226.12. Формирование уникальных идентификаторов электронных марок акцизного налога и электронных марок акцизного налога осуществляется программными средствами электронной системы оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах.
Порядок формирования уникальных идентификаторов электронных марок акцизного налога и электронных марок акцизного налога определяется настоящим Кодексом.
226.13. Исключен.
226.14. Исключен.
226.15. Продажа (передача) уникальных идентификаторов и/или графических элементов электронных марок акцизного налога экономическим оператором другим лицам запрещается, кроме случаев, предусмотренных пунктом 227.4 статьи 227 настоящего Кодекса.
226.16. Исключен.
Статья 227. Ввоз на таможенную территорию Украины импортных алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах
227.1. Субъекты хозяйствования-юридические и физические лица-предприниматели, заключившие с иностранными производителями или другими нерезидентами контракт (договор) о поставках на таможенную территорию Украины алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, имеют право ввозить на таможенную территорию Украины импортные алкогольные напитки, табачные изделия и жидкости, используемые в электронных сигаретах, если:
в установленном порядке осуществлена маркировка алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах (в том числе маркировка размещенных товаров (продукции) в таможенном режиме таможенного склада);
контролирующему органу подана таможенная декларация для таможенного оформления таких товаров (продукции);
в электронной системе оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, содержится информация об уплате в полном объеме сумм акцизного налога по ввозу таких товаров (продукции) на таможенную территорию Украины.
227.2. Исключен.
227.3. Исключен.
227.4. Заказчики уникальных идентификаторов обеспечивают:
нанесение графических элементов электронных марок акцизного налога на каждую отдельную единицу упаковки алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, в том числе которые помещены в таможенный режим таможенного склада с соблюдением требований главы 20 Таможенного кодекса Украины, до выпуска в свободное обращение на таможенной территории Украины; или
передачу графических элементов электронных марок акцизного налога другим субъектам хозяйствования на таможенной территории Украины или нерезидентам для печати графических элементов электронных марок акцизного налога на физических носителях с целью дальнейшего их нанесения на каждую отдельную единицу упаковки алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, в том числе которые помещены в таможенный режим таможенного склада с соблюдением требований главы 20 Таможенного кодекса Украины, к выпуску в свободное обращение на таможенной территории Украины; или
передачу графических элементов электронных марок акцизного налога держателю таможенного склада на таможенной территории Украины или нерезидентам для нанесения на каждую отдельную единицу упаковки алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, в том числе которые помещены в таможенный режим таможенного склада с соблюдением требований главы 20 Таможенного кодекса Украины, к выпуску в свободное обращение на таможенной территории Украины.
Экономические операторы - производители табачных изделий товарных позиций 2402 20 90 10, 2402 20 90 20, 2402 10 00 90, 2404 11 00 10 согласно УКТ ВЭД осуществляют нанесение графических элементов электронных марок акцизного налога при производстве таких товаров (продукции.
По желанию экономического оператора (за исключением производителей/импортеров табачных изделий товарных позиций 2402 20 90 10, 2402 20 90 20, 2404 11 00 10 согласно УКТ ВЭД и производителей табачных изделий товарной позиции 2402 10 00 90) печать графических элементов электронных марок акцизного налога обеспечивается государственным предприятием, определенным Кабинетом Министров Украины.
Гарантированное выполнение таких заказов и передача напечатанных графических элементов электронных марок акцизного налога экономическим операторам осуществляются в течение 10 календарных дней с даты формирования уникальных идентификаторов электронной системой оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины.
227.5. Транзитные перевозки алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, через таможенную территорию Украины осуществляются с соблюдением требований, установленных таможенным законодательством.
227.6. В случае нарушения порядка маркировки ввозимых алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, и / или неполной уплаты налога товар не допускается к таможенному оформлению и ввоз его на таможенную территорию Украины запрещается.
Статья 228. Контроль за поступлением налога с алкогольных напитков, табачных изделий, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, топлива и спирта этилового
228.1. Контроль за уплатой налога на таможенной территории Украины с алкогольных напитков, табачных изделий, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, топлива и спирта этилового осуществляют контролирующие органы.
228.2. Контроль за наличием графических элементов электронных марок на пачках (упаковках) табачных изделий, бутылках (упаковках) алкогольных напитков и на емкостях (упаковках) с жидкостями, используемыми в электронных сигаретах, во время их хранения, транспортировки и продажи, а также в случае ввоза таких товаров (продукции) на таможенную территорию Украины, контроль за перемещением, хранением и реализацией горючего и спирта этилового осуществляют соответствующие контролирующие органы.
228.3. В случае выявления фактов ввоза на таможенную территорию Украины, хранение, транспортировка и продажи на таможенной территории Украины алкогольных напитков, табачных изделий, жидкостей, используемых в электронных сигаретах без наличия графического элемента электронных марок акцизного налога, контролирующие органы, указанные в пункте 228.2 этой статьи, изымают такие товары из свободного обращения и подают соответствующие материалы в суд для вынесения постановления об их изъятии в доход государства (конфискации).
