70.15.2. является информацией с ограниченным доступом, кроме сведений о постановке на учет физических лиц - предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность.
70.15.3. передаются в Единый государственный демографический реестр для проведения верификации данных о физических лицах в соответствии с частями четвертой и седьмой статьи 34 Закона Украины «О публичных электронных реестрах» в объемах и порядке, установленных Кабинетом Министров Украины.
70.16. Органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, юридические лица, самозанятые лица, налоговые агенты подают безвозмездно в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины, контролирующим органам по месту своего нахождения или централизованно в электронном виде (для органов исполнительной власти) информацию о физических лицах, связанной с регистрацией таких лиц как налогоплательщиков, начислением, уплатой налогов и контролем за соблюдением налогового законодательства Украины, с указанием регистрационных номеров учетных карточек налогоплательщика или серии (при наличии) и номера паспорта (для физических лиц, которые имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта), в частности:
70.16.1. кроме информации, предусмотренной статьей 51 настоящего Кодекса, также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, юридические лица, налоговые агенты (кроме физических лиц-предпринимателей и/или лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, как налоговых агентов и плательщиков единого взноса) - о дате принятия на работу или увольнения с работы физических лиц в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца, физические лица - предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, - о дате принятия на работу или увольнения с работы физических лиц в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала;
70.16.2. органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств - о транспортных средствах, по которым у физических лиц возникает или прекращается право собственности, ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца;
70.16.3. органы государственной регистрации морских, речных и воздушных судов - о судах, по которым у физических лиц возникает или прекращается право собственности, ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца;
70.16.4. органы государственной регистрации актов гражданского состояния - о физических лицах, которые умерли (для закрытия учетных карточек), а также об изменении физическими лицами фамилии, имени, отчества, даты и места рождения, ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца;
70.16.5. органы, осуществляющие регистрацию частной нотариальной, адвокатской, другой независимой профессиональной деятельности и выдают свидетельства о праве на осуществление такой деятельности, - о выдаче или аннулировании регистрационного удостоверения - в пятидневный срок со дня проведения соответствующего действия;
70.16.6. органы государственной регистрации прав на недвижимое имущество - о облагаемое недвижимое имущество, в отношении которого у физических и юридических лиц возникает или прекращается право собственности, в сроки и порядке, установленном подпунктом 266.7.4 пункта 266.7 статьи 266 настоящего Кодекса;
70.16.7. органы опеки и попечительство, учебные заведения, заведения здравоохранения, заведения социальной защиты населения и другие учреждения, в соответствии с законодательством осуществляют опеку, попечительство или управление имуществом подопечного, обязаны сообщать об установлении опеки над физическими лицами, признанными судом недееспособными, опеке, попечительстве и управления имуществом малолетних, других несовершеннолетних физических лиц, физических лиц, ограниченных судом в дееспособности, дееспособных физических лиц, над которыми установлено попечительство в форме патронажа, попечительство или управление имуществом физических лиц, признанных судом безвестно отсутствующими, а также о последующих изменениях, связанных указанной опекой или управлением имуществом, в контролирующие органы по месту своего нахождения не позднее чем в течение пяти календарных дней со дня принятия соответствующего решения;
70.16.7.1. центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере миграции (иммиграции и эмиграции), в том числе противодействия нелегальной (незаконной) миграции, гражданства, регистрации физических лиц, беженцев и других определенных законодательством категорий мигрантов, не позднее следующего рабочего дня после дня внесения в установленном законодательством порядке в Единый государственный демографического реестра информации о регистрации/снятии с регистрации места проживания/пребывания физического лица, а также о серии (при наличии) и номера недействительных паспортов;
70.16.8. другие органы исполнительной власти и органы местного самоуправления - информацию о других объектах налогообложения.
70.17. Государственный реестр физических лиц - налогоплательщиков формируется на основе Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей. Учетной карточкам физических лиц, которые на момент вступления в силу настоящего Кодекса зарегистрированы в Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей, присваиваются номера, соответствующие идентификационным номерам налогоплательщиков - физических лиц. Документы о регистрации физических лиц в Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей, выданные контролирующими органами в порядке, определенном законодательством, действовавшим до вступления в силу настоящего Кодекса, считаются действительными для всех случаев, предусмотренных для использования регистрационных номеров учетных карточек физических лиц, не подлежат обязательной замене и являются, удостоверяющих регистрацию физических лиц в Государственном реестре физических лиц - налогоплательщиков.
Статья 70-1. Основания и порядок обретения и утраты статуса электронного резидента (е-резидента)
70.1.1. Иностранец имеет право приобрести статус электронного резидента (е-резидента) после предоставления им через информационную систему «Е-резидент» заявления о получении статуса электронного резидента (е-резидента), его идентификации и предоставлении квалифицированных электронных доверительных услуг.
70.1.2 . Не могут быть электронными резидентами (е-резидентами):
а) граждане Украины;
б) иностранцы, имеющие право на постоянное проживание в Украине или являющиеся налоговыми резидентами Украины;
в) лица без гражданства;
г) лица, получающие доходы с источником происхождения из Украины за товары, работы, услуги (кроме пассивных доходов);
ґ) лица, являющиеся гражданами (подданными), резидентами или лицами, местом постоянного проживания (нахождение, регистрации) которых являются государства (юрисдикции), не включенные в Перечень государств, граждане или резиденты которых могут получить статус электронного резидента (е-резидента).
Перечень государств, граждане или резиденты которых могут приобрести статус электронного резидента (е-резидента), устанавливается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализацию государственной политики в сфере цифровой экономики, по согласованию с центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины.
В Перечень государств, граждане или резиденты которых могут получить статус электронного резидента (е-резидента), не может быть включено государство:
признана государством-агрессором и/или государством-оккупантом в отношении Украины;
включена в перечень высокорисковых государств (юрисдикций) FATF, в отношении которых применяются усиленные меры надлежащей проверки и/или контрмеры с целью защиты международной финансовой системы от постоянных и значительных рисков отмывания средств, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового поражения («черный список» FATF);
включена в перечень государств (территорий), имеющих стратегические недостатки в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового поражения в соответствии с заявлениями FATF («серый список» FATF);
определена Европейской комиссией как страна со слабыми режимами предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового поражения.
70.1.3. Порядок обретения и отмены статуса электронного резидента (е-резидента), идентификации лиц, которые намерены приобрести статус электронного резидента (е-резидента), и предоставление им доступа к квалифицированным электронным доверительным услугам определяется Кабинетом Министров Украины.
Взятие на учет электронного резидента (е-резидента) осуществляется контролирующим органом на основании сведений, полученных от информационной системы «Е-резидент».
70.1.4. Основанием для отмены статуса электронного резидента (е-резидента) являются:
а) подача иностранцем заявления об отмене статуса электронного резидента (е-резидента) по собственному желанию;
б) аннулирование статуса электронного резидента (е-резидента) на основании решения центрального органа исполнительной власти, обеспечивающего формирование и реализацию государственной политики в сфере цифровой экономики, в случае получения информации о:
смерть личности, признание ее безвестно отсутствующей;
ограничение гражданской дееспособности лица или признание его недееспособным;
несоответствие лица требованиям пункта 701.2 настоящей статьи;
в) истечение срока действия документа о соответствии средства квалифицированной электронной подписи или положительного экспертного заключения по результатам государственной экспертизы в сфере криптографической защиты информации средства квалифицированной электронной подписи, которое использует электронный резидент (е-резидент), при условии что электронный резидент (е-резидент) не осуществит в течение одного месяца со дня завершения срока действия соответствующего документа получение средства квалифицированной электронной подписи с действующим документом о соответствии или с положительным экспертным заключением по результатам государственной экспертизы в сфере криптографической защиты информации.
Иностранец теряет статус электронного резидента (е-резидента) со дня, следующего за днем внесения записи об отмене статуса электронного резидента (е-резидента) в информационную систему «Е-резидент».
Порядок формирования и ведения информационной системы «Е-резидент» и доступ к ней контролирующих органов и налоговых агентов плательщиков единого налога устанавливается Кабинетом Министров Украины.
70.1.5. В случае получения информации об утрате лицом статуса электронного резидента (е-резидента) контролирующий орган автоматически производит снятие с учета такого лица как электронного резидента (е-резидента).
Глава 7. ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
контролирующих органов
Статья 71. Определение информационно-аналитического обеспечения деятельности государственной налоговой службы
71.1. Информационно-аналитическое обеспечение деятельности контролирующих органов - комплекс мероприятий координируется центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику по сбору, обработки и использования информации, необходимой для выполнения возложенных на контролирующие органы функций.
Статья 72. Сбор налоговой информации
72.1. Для информационно-аналитического обеспечения деятельности государственной налоговой службы используется поступивший информация:
72.1.1. от налогоплательщиков и налоговых агентов, в частности информация:
72.1.1.1. содержащаяся в налоговых декларациях, расчетах, отчетах об использовании доходов (прибылей) неприбыльной организации, определенной пунктом 133.4 статьи 133 настоящего Кодекса, других отчетных документах;
72.1.1.2. содержащейся в предоставленных крупными налогоплательщиками в электронной форме копиях документов по учету доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения (налоговых обязательств), первичных документах, ведутся в электронной форме, регистрах бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документах, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов;
72.1.1.3. о финансово-хозяйственных операциях налогоплательщиков;
72.1.1.4. о применении регистраторов расчетных операций, программных регистраторов расчетных операций, в том числе электронные копии расчетных документов и фискальных отчетных чеков, представленных в контролирующие органы. Для целей настоящего подпункта термины употребляются в значениях, приведенных в Законе Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг»;
72.1.2. от органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, Национального банка Украины и Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку, в частности информация:
72.1.2.1. об объектах налогообложения, которые предоставляются и / или регистрируются такими органами. Указанная информация должна содержать, в частности, вид, характеристики, индивидуальные признаки объекта налогообложения (в случае наличия), по которым его можно идентифицировать;
72.1.2.2. о результатах осуществления государственного контроля за хозяйственной деятельностью налогоплательщика;
72.1.2.3. содержащейся в отчетных документах (кроме персонифицированной статистической информации), которые подаются налогоплательщиком органам исполнительной власти и / или органам местного самоуправления;
72.1.2.4. об установленных органами местного самоуправления ставки местных налогов, сборов и предоставленные такими органами налоговые льготы;
72.1.2.5. о разрешениях, лицензиях, патентах, свидетельствах на право осуществления отдельных видов деятельности, которая должна содержать, в частности:
наименование налогоплательщика, которому выданы такие разрешения, лицензии, патенты;
налоговый номер или регистрационный номер учетной карточки физического лица;
вид разрешительного документа;
вид деятельности, на осуществление которой выдан разрешительный документ;
дату выдачи разрешительного документа;
срок действия разрешительного документа, информацию о прекращении (приостановлении) действия разрешительного документа с указанием оснований такого прекращения (приостановления);
уплату надлежащих платежей за выдачу разрешительного документа;
перечень мест осуществления деятельности, на которую выдано свидетельство;
72.1.2.6. об экспортных и импортных операциях налогоплательщиков;
72.1.2.7. перечни финансовых учреждений, профессиональных участников рынков капитала, институтов совместного инвестирования и лиц, которые не являются финансовыми учреждениями, но имеют право предоставлять отдельные виды финансовых услуг;
72.1.3. от банков, других финансовых учреждений, небанковских поставщиков платежных услуг, эмитентов электронных денег - информация о наличии и движении средств на счетах/электронных кошельках налогоплательщика, отчеты о подотчетных счетах, представленные от финансовых агентов;
72.1.3.1. от лиц, являющихся финансовыми агентами, - отчеты о подотчетных счетах, другие документы и информация, предоставленные в соответствии с требованиями статьи 39 3 настоящего Кодекса;
72.1.4. от органов власти других государств, международных организаций или нерезидентов;
72.1.5. по итогам налогового контроля;
72.1.6. для информационно-аналитического обеспечения деятельности также используется другая информация, обнародованная в соответствии с законодательством и / или добровольно или по запросу предоставлена контролирующему органу в установленном законом порядке, а также информация, приведенная в жалобе покупателя (потребителя) о нарушении налогоплательщиком установленного порядка проведения расчетных операций с применением регистраторов расчетных операций и / или программных регистраторов расчетных операций.
72.1.7. от центрального органа исполнительной власти, обеспечивающего формирование и реализацию государственной политики в сфере цифровой экономики, информацию о соответствии резидентов Действие Сити требованиям Закона «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине», в частности в отношении включения/исключения плательщиков налогов до/из реестра Действие Сити.
72.1.8. из Единого государственного реестра судебных решений-обвинительные приговоры суда, вступившие в законную силу, за совершение уголовных правонарушений, предусмотренных статьями 369, 369 2 Уголовного кодекса Украины, в отношении лиц-налогоплательщиков или любых других лиц, действовавших от имени и/или в интересах таких налогоплательщиков, с указанием в тексте приговора сведений, которые не могут быть разглашены в текстах судебных решений, открытых для общего доступа в Едином государственном реестре судебных решений.
72.1.9. от Министерства обороны Украины-информация из реестра Дефенс Сити, решение о предоставлении, прекращении, потере статуса резидента Дефенс Сити и период несоответствия резидента Дефенс Сити требованиям, установленным Законом Украины «О национальной безопасности Украины».
Статья 73. Получение налоговой информации контролирующими органами
73.1. Информация, определенная в статье 72 настоящего Кодекса, безвозмездно предоставляется контролирующим органам периодически или на отдельный письменный запрос контролирующего органа в сроки, определенные пунктом 73.2 настоящего Кодекса.
73.2. К информации, которая предоставляется периодически, принадлежит информация, определенная в подпунктах 72.1.1.1, 72.1.1.2, 72.1.1.3 (в части обязанности налогоплательщика предоставлять расшифровку налогового кредита и налоговых обязательств в разрезе контрагентов, предусмотренных разделом V настоящего Кодекса), 72.1.1.4, 72.1.2.1, 72.1.2.3, 72.1.2.4, 72.1.2.5, 72.1.2.6, 72.1.2.7 подпункта 72.1.2, подпункте 72.1.5 статьи 72 настоящего Кодекса.
В случае если другими разделами этого Кодекса не определены другие сроки предоставления такой информации:
73.2.1. информация, указанная в подпунктах 72.1.2.1 и 72.1.2.5 подпункта 72.1.2 пункта 72.1 статьи 72 настоящего Кодекса, предоставляется органами исполнительной власти и органами местного самоуправления ежемесячно в течение 10 календарных дней месяца, следующего за отчетным;
73.2.2. информация, указанная в подпункте 72.1.2.3 подпункта 72.1.2 пункта 72.1 статьи 72 настоящего Кодекса, предоставляется органами исполнительной власти и органами местного самоуправления в течение 10 календарных дней со дня представления такой отчетности соответствующему органу исполнительной власти или органа местного самоуправления. Органами государственной статистики информация предоставляется согласно плану государственных статистических наблюдений;
73.2.3. информация, указанная в подпункте 72.1.2.4 подпункта 72.1.2 пункта 72.1 статьи 72 настоящего Кодекса, предоставляется органами местного самоуправления не позднее 10 календарных дней с даты вступления в силу соответствующего решения;
73.2.4. Исключен.
73.3. Контролирующие органы имеют право обратиться к налогоплательщикам и другим субъектам информационных отношений с письменным запросом о предоставлении информации (исчерпывающий перечень и основания предоставления которой установлены законом), необходимой для выполнения возложенных на контролирующие органы функций, задач, и ее документального подтверждения.
Такой запрос подписывается руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) контролирующего органа и должен содержать:
1) основания для отправки запроса в соответствии с настоящим пунктом с указанием подтверждающей это информации;
2) перечень запрашиваемой информации и перечень документов, которые предлагается предоставить;
3) печать контролирующего органа.
73.3.1. Письменный запрос о предоставлении информации направляется налогоплательщику или другому субъекту информационных отношений при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1) по результатам анализа налоговой информации, полученной в установленном законом порядке, выявлены факты, которые могут свидетельствовать о нарушении налогоплательщиком налогового, валютного законодательства, законодательства в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, с обязательным указанием таких фактов в запросе;
2) для определения соответствия условий контролируемой операции принципу «вытянутой руки» при осуществлении налогового контроля за трансфертным ценообразованием в соответствии со статьей 39 настоящего Кодекса и / или для определения уровня обычных цен в случаях, определенных настоящим Кодексом;
3) выявлена недостоверность данных, содержащихся в налоговой декларации, представленной налогоплательщиком;
4) в отношении налогоплательщика подана жалоба о непредоставлении следующим налогоплательщиком:
налоговой накладной покупателю или о допущении продавцом товаров / услуг ошибок при указании обязательных реквизитов налоговой накладной, предусмотренных пунктом 201.1 статьи 201 настоящего Кодекса, и / или нарушении продавцом / покупателем предельных сроков регистрации в Едином реестре налоговых накладных налоговой накладной и / или расчета корректировки;
акцизной накладной покупателю или о нарушении порядка заполнения и/или порядка регистрации акцизной накладной;
5) в случае проведения встречной сверки;
6) обнаружена ошибка или недостоверность данных, содержащихся в отчете о подотчетных счетах, поданном финансовым агентом, или в соответствии с общим стандартом отчетности CRS финансовым агентом представлен отчет о подотчетных счетах со сведениями о незарегистрированных счетах, или выявлено представление владельцем счета недостоверных сведений финансовому агенту;
7) получено сообщение от компетентного органа иностранной юрисдикции, с которой Украиной заключен международный договор, содержащий положение об обмене информацией для налоговых целей, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины, или заключен на его основании межведомственный договор, об обнаружении таким органом ошибки, неполных или недостоверных данных, предоставленных финансовым агентом относительно подотчетного счета лица, являющегося резидентом соответствующей иностранной юрисдикции, или о другом нарушении или невыполнении финансовым агентом обязательств, предусмотренных Соглашением FATCA или общим стандартом отчетности CRS, в том числе об участии финансового агента или его клиента в сделках или операциях, предусмотренных пунктом 39 3.6 статьи 39 3 настоящего Кодекса;
8) получен запрос о предоставлении информации от компетентного органа иностранного государства на основании международного договора, содержащего положение об обмене информацией для налоговых целей, и запрашиваемой информации нет в распоряжении контролирующего органа;
9) в других случаях, определенных настоящим Кодексом.
73.3.2. Запрос считается должным образом врученным, если он направлен в порядке, определенном статьей 42 настоящего Кодекса.
73.3.3. Налогоплательщики и другие субъекты информационных отношений обязаны предоставлять информацию, определенную в запросе контролирующего органа, и ее документальное подтверждение (кроме проведения встречной сверки) в течение 15 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса (если иное не предусмотрено настоящим Кодексом), в порядке, определенном статьей 42 настоящего Кодекса.
В случае проведения встречной сверки налогоплательщики и другие субъекты информационных отношений обязаны предоставлять информацию, определенную в запросе контролирующего органа, в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса, и документальное подтверждение этой информации по требованию контролирующего органа в порядке, определенном статьей 42 настоящего Кодекса.
73.3.4. В случае если запрос составлен с нарушением требований, определенных абзацами первым - пятым пункта 73.3 статьи 73 настоящего Кодекса, налогоплательщик освобождается от обязанности предоставления ответа на такой запрос.
В случае получения налогоплательщиком запроса о предоставлении информации и ее документального подтверждения, которые уже предоставлялись этим налогоплательщиком по предварительным запросам этого контролирующего органа, такой налогоплательщик имеет право предоставить контролирующему органу информацию о дате и номере письма, которыми указанная информация и ее документальное подтверждение предоставлялись такому контролирующему органу. В таком случае налогоплательщик освобождается от обязанности предоставления информации и ее документального подтверждения в настоящей части.
Информация по запросу контролирующего органа предоставляется Национальным банком Украины, банками, другими финансовыми учреждениями, небанковскими поставщиками платежных услуг, эмитентами электронных денег бесплатно в порядке и объемах, установленных законами Украины «О банках и банковской деятельности» и «О платежных услугах».
Порядок получения информации контролирующими органами по их письменному запросу определяется Кабинетом Министров Украины.
73.3.5. Информация на запрос контролирующего органа предоставляется банками, небанковскими поставщиками платежных услуг, эмитентами электронных денег, лицами, которые являются финансовыми агентами, и другими субъектами, которые в соответствии с законодательством Украины обязаны хранить запрашиваемую информацию безвозмездно и в объемах, необходимых для выполнения контролирующими органами международных обязательств, определенных Конвенцией о взаимной административной помощи в налоговых делах, международным договором Украины об избежании двойного налогообложения и другим международным договором, содержащее положение об обмене информацией для налоговых целей, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины, или заключенными на их основании межведомственными договорами.
Раскрытие такой информации поставщиками платежных услуг по обслуживанию счета, другими финансовыми учреждениями и лицами, которые не являются финансовыми учреждениями, но имеют право предоставлять отдельные финансовые услуги, государственное регулирование и надзор за деятельностью которых осуществляет Национальный банк Украины, осуществляется в порядке, установленном Национальным банком Украины, другими финансовыми агентами-в порядке, установленном Национальной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку, в пределах полномочий, определенных законодательством в сфере регулирования деятельности по предоставлению финансовых услуг.
73.3.6. Если на основании международного договора, содержащего положение об обмене информацией, компетентный орган иностранного государства обращается в контролирующий орган с запросом (далее - иностранный запрос), содержащим просьбу о несообщении налогоплательщика о факте обращения иностранного компетентного органа, контролирующий орган в запросе, который направляется налогоплательщику или другому лицу, отмечает, что запрос направляется на основании подпункта 8 подпункта 73.3.1 пункта 73.3 настоящей статьи, без раскрытия содержания иностранного запроса.
Контролирующий орган имеет право направить запрос субъекту первичного финансового мониторинга на основании подпункта 8 подпункта 73.3.1 пункта 73.3 настоящей статьи, при условии соблюдения всех следующих требований:
1) информация, запрашиваемая в иностранном запросе, отсутствует в распоряжении контролирующего органа;
2) лицо, которому направляется запрос контролирующего органа, обязано хранить информацию, которая является предметом запроса, или имеет доступ к ней в соответствии с положениями законодательства.
Если запрос направляется лицу на основании подпункта 8 подпункта 73.3.1 пункта 73.3 настоящей статьи (в связи со сбором информации для компетентного органа иностранного государства), положения настоящей статьи не должны толковаться как позволяющие банку или другому поставщику платежных услуг по обслуживанию счета отказывать в предоставлении информации на запрос контролирующего органа исключительно на основании того, что запрашиваемая информация является информацией с ограниченным доступом (в том числе информацией, составляющей банковскую тайну).
73.4. Информация о наличии и движении средств/электронных денег на счетах/электронных кошельках налогоплательщика предоставляется в объемах больших, чем предусмотрено пунктом 73.3 настоящей статьи, банками, другими финансовыми учреждениями, небанковскими поставщиками платежных услуг, эмитентами электронных денег контролирующим органам по решению суда. Для получения такой информации контролирующий орган обращается в суд.
Правила, установленные настоящим пунктом, не применяются к:
1) запросов о предоставлении финансовыми агентами информации о финансовых счетах в объемах, определенных соглашением FATCA, многосторонним соглашением CRS и общим стандартом отчетности CRS;
2) запросов, которые направляются контролирующим органом на основании подпункта 8 подпункта 73.3.1 пункта 73.3 настоящей статьи для целей сбора информации для компетентного органа иностранного государства в соответствии с Конвенцией о взаимной административной помощи в налоговых делах, международного договора Украины об избежании двойного налогообложения или другого международного договора, содержащего положение об обмене информацией для налоговых целей.
73.5. В целях получения налоговой информации, необходимой в связи с проведением проверок, контролирующие органы имеют право осуществлять встречные сверки данных субъектов хозяйствования относительно налогоплательщика.
Во время встречной сверки:
осуществляется сопоставление данных, полученных от налогоплательщиков и других субъектов информационных отношений, с целью документального подтверждения хозяйственных отношений с плательщиком налогов и сборов, а также подтверждения отношений, вида, объема и качества операций и расчетов, осуществлявшихся между ними, для с» выяснения полноты их отражения в учете налогоплательщика;
обеспечивается получение налоговой информации, необходимой для определения соответствия условий контролируемой операции принципа «вытянутой руки» в случаях, предусмотренных подпунктом 39.5.2.13 подпункта 39.5.2 пункта 39.5 статьи 39 настоящего Кодекса.
При проведении встречной сверки выясняются только вопросы, указанные в письменном запросе контролирующего органа на проведение встречной сверки.
Форма запроса контролирующего органа на проведение встречной сверки устанавливается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.
Встречные сверки не являются проверками и проводятся в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины.
По результатам встречных сверок составляется справка, которая предоставляется субъекту хозяйствования в десятидневный срок.
Повторное проведение встречных сверок контролирующими органами по одному и тому же вопросу запрещено.
73.6. Информация, поступившая в контролирующие органы от компетентного органа иностранного государства в соответствии с международными договорами, содержащие положения об обмене информацией для налоговых целей, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, или заключенных на их основании межведомственных договоров, является информации с ограниченным доступом
Статья 74. Обработка и использование налоговой информации
74.1. Налоговая информация, собранная в соответствии с настоящим Кодексом, сохраняется в базах данных информационных, телекоммуникационных и информационно-телекоммуникационных систем (далее - Информационные системы) центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику.
Информационные системы и средства их обеспечения, разработаны, изготовлены или приобретены центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую политику, является государственной собственностью.
Система защиты налоговой информации, хранящейся в базах данных информационных систем, устанавливается центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую политику.
Внесение информации в базы данных информационных систем и ее обработки осуществляются контролирующим органом, определенным подпунктом 41.1.1 пункта 41.1 статьи 41 настоящего Кодекса, а также контролирующим органом, определенным подпунктом 41.1.2 пункта 41.1 статьи 41 настоящего Кодекса, в порядке информационного взаимодействия в соответствии с пункта 41.2 статьи 41 настоящего Кодекса.
Перечень информационных систем определяется центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую политику.
74.2. Исключен.
74.3. Собранная налоговая информация и результаты ее обработки используются для выполнения возложенных на контролирующие органы функций и задач, а также центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, для формирования и реализации единой государственной налоговой политики.
Статья 75. Виды проверок
75.1. Контролирующие органы имеют право проводить камеральные, документальные (плановые или внеплановые; выездные или невыездные) и фактические проверки.
Камеральные и документальные проверки проводятся контролирующими органами в пределах их полномочий исключительно в случаях и в порядке, установленных настоящим Кодексом, а фактические проверки - настоящим Кодексом и другими законами Украины, контроль за соблюдением которых возложен на контролирующие органы.
Виды документальных проверок, порядок планирования, проведения и оформления их результатов, проводимых контролирующим органом, определенным подпунктом 41.1.2 пункта 41.1 статьи 41 настоящего Кодекса, устанавливаются Таможенным кодексом Украины.
75.1.1. Камеральной считается проверка, которая проводится в помещении контролирующего органа исключительно на основании данных, указанных в налоговых декларациях (расчетах) налогоплательщика и данных системы электронного администрирования налога на добавленную стоимость (данных центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств, в котором открываются счета плательщиков в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, данных Единого реестра налоговых накладных и данных таможенных деклараций), а также данных Единого реестра акцизных накладных и данных системы электронного администрирования реализации горючего и спирта этилового, данных электронной системы оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, данных СОД РРО, данных Единого реестра лицензиатов и мест обращения горючего и Единого реестра лицензиатов по производству и обороту спирта этилового, спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков, табачных изделий, табачного сырья и жидкостей, используемых в электронных сигаретах.