учета, применяют соответствующие международные стандарты финансовой отчетности.
44.3. Налогоплательщики обязаны обеспечить хранение документов и информации, определенных пунктом 44.1 настоящей статьи, а также документов, связанных с выполнением требований законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, в течение определенных законодательством сроков, но не менее:
44.3.1. 2555 дней - для документов и информации, необходимых для осуществления налогового контроля, в соответствии со статьями 39 и 39 2, пункта 141.4 статьи 141 настоящего Кодекса;
44.3.2. 1825 дней - для первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством, составляемыми лицами, определенными пунктом 133.1 статьи 133, подпунктом 133.2.2 пункта 133.2 и пунктом 133.4 статьи 133 настоящего Кодекса, а также юридическими лицами, избравшими упрощенную систему налогообложения, за исключением документов, к которым применяется более длительный срок хранения согласно подпункту 44.3.1 настоящего пункта;
44.3.3. 1095 дней - для других документов, на которые не распространяются требования подпунктов 44.3.1 и 44.3.2 настоящего пункта;
44.3.4. 1095 дней - для документов, связанных с выполнением требований другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, включая разрешительные документы.
Сроки хранения документов и информации, определенные настоящим пунктом, рассчитываются со дня представления налоговой отчетности или другой отчетности, предусмотренной настоящим Кодексом, для составления которой используются указанные документы и/или информация, а в случае ее непредставления - с предусмотренного настоящим Кодексом предельного срока представления такой отчетности, а для документов, связанных с выполнением требований другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, - со дня осуществления соответствующей хозяйственной операции( для соответствующих разрешительных документов - со дня завершения срока их действия).
В случае ликвидации налогоплательщика документы, определенные пунктом 44.1 настоящей статьи, за период деятельности налогоплательщика не менее 1825 дней (2555 дней - для документов и информации, необходимых для осуществления налогового контроля, в соответствии со статьями 39 и 39 2, пункта 141.4 статьи 141 настоящего Кодекса), предшествовавших дате ликвидации налогоплательщика, в установленном законодательством порядке передаются в архив.
Предусмотренные настоящим пунктом сроки хранения документов и информации продлеваются на период остановки отсчета срока давности в случаях, предусмотренных пунктом 102.3 статьи 102 настоящего Кодекса.
44.4. Если документы, указанные в пункте 44.1 этой статьи, связанные с предметом проверки, проведением процедуры административного обжалования принятого по ее результатам налогового уведомления-решения или судебного разбирательства, такие документы должны храниться до окончания проверки и предусмотренного законом срока обжалования принятых по ее результатам решений и / или решения дела судом, но не менее сроков, предусмотренных пунктом 44.3 этой статьи.
В случае получения налогоплательщиком согласно пункту 86.14 статьи 86 настоящего Кодекса от контролирующего органа информации о выявленных обстоятельствах (фактах), которые могут свидетельствовать об осуществлении операций с целью предоставления неправомерной выгоды должностному лицу иностранного государства, документы, определенные пунктом 44.1 настоящей статьи, если они подтверждают указанные обстоятельства (факты) и/или являются основанием для отражения в учете операций, связанных с указанными обстоятельствами (фактами), хранят в течение сроков, предусмотренных пунктом 44.3 настоящей статьи, увеличенных на 1095 дней.
44.5. В случае потери, повреждения или досрочного уничтожения документов, указанных в пунктах 44.1 и 44.3 настоящей статьи, налогоплательщик обязан в пятидневный срок со дня такого события письменно уведомить (с предоставлением оформленных в соответствии с законодательством документов, подтверждающих наступление события, которое привело к такой утраты, повреждения или досрочного уничтожения документов) контролирующий орган по месту учета в порядке, установленном настоящим Кодексом для представления налоговой отчетности, и контролирующий орган, которым было осуществлено таможенное оформление соответствующей таможенной декларации, предоставлено авторизацию в соответствии с Таможенным кодексом Украины или разрешение на применение специальных (в том числе транзитных) упрощений.
Налогоплательщик обязан восстановить утраченные документы в течение 90 календарных дней со дня, следующего за днем поступления уведомления в контролирующий орган, контролирующего органа.
В случае предоставления налогоплательщиком в порядке и сроки, определенные абзацем первым настоящего подпункта, сообщения и невозможности проведения проверки налогоплательщика в связи с потерей, повреждением или досрочным уничтожением налогоплательщиком документов сроки проведения таких проверок (кроме проверок, определенных статьей 200 этого Кодекса) переносятся до даты восстановления и предоставления документов в проверки в пределах определенных этим подпунктом сроков, но на срок не более 120 дней.
В случае восстановления документов, указанных в пунктах 44.1 и 44.3 настоящей статьи, или их повторной потери, повреждения или досрочного уничтожения, произошедшие после использования налогоплательщиком права на их восстановление в порядке, предусмотренном настоящим пунктом, считается, что такие документы отсутствовали у такого налогоплательщика на время составления такой отчетности или на время выполнения им требований таможенного, валютного и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы.
44.6. В случае если до окончания проверки или в сроки, определенные в пункте 86.7 статьи 86 настоящего Кодекса налогоплательщик не предоставляет должностным лицам контролирующего органа, которые проводят проверку, документы (независимо от причин такого непредоставления, кроме случаев выемки документов или другого изъятия правоохранительными органами ), подтверждающие показатели, отраженные таким налогоплательщиком в налоговой отчетности, считается, что такие документы отсутствовали у такого налогоплательщика на время составления такой отчетности.
Если налогоплательщик по окончании проверки и до принятия решения контролирующим органом по результатам такой проверки предоставляет в порядке пункта 86.7 статьи 86 настоящего Кодекса документы, подтверждающие показатели, отраженные таким налогоплательщиком в налоговой отчетности, не предоставленные во время проверки, такие документы должны быть учтены контролирующим органом при рассмотрении им вопроса о принятии решения.
44.7. В случае если должностное лицо контролирующего органа, осуществляющего проверку, отказывается по любым причинам от учета документов, предоставленных налогоплательщиком во время проведения проверки, налогоплательщик имеет право до окончания проверки направить письмом с уведомлением о вручении и с описью вложенного или предоставить непосредственно в контролирующий орган, который проводит проверку, копии таких документов (заверенные печатью налогоплательщика (при наличии печати) и подписью налогоплательщика - физического лица или должностного лица налогоплательщика - юридического лица).
Абзац второй исключен.
В случае если при проведении проверки налогоплательщик предоставляет документы менее чем за три дня до дня ее завершения или когда направленные в предусмотренном абзацем первым этого пункта порядке документы поступили в контролирующий орган менее чем за три дня до дня завершения проверки, проведение проверки продлевается на срок, определен статьей 82 этого Кодекса.
В случае если присланные в предусмотренному абзацем первым этого пункта порядке документы поступили в контролирующий орган после завершения проверки, контролирующий орган имеет право не принимать решения по результатам проведенной проверки и назначить внеплановую документальную проверку такого плательщика налогов.
44.8. Обособленные подразделения, определенные плательщиком отдельного налога, должны вести учет по такому налогу по правилам, установленным настоящим Кодексом.
Статья 44.1. Документы о структуре собственности и конечных бенефициарных владельцах нерезидентов, которые ведут хозяйственную деятельность или получают доходы в Украине
44.1.1. Требования настоящей статьи применяются к следующим лицам:
а) нерезидентов, осуществляющих хозяйственную деятельность на территории Украины через постоянное представительство (независимо от наличия зарегистрированного обособленного подразделения);
б) иностранных юридических лиц, определенных подпунктом 133.1.5 пункта 133.1 статьи 133 настоящего Кодекса.
Требования настоящей статьи не применяются к нерезидентам, удовлетворяющим условиям пункта 44 1.4 настоящей статьи.
44.1.2. Лица, определенные пунктом 44 1.1 настоящей статьи, обязаны устанавливать собственную структуру собственности и всех конечных бенефициарных собственников, регулярно обновлять и хранить соответствующую информацию на территории Украины и предоставлять ее в контролирующий орган в случаях и в объеме, предусмотренных настоящей статьей. Информация о структуре собственности и конечных бенефициарных собственниках должна храниться не менее 1825 дней со дня, следующего за завершением отчетного года, которого она касается.
Термины «конечный бенефициарный владелец» и «структура собственности» употребляются в настоящей статье в значениях, приведенных в Законе Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».
Уведомление о структуре собственности и конечных бенефициарных собственников лиц, определенных пунктом 44 1.1 настоящей статьи, впервые подается в контролирующий орган в электронной форме в сроки, установленные настоящим Кодексом для представления квартальной налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий.
Требования к форме и содержанию структуры собственности для нерезидентов определяются в соответствии с Положением о форме и содержании структуры собственности, утверждаемым центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику. Порядок предоставления уведомления о структуре собственности и конечных бенефициарных собственников лицами, определенными настоящей статьей, утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.
Лица обязаны поддерживать информацию обо всех своих конечных бенефициарных собственниках и собственную структуру собственности в актуальном состоянии, обновлять ее и уведомлять контролирующий орган об изменениях в течение 30 рабочих дней со дня их возникновения.
Уведомление о структуре собственности и конечных бенефициарных собственников не является частью налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий.
Обязанности, предусмотренные настоящим пунктом, выполняются лицами, определенными пунктом 44 1.1 настоящей статьи, самостоятельно или путем назначения уполномоченного банка в порядке, установленном пунктом 44 1.3 настоящей статьи.
44.1.3. Положения настоящего пункта применяются к лицам, определенным пунктом 44 1.1 настоящей статьи, которые имеют по меньшей мере один счет в банке, осуществляющем деятельность согласно законодательству Украины.
44.1.3.1. Лицо, определенное пунктом 44 1.1 настоящей статьи, имеет право принять решение о неприменении требований пункта 44 1.2 настоящей статьи относительно самостоятельного представления информации о структуре собственности и конечных бенефициарных собственников в контролирующий орган и делегировать обязанность по предоставлению соответствующей информации банку (или банкам), в котором (у которых) такое лицо имеет счет (счета). О принятом решении соответствующее лицо отмечает в сообщении о структуре собственности и конечных бенефициарных собственниках.
Положения пункта 44 1.3 настоящей статьи применяются, начиная с отчетного квартала, за который было уведомлено о соответствующем решении.
44.1.3.2. Лицо, соответствующее требованиям пункта 44 1.3 настоящей статьи, письменно в произвольной форме сообщает о соответствующем решении каждый банк (далее-уполномоченный банк).
44.1.3.3. Уполномоченный банк, которому делегированы полномочия по предоставлению информации, предусмотренной пунктом 44 1.2 настоящей статьи, обязан предоставлять такую информацию по запросу контролирующего органа в течение 10 рабочих дней со дня получения запроса.
44.1.3.4. Лицо, соответствующее требованиям пункта 44 1.3 настоящей статьи, имеет право изменить уполномоченный банк или решение о применении настоящего пункта и самостоятельно предоставлять в контролирующий орган информацию, предусмотренную пунктом 44 1.2 настоящей статьи, отметив об этом в сообщении о структуре собственности и конечных бенефициарных собственниках.
44.1.4. Не обязаны раскрывать информацию о структуре собственности и конечных бенефициарных собственников согласно требованиям настоящей статьи нерезиденты, которые соответствуют по меньшей мере одному из следующих условий:
а) владельцем существенного участия в размере более 75 процентов в таком лице являются международные финансовые организации, которые в соответствии с международными договорами Украины наделены привилегиями и иммунитетами;
б) нерезидент является публичной компанией, акции которой допущены к торгам на иностранном организованном фондовом рынке (фондовой бирже), включенном в перечень, который формируется в соответствии с требованиями части восьмой статьи 5 1 Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.
Статья 44.2. Финансовая отчетность и документы трастов, управление которыми осуществляют резиденты Украины
44.2.1. Физические и юридические лица-резиденты Украины, которые на договорной основе осуществляют управление деятельностью, активами или имуществом Траста (являются доверительными собственниками) или выполняют обязанности администратора такого траста, обязаны:
1) сообщать контролирующему органу о заключении и прекращении договора об управлении или администрировании траста;
2) хранить на территории Украины и предоставлять по запросу контролирующего органа сведения об учредителях, доверительном владельце, защитниках( при наличии), выгодополучателях (выгодоприобретателях) или группе выгодополучателей (выгодоприобретателях), а также о любых других физических лицах, которые являются конечными бенефициарными владельцами Траста (в том числе через цепь контроля / владения);
3) хранить на территории Украины и предоставлять по запросу контролирующего органа отдельную финансовую отчетность по трасту, а также документы, определенные пунктом 44.1 статьи 44 настоящего Кодекса, которые подтверждают данные такой отчетности.
44.2.2. Уведомление о заключении договора по управлению или администрированию Траста направляется в контролирующий орган в течение 30 календарных дней со дня его заключения или прекращения. Форма и порядок отправки такого сообщения устанавливаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.
44.2.3. Термины «траст», «конечный бенефициарный собственник», «выгодополучатель (выгодоприобретатель) Траста» употребляются в настоящей статье в значениях, приведенных в Законе Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».
Требования к форме и содержанию сведений, предусмотренных подпунктом 2 пункта 44 2.1 настоящей статьи, определяются в соответствии с Положением о форме и содержании структуры собственности, утверждаемой центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.
Управляющие и администраторы трастов обязаны поддерживать сведения о всех конечных бенефициарных собственниках и о структуре собственности трастов в актуальном состоянии, обновлять ее и обеспечивать предоставление контролирующему органу по его запросу сведений, предусмотренных настоящей статьей, в течение 10 календарных дней с даты получения соответствующего запроса.