В случае выявления фактов перемещения и / или хранения горючего или спирта этилового с использованием транспортных средств, которые не указаны в акцизных накладных, зарегистрированных в Едином реестре акцизных накладных, составленных на операции, при осуществлении которых перемещается и / или хранится горючее или спирт этиловый в таких транспортных средствах, или в заявках на перемещение полного или спирта этилового транспортными средствами, не является акцизными складами передвижными или в таможенных декларациях при перемещении топлива или спирта этилового таможенной территории Украины проходным транзитом или внутренним транзитом, определенным подпунктом «а» пункта 2 части второй статьи 91 Таможенного кодекса Украины, а также фактов реализации полного или спирта этилового из таких транспортных средств соответствующие контролирующие органы временно (до вынесения решения суда) изымают такие горючее или спирт этиловый и транспортные средства из свободного обращения и подают соответствующие материалы в суд для вынесения постановления об их изъятии в доход государства (конфискации).
В случае выявления фактов хранения или реализации на таможенной территории Украины полного или спирта этилового на акцизном складе, незарегистрированном в системе электронного администрирования реализации полного и спирта этилового, соответствующие контролирующие органы временно (до вынесения решения суда) изымают из свободного обращения такое горючее или спирт этиловый, емкости и оборудование, использовавшиеся для хранения или реализации такого полного или спирта этилового, и подают соответствующие материалы в суд для вынесения постановления об их изъятии в доход государства (конфискации).
228.4. Исполнение постановления суда об изъятии в доход государства (конфискации) алкогольных напитков, табачных изделий, жидкостей, используемых в электронных сигаретах и полного или спирта этилового, а также емкостей, оборудования и транспортных средств, в которых такое топливо или спирт этиловый перемещалось и / или хранилось или по каким реализовывалось осуществляется в соответствии с законом.
228.5. Изъятые в доход государства (конфискованные) подакцизные товары (кроме спирта этилового, алкогольных напитков и табачных изделий) в случае их реализации (продажи) в установленном законодательством порядке облагаются акцизным налогом и другими налогами согласно законам Украины.
228.6. Изъятые в доход государства (конфискованные) спирт этиловый и алкогольные напитки подлежат уничтожению в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины.
228.7. Изъятые в доход государства (конфискованные) табачные изделия и жидкости, используемые в электронных сигаретах, подлежат уничтожению в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины.
228.8. Исключен.
228.9. Ответственность за несоблюдение порядка маркировки, продажи алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, неуплату или несвоевременную уплату налога несут производители (заказчики), импортеры, продавцы таких товаров и их должностные лица в соответствии с законом.
Статья 229. Особенности налогообложения некоторых подакцизных товаров в зависимости от направления его использования
229.1. Особенности налогообложения спирта этилового
229.1.1. Налог взимается по ставке 0 гривен за 1 литр 100-процентного спирта с:
а) спирта этилового, который используется предприятиями первичного и смешанного виноделия для производства виноградных, плодово-ягодных, других виноматериалов и сусла и вермутов;
б) спирта этилового, который используется для производства лекарственных средств (в том числе компонентов крови и изготовленных из них препаратов), кроме лекарственных средств в виде бальзамов и эликсиров;
в) спирта этилового денатурированного (спирта технического), который реализуется субъектам хозяйствования с целью его использования в качестве сырья для производства продуктов органического синтеза, которые не содержат в своем составе более 0,1 процента остаточного этанола;
г) биоэтанола, используемого предприятиями для производства бензинов моторных смесевых с содержанием биоэтанола, этил-трет-бутилового эфира (ЭТБЭ), других добавок на основе биоэтанола;
ҳ) биоэтанола, который используется для производства биотоплива;
д) спирта этилового денатурированного, который используется для производства продукции химического и технического назначения, включенной в перечень, утвержденный Кабинетом Министров Украины;
е) спирта этилового неденатурированного, который используется для производства уксуса из пищевого сырья;
е) спирта этилового денатурированного, который используется для производства парфюмерно-косметической продукции;
ж) спирта этилового-сырца, используемого для производства биоэтанола;
с) спирта этилового, перемещается между акцизными складами в пределах одного субъекта хозяйствования.
Спирт этиловый по ставке 0 гривен за 1 литр 100-процентного спирта для производства продукции, указанной в подпунктах «д», «е», «ё» настоящего подпункта, разрешается получать только субъектам хозяйствования (в том числе иностранным субъектам хозяйствования, которые действуют через свои зарегистрированные постоянные представительства), внесенным в Электронный реестр субъектов хозяйствования, которые используют спирт этиловый для производства продукции химического и технического назначения, парфюмерно-косметической продукции, уксуса из пищевого сырья (далее - Электронный реестр), ведение которого осуществляется центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую политику.
229.1.2. До получения с акцизного склада спирта этилового неденатурированного, спирта этилового денатурированного (спирта техничног215о), биоэтанола, используемых для производства отдельных видов продукции и на которые подпунктом 229.1.1 этой статьи установлена ставка налога 0 гривен за 1 литр 100-процентного спирта, выдается налоговый вексель на сумму налога, начисленного на объем спирта, который получается исходя из ставки, определенной в пункте 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса.
229.1.3. Срок, на который выдается налоговый вексель предприятиями-производителями для производства отдельных видов продукции, не может превышать 90 календарных дней, а предприятиями первичного виноделия, производителями вермутов и производителями лекарственных средств - 180 календарных дней.
229.1.4. Выдача налогового векселя осуществляется до момента получения спирта этилового с акцизного склада.
229.1.5. Налоговый вексель может быть выдан:
а) предприятием первичного виноделия, которое является производителем виноградных, плодово-ягодных, других виноматериалов и сусла и вермутов;
б) производителем лекарственных средств;
в) производителем продуктов органического синтеза;
г) нефтеперерабатывающими заводами (или другими субъектами хозяйствования), использующие биоэтанол для производства бензинов моторных смесевых с содержанием биоэтанола, этил-трет-бутилового эфира (ЭТБЭ), других добавок на основе биоэтанола;
ҳ) производителями биотоплива;
д) производителем продукции химического и технического назначения, включенной в перечень, утвержденный Кабинетом Министров Украины;
е) производителем уксуса из пищевого сырья;
е) производителем парфюмерно-косметической продукции;
ж) производителем биоэтанола, использующего для производства биоэтанола спирт этиловый-сырец.
229.1.6. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их отношений с векселедателем.
229.1.7. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.
229.1.8. Налоговый вексель считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования спирта этилового для производства продукции, определенной в подпункте 229.1.1 пункта 229.1 настоящей статьи, поданного векселедержателю в форме электронного документа в соответствии с законодательством.
Субъекты хозяйствования, использующие спирт этиловый для производства продукции, определенной в подпунктах «д» - «ж» подпункта 229.1.1 пункта 229.1 настоящей статьи, обязаны:
а) оборудовать каждое место получения и место отпуска в производство спирта этилового неденатурированного расходомерами-счетчиками объема произведенного спирта этилового, зарегистрированными в Едином государственном реестре расходомеров-счетчиков объема произведенного спирта этилового;
б) оборудовать каждое место получения и место отпуска в производство спирта этилового денатурированного массовыми расходомерами, зарегистрированными в Едином государственном реестре расходомеров-счетчиков объема произведенного спирта этилового;
в) оборудовать каждое место отпуска продукции, для производства которой используется полученный спирт этиловый, массовыми расходомерами, зарегистрированными в Едином государственном реестре расходомеров-счетчиков объема произведенного спирта этилового, или средствами учета произведенной продукции;
г) отправить центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую политику, технологическую схему установки расходомеров-счетчиков спирта этилового и/или массовых расходомеров в местах, определенных в подпунктах «а», «б», «в» настоящего подпункта, средствами электронной связи не позднее чем за 10 рабочих дней до дня установки расходомеров-счетчиков спирта этилового и/или массовых расходомеров;
г) подавать справку о целевом использовании спирта этилового в перерасчете на 100-процентный спирт этиловый при погашении налогового векселя;
д) ежедневно формировать и представлять центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую политику, данные о суточном фактическом объеме полученного и отпущенного в производство спирта этилового.
Данные о суточном фактическом объеме полученного и отпущенного в производство спирта этилового подаются путем отправки электронными средствами связи электронных документов, составленных по форме, которая утверждается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.
Электронные документы заполняются путем передачи в них данных относительно объема полученного и отпущенного в производство спирта этилового неденатурированного с расходомеров-счетчиков спирта этилового и/или объема полученного и отпущенного в производство спирта этилового денатурированного из массовых расходомеров, перечисленного в декалитры 100-процентного спирта, приведенного к температуре 20° C, с использованием методик, определенных в соответствии с Законом Украины «О метрологии и метрологической деятельности».
Данные о суточном фактическом объеме полученного и отпущенного в производство спирта этилового формируются после проведения последней операции по получению спирта этилового в отчетных сутках, но не позднее 23 часов 59 минут этих суток, до начала осуществления операций по получению этилового спирта в сутки, следующие за отчетными сутками, и подаются центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую политику, не позднее 23 часов 59 минут суток, следующих за отчетными сутками.
Запрещается получение и отпуск спирта этилового в производство продукции с его использованием без наличия зарегистрированных расходомеров-счетчиков спирта этилового и/или зарегистрированных массовых расходомеