Данные о постановке на учет физического лица - предпринимателя передаются в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований в день постановки на учет в порядке, установленном Министерством юстиции Украины и центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.
Постановка на учет физического лица - предпринимателя подтверждается сведениями, обнародованным на портале электронных сервисов, в соответствии с Законом Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований.
65.6. Выдача и замена справки о взятии на учет налогоплательщика осуществляется бесплатно.
65.7. Физическому лицу, осуществляющему независимую профессиональную деятельность, справка о взятии на учет налогоплательщика выдается контролирующим органом с указанием срока, если такой срок указан в свидетельстве о регистрации или другом документе (разрешении, сертификате и т.п.), подтверждающего право физического лица на осуществление независимой профессиональной деятельности.
65.8. Справка о взятии на учет самозанятого лица теряет силу с момента возникновения изменений в данных о физическом лице, указываются в такой справке, и подлежит замене в контролирующем органе.
65.9. Если физическое лицо зарегистрировано как предприниматель и при этом такое лицо осуществляет независимую профессиональную деятельность, такое физическое лицо учитывается в контролирующих органах как физическое лицо - предприниматель с признаком осуществления независимой профессиональной деятельности.
65.10. Внесения в Государственный реестр записи о прекращении предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя или независимой профессиональной деятельности физического лица осуществляется в случае:
65.10.1. внесения в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований записи о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя - с даты государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя;
65.10.2. прекращении или приостановлении независимой профессиональной деятельности или изменения организационной формы соответствующей деятельности по независимой (индивидуальной) на другую - с даты принятия уполномоченным органом соответствующего решения или другой даты, определенной законом, регулирующим регистрации соответствующего независимой профессиональной деятельности, датой прекращения, приостановления или изменения организационной формы соответствующей деятельности по независимой (индивидуальной) на другой;
65.10.3. окончания срока действия свидетельства о регистрации или другого документа (разрешения, сертификата и т.п.) - с даты окончания такого срока;
65.10.4. аннулирования или отмены согласно законодательству свидетельства о регистрации или другого документа (разрешения, сертификата и т.п.), подтверждающего право физического лица на осуществление независимой профессиональной деятельности, или отмене регистрационного действия по государственной регистрации физического лица предпринимателем - с даты такого аннулирования или отмены.
Государственная регистрация (регистрация) прекращения предпринимательской или независимой профессиональной деятельности физического лица или внесение в Государственный реестр записи о прекращении такой деятельности физическим лицом не прекращает своих обязательств, возникших при осуществлении предпринимательской или независимой профессиональной деятельности, и не изменяет сроков, порядков выполнения таких обязательств и применения штрафных санкций и начисления пени за их невыполнение.
В случае если после внесения в Государственный реестр записи о прекращении предпринимательской или независимой профессиональной деятельности физическое лицо продолжает осуществлять такую деятельность, считается, что она начала такую деятельность без взятия его на учет в качестве самозанятого лица.
Статья 66. Внесение изменений в учетные данные налогоплательщиков, кроме физических лиц, не зарегистрированных предпринимателями и не осуществляют независимую профессиональную деятельность
66.1. Основаниями для внесения изменений в учетные данные налогоплательщиков являются:
66.1.1. информация органов государственной регистрации;
66.1.2. информация банков, других финансовых учреждений, небанковских поставщиков платежных услуг об открытии (закрытии) счетов налогоплательщиков и информация эмитентов электронных денег об открытии (закрытии) электронных кошельков налогоплательщиков;
66.1.3. документально подтвержденная информация, предоставляемая налогоплательщиками;
66.1.4. информация субъектов информационного обмена, уполномоченных совершать любые регистрационные действия относительно налогоплательщика;
66.1.5. решение суда, вступившее в законную силу;
66.1.6. данные проверок налогоплательщиков.
66.2. Внесение изменений в учетные данные налогоплательщиков осуществляется в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.
66.3. В случае проведения государственной регистрации изменения местонахождения или местожительства налогоплательщика, вследствие которой изменяется контролирующий орган, в котором на учете находится налогоплательщик, а также в случае изменения налогового адреса налогоплательщика, контролирующими органами по предыдущему и новому местонахождению (месту жительства) налогоплательщика проводятся процедуры соответственно снятие с учета / постановки на учет такого налогоплательщика.
Основанием для снятия с учета налогоплательщика в одном контролирующем органе и постановки на учет в другом является поступление хотя бы в один из этих органов данных, свидетельствующих о надлежащей государственной регистрации таких изменений органами государственной регистрации.
В таком случае налогоплательщик, определен в пункте 64.2 статьи 64 настоящего Кодекса, обязан подать контролирующего органа по новому местонахождению соответствующее заявление в десятидневный срок со дня регистрации изменения местонахождения (местожительства) в соответствии с порядком учета налогоплательщиков. В случае неподачи такого заявления в течение 10 календарных дней налогоплательщик или должностные лица налогоплательщика несут ответственность согласно закону.
66.4. Налогоплательщики - юридические лица и их обособленные подразделения обязаны подать контролирующему органу сведения о лицах, ответственных за ведение бухгалтерского и / или налогового учета юридического лица, его обособленных подразделений, в 10-дневный срок со дня взятия на учет или возникновения изменений в учетных данных налогоплательщиков, путем подачи заявления в порядке, определенном центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики. Ответственность за непредоставление такой информации определяется этим Кодексом.
66.5. В случае возникновения изменений в данных или внесения изменений в документы, которые подаются для взятия на учет соответствии с настоящей главой, кроме изменений, которые вносятся в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований, и изменений, о которые налогоплательщик сообщил по основному месту учета, налогоплательщик обязан подать контролирующему органу, в котором он учитывается, уточненные документы в течение 10 календарных дней со дня внесения изменений в указанные документы.
Статья 67. Основания и порядок снятия с учета в контролирующих органах юридических лиц, их обособленных подразделений и самозанятых лиц
67.1. Основаниями для снятия с учета в контролирующих органах юридического лица, его обособленных подразделений, обособленного подразделения юридического лица, образованного в соответствии с законодательством иностранного государства, и самозанятых лиц являются:
67.1.1. сообщение или документальное подтверждение государственного регистратора или другого органа государственной регистрации о проведении государственной регистрации прекращения юридического лица, обособленного подразделения юридического лица, обособленного подразделения юридического лица, образованного в соответствии с законодательством иностранного государства.
Абзацы второй и третий исключены;
67.1.2. наличие хотя бы одного из оснований, определенных пунктом 65.10 статьи 65 этого Кодекса для самозанятого лица.
Абзацы второй и третий исключены.
67.2. Контролирующие органы в установленном законом порядке имеют право обращаться в суд о вынесении судебного решения относительно:
прекращения юридических лиц или предпринимательской деятельности физических лиц - предпринимателей;
отмены государственной регистрации прекращения юридических лиц или предпринимательской деятельности физических лиц - предпринимателей;
отмене государственной регистрации изменений в учредительные документы.
67.3. В случае прекращения юридического лица его обособленные подразделения подлежат снятию с учета в контролирующих органах.
Порядок снятия с учета в контролирующих органах юридических лиц, их обособленных подразделений и самозанятых лиц устанавливается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.
67.4. Договоры о совместной деятельности, договора управления имуществом и соглашения о разделе продукции снимаются с учета в контролирующих органах после их прекращения, расторжения, истечения срока действия или после достижения цели, для которой они были заключены, признания их недействительными в судебном порядке, а также в случае потери признаков налогоплательщика, определенных этим Кодексом.
67.5. Нерезиденты, указанные в пункте 64.5 статьи 64 настоящего Кодекса, снимаются с учета в контролирующих органах после отчуждения недвижимого имущества и/или закрытия всех счетов/электронных кошельков в банках, других финансовых учреждениях, небанковских платежных услуг, которые предоставляют, эмитентам электронных денег и/или закрытия на территории Украины обособленных подразделений, в том числе постоянных представительств, при условии отсутствия на территории Украины других объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением.
Порядок снятия с учета нерезидентов в контролирующих органах устанавливается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.
«В случае аннулирования регистрации лица-нерезидента в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 208 - 1 .3 статьи 208 - 1 этого Кодекса одновременно автоматически осуществляется снятие с учета такого лица-нерезидента.
Лицо-нерезидент, в которой на дату аннулирования регистрации плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 208 - 1 .3 статьи 208 - 1 настоящего Кодекса имеющийся налоговый долг или не выполнены налоговые обязательства, автоматически снимается с учета после погашения долга и выполнения обязательств, определенных настоящим Кодексом.
Статья 68. Информация, представляемая для учета налогоплательщиков органами государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности и другими органами
68.1. Технический администратор Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований в день проведения регистрационного действия должен передать в информационные системы контролирующих органов сведения, документы, запросы, предусмотренные Законом Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований».
68.2. Центральный депозитарий ценных бумаг, который ведет учетную систему долей обществ с ограниченной ответственностью и обществ с дополнительной ответственностью (далее - учетная система долей обществ), в день начала учета долей таких обществ, внесения изменений в учетную систему долей обществ относительно владельцев долей общества или размера долей владельцев общества обязан безвозмездно в электронном виде передать в информационные системы центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, сведения (информацию) об обществе с ограниченной ответственностью или обществе с дополнительной ответственностью, всех владельцев долей такого общества и размер долей соответствующих владельцев, а в случае если соответствующая доля обществ является объектом государственной или коммунальной собственности - о субъекте управления объектами государственной или коммунальной собственности, который выполняет функции по управлению соответствующей долей общества.
Порядок электронного информационного взаимодействия между Центральным депозитарием ценных бумаг и центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую политику, устанавливается Центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику, по согласованию с Национальной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку.
68.3. Органы, ведущие учет или регистрацию движимого имущества и других активов, являющихся объектом налогообложения, обязаны уведомлять владельцев и/или пользователей такого движимого имущества и других активов, размещенных на соответствующей территории, или о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, и их владельцев контролирующие органы по своему местонахождению ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца. Порядок такого уведомления устанавливает Кабинет Министров Украины.
68.4. Государственные органы должны представлять контролирующим органам другую информацию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими нормативно-правовыми актами Украины.
Статья 69. Требования к открытию и закрытию счетов налогоплательщиков в банках, других финансовых учреждениях, небанковских поставщиках платежных услуг и электронных кошельков в эмитентах электронных денег
69.1. Банки, другие финансовые учреждения, небанковские поставщики платежных услуг, эмитенты электронных денег открывают соответствующие счета/электронные кошельки, предусмотренные законодательством Украины, налогоплательщикам - юридическим лицам (резидентам и нерезидентам) независимо от организационно-правовой формы, обособленным подразделениям и представительствам юридических лиц, для которых законом установлены особенности их государственной регистрации и которые не включаются в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований, физическим лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, при наличии документов, выданных контролирующими органами, подтверждающие взятие их на учет в таких органах, или выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований (для лиц, постановка на учет которых в контролирующих органах осуществляется на основании сведений из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований, предоставленных государственным регистратором согласно Закону Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований») или сведений из настоящего реестра, полученной банком, другим финансовым учреждением, небанковским поставщиком платежных услуг, эмитентом электронных денег в соответствии с законом, с указанием сведений о постановке на учет в контролирующих органах в качестве налогоплательщика.
69.2. Банки, другие финансовые учреждения, небанковские поставщики платежных услуг, эмитенты электронных денег обязаны направить уведомление об открытии или закрытии счета/электронного кошелька налогоплательщика - юридического лица (резидента и нерезидента), в том числе открытого через его обособленные подразделения, или самозанятого физического лица в контролирующий орган, в котором учитывается налогоплательщик, в день открытия/закрытия счета/электронного кошелька.
При открытии или закрытии счета налогоплательщика - банка, в том числе открытого через его обособленные подразделения, уведомление направляется в порядке, определенном этим пунктом, только при открытии или закрытии корреспондентского счета.
При открытии или закрытии собственного корреспондентского счета банки обязаны направить уведомление в контролирующий орган, в котором учитываются, в сроки, определенные этим пунктом.
69.2 1. Обязанности, предусмотренные настоящей статьей, по направлению в контролирующий орган уведомления об открытии счета владельцу долей общества в учетной системе долей обществ или закрытии такого счета должны быть выполнены депозитарным учреждением или центральным депозитарием ценных бумаг, с которым (каким) этим владельцем заключен договор по обслуживанию счета (счетов) участника общества. Соответствующее уведомление направляется в день заключения / прекращения (расторжения) такого договора или закрытия любого из счетов, обслуживаемых в соответствии с настоящим Договором.
Обязанности, предусмотренные настоящей статьей, по направлению в контролирующий орган уведомления об открытии счета условного хранения (эскроу) долей общества или о закрытии такого счета должны быть выполнены Центральным депозитарием ценных бумаг, с которым заключен договор счета условного хранения (эскроу) долей общества:
об открытии счета условного хранения (эскроу) долей общества, которые учитываются в учетной системе долей - в день открытия соответствующего счета;
о закрытии счета условного хранения (эскроу) долей общества, которые учитываются в учетной системе долей - в день прекращения учета доли общества на счете эскроу, в том числе в связи с расторжением такого договора.
Начало проведения операций в учетной системе долей обществ по счету владельца долей общества производится по правилам пункта 69.4 настоящей статьи, кроме проведения безусловных операций.
69.3. Контролирующий орган не позднее следующего рабочего дня со дня получения уведомления от банка, другого финансового учреждения небанковского поставщика платежных услуг, эмитента электронных денег об открытии счета/электронного кошелька обязан направить уведомление о взятии счета/электронного кошелька на учет или об отказе в принятии контролирующим органом счета/электронного кошелька на учет с указанием оснований в порядке, определенном настоящим Кодексом.
Если контролирующий орган в течение срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, не направил уведомление об отказе в постановке счета/электронного кошелька на учет, такой счет/электронный кошелек считается взятым на учет в контролирующем органе по молчаливому согласию - во время и дату получения соответствующим учреждением уведомления (квитанции) контролирующего органа о подтверждении факта принятия уведомления к обработке в соответствии с порядком подачи уведомлений, установленным в соответствии с пунктом 69.5 настоящей статьи.
69.4. Датой начала расходных операций по счету/электронным кошельком налогоплательщика, определенного пунктом 69.1 настоящей статьи (кроме банка), в банках, других финансовых учреждениях, небанковских платежных услуг, которые предоставляют, эмитентам электронных денег является дата получения банком или другим финансовым учреждением, небанковским поставщиком платежных услуг, эмитентом электронных денег уведомления контролирующего органа о взятии счета/электронного кошелька на учет в контролирующих органах или дата, определенная дата постановки на учет в контролирующем органе по молчаливому согласию в соответствии с абзацем вторым пункта 69.3 настоящей статьи.
69.5. Порядок представления и форма и содержание уведомлений об открытии/закрытии счетов/электронных кошельков налогоплательщиков в банках, других финансовых учреждениях, небанковских платежных услуг, которые предоставляют, эмитентам электронных денег, перечень оснований для отказа контролирующих органов во взятии счетов/электронных кошельков на учет определяются центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, по согласованию с соответствующими государственными органами, регулирующими деятельность финансовых учреждений.
69.6. Исключен.
69.7. Физические лица - предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, обязаны сообщать о своем статусе банки, другие финансовые учреждения, небанковских поставщиков платежных услуг, эмитентов электронных денег, в которых такие лица открывают счета/электронные кошельки.
69.8. Исключен.
Статья 70. Государственный реестр физических лиц - плательщиков налогов
70.1. Центральный орган исполнительной власти реализует, государственной налоговой политике, формирует и ведет Государственный реестр физических лиц - налогоплательщиков (далее - Государственный реестр).
В Государственный реестр вносится информация о лицах, которые являются:
гражданами Украины;
иностранцами и лицами без гражданства, которые постоянно проживают в Украине;
иностранцами и лицами без гражданства, которые не имеют постоянного места жительства в Украине, но в соответствии с законодательством обязаны уплачивать налоги в Украине или являются учредителями юридических лиц, созданных на территории Украины, или приобрели статус электронного резидента (е-резидента).
Учет физических лиц - налогоплательщиков, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган, ведется в отдельном реестре Государственного реестра по фамилии, имени, отчеству и серии и номеру паспорта без использования регистрационного номера учетной карточки.
Физическое лицо, которое является резидентом иностранного государства, то есть не проживает в Украине, может быть взята на учет по месту регистрации своего пребывания (проживания ) на территории Украины.
70.2. В учетную карточку физического лица - налогоплательщика и сообщения (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) вносится следующая информация:
70.2.1. фамилия, имя и отчество;
70.2.2. дата рождения;
70.2.3. место рождения (страна, область, район, населенный пункт);
70.2.4. место жительства, а для иностранных граждан - также гражданство;
70.2.5. серия, номер свидетельства о рождении, паспорта (аналогичные данные другого документа, удостоверяющего личность), кем и когда выдан;
70.2.6. уникальный номер записи в Едином государственном демографическом реестре (в случае внесения информации о лице в Единый государственный демографического реестра).
70.3. В информационную базу Государственного реестра включаются следующие данные о физических лицах:
70.3.1. источники получения доходов;
70.3.2. объекты налогообложения;
70.3.3. сумма начисленных и / или полученных доходов;
70.3.4. сумма начисленных и / или уплаченных налогов;
70.3.5. информация о налоговой скидке и налоговых льготах налогоплательщика;
70.3.6. уникальный номер записи в Едином государственном демографическом реестре на основании данных распорядителя такого реестра, предоставленных в порядке информационного взаимодействия в соответствии с законодательством.
70.4. В Государственный реестр вносятся сведения о государственной регистрации, регистрации и постановке на учет физических лиц - предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность. Такие сведения включают:
70.4.1. даты, номера записей, свидетельств и других документов, а также основания государственной регистрации, регистрации и постановке на учет, прекращения предпринимательской или независимой профессиональной деятельности, другие регистрационные данные;
70.4.2. информацию о государственной регистрации, регистрации и постановке на учет изменений в данных о лице, замене или продлении действия справок о постановке на учет;
70.4.3. место осуществления деятельности, телефоны и другую дополнительную информацию для связи с физическим лицом - предпринимателем или лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность;
70.4.4. виды деятельности;
70.4.5. гражданство и номер, который используется при налогообложении в стране гражданства, - для иностранцев;
70.4.6. системы налогообложения с указанием периодов ее действия.
70.5. Физическое лицо - налогоплательщик независимо от возраста (как резидент, так и нерезидент), для которой раньше не формировалась учетная карточка налогоплательщика и которая не включена в Государственный реестр, обязано лично или через законного представителя или уполномоченное лицо подать соответствующему контролирующему органу учетную карточку физического лица - налогоплательщика, является одновременно заявлением для регистрации в Государственном реестре, и предъявить документ, удостоверяющий личность.
Учетная карточка физического лица - налогоплательщика может быть представлена в электронной форме средствами электронных коммуникаций с соблюдением требований законодательства в сфере электронных доверительных услуг, электронного документооборота, предоставления публичных (электронных публичных) услуг.
Подача иностранцем заявления на получение статуса электронного резидента (е-резидента) приравнивается к личному представлению в соответствующий контролирующий орган учетной карточки физического лица - налогоплательщика и заявления для регистрации в Государственном реестре.
Физическое лицо - налогоплательщик, которое из-за своих религиозных убеждений отказывается от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика, обязано лично подать соответствующему контролирующему органу сообщения и документы для обеспечения ее учета по фамилии, имени, отчеству и серии и номеру паспорта, а также предъявить паспорт.
Физическое лицо подает учетную карточку физического лица - налогоплательщика или сообщения (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) в контролирующий орган по своему налоговому адресу, а физическое лицо, не имеющее постоянного местожительства в Украине, - контролирующему органу по месту получения доходов или по местонахождению другого объекта налогообложения.
Для заполнения учетной карточки физического лица - налогоплательщика используются данные документа, удостоверяющего личность. Для заполнения уведомления (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) используются данные паспорта.
Форма учетной карточки физического лица - налогоплательщика и сообщения (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) и порядок их представления устанавливаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.
Физическое лицо несет ответственность по закону за достоверность информации, представляемой для регистрации в Государственном реестре.
70.6. Органы государственной регистрации актов гражданского состояния, органы, осуществляющие регистрацию физических лиц, обязаны подавать соответствующим контролирующим органам информацию об изменении данных, которые включаются в учетную карточку физического лица - налогоплательщика, ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца.
Порядок представления такой информации и взаимодействия субъектов информационных отношений определяется Кабинетом Министров Украины.
70.7. Физические лица - налогоплательщики обязаны подавать контролирующим органам сведения об изменении данных, которые вносятся в учетную карточку или сообщение (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и имеют отметку в паспорте) в течение месяца со дня возникновения таких изменений путем подачи соответствующего заявления по форме и в порядке, определенными центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.
70.8. О проведении государственной регистрации физического лица - налогоплательщика в Государственном реестре и внесения изменений в данные, которые содержатся в Государственном реестре, центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, информирует территориальный орган.
70.9. По обращению налогоплательщика, его законного представителя или уполномоченного лица контролирующий орган выдает документ, удостоверяющий регистрацию в Государственном реестре, кроме лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте.
В таком документе указывается регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика.
Порядок формирования регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика определяется и утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.
Вид документа и порядок его выдачи устанавливаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.
Подтверждением достоверности регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика является документ, удостоверяющий регистрацию лица в Государственном реестре (карта налогоплательщика), или данные о регистрационном номере учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра, внесенные в паспорт гражданина Украины или свидетельства о рождении.
Лицо по своему выбору предъявляет один из указанных документов для предоставления данных о регистрационном номере учетной карточки налогоплательщика.
Лицо может предъявить копию документа, удостоверяющего регистрацию лица в Государственном реестре, в том числе и в электронном виде, при условии наличия у получателя информации технической возможности осуществить проверку соответствия регистрационных данных физического лица данным Государственного реестра в электронной форме информационно-телекоммуникационными средствами с использованием средств технической и криптографической защиты информации в соответствии с требованиями законодательства по вопросам защиты информации.
70.10. Контролирующим органом по месту жительства физического лица - налогоплательщика по просьбе такого лица в паспорт могут быть внесены (седьмая, восьмая или девятая страницы) данные о регистрационном номере учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра.
70.11. В случае выявления недостоверных данных или ошибок в представленной учетной карточке или сообщении (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) физическому лицу может быть отказано в регистрации и / или внесении отметки в паспорт или продлен срок регистрации.
70.12. Регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые через свои религиозные убеждения отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) используются органами государственной власти и органами местного самоуправления, юридическими лицами независимо от организационно-правовых форм, включая Национальный банк Украины, банки, другие финансовые учреждения, небанковских поставщиков платежных услуг, эмитентов электронных денег, биржи, лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность, физическими лицами - предпринимателями, а также физическими лицами во всех документах, которые содержат информацию об объектах налогообложения физических лиц или об уплате налогов, в частности в случае:
70.12.1. выплаты доходов, из которых удерживаются налоги согласно законодательству Украины. Физические лица обязаны представлять информацию о регистрационном номере учетной карточки юридическим и физическим лицам, которые выплачивают им доходы;
70.12.2. заключения гражданско-правовых договоров, предметом которых являются объекты налогообложения и по которым возникают обязанности по уплате налогов и сборов;
70.12.3. открытие счетов в банках, других финансовых учреждениях, небанковских поставщиках платежных услуг, электронных кошельков в эмитентах электронных денег, а также в платежных инструкциях при осуществлении физическими лицами безналичных расчетов;
70.12.4. заполнения физическими лицами, определенными в пункте 70.1 этой статьи, таможенных деклараций при пересечении таможенной границы Украины;
70.12.5. уплаты физическими лицами налогов и сборов;
70.12.6. проведения государственной регистрации физических лиц - предпринимателей или выдачи таким лицам специальных разрешений (лицензий) на осуществление некоторых видов хозяйственной деятельности, а также регистрации независимой профессиональной деятельности;
70.12.7. регистрации имущества и других активов физических лиц, являющихся объектом налогообложения, или прав на него;
70.12.8. представления контролирующим органам деклараций о доходах, имуществе и другие активы;
70.12.9. регистрации транспортных средств, переходящих в собственность физических лиц;
70.12.10. оформление физическим лицам льгот, субсидий и других социальных выплат из государственных целевых фондов;
70.12.11. в других случаях, определенных законами Украины и другими нормативно-правовыми актами.
70.13. Документы, связанные с проведением операций, предусмотренных пунктом 70.12 этой статьи, не имеют регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика или серии (при наличии) и номера паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте), считаются оформленными с нарушением требований законодательства Украины.
70.14. Контролирующий орган отмечает регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте ) во всех сообщениях, направляемых ему.
Каждый налогоплательщик указывает регистрационный номер своей учетной карточки налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте ) во всех отчетных или других документах, а также в других случаях, предусмотренных законодательством Украины.
70.15. Сведения из Государственного реестра:
70.15.1. используются контролирующими органами исключительно для осуществления контроля за соблюдением налогового законодательства Украины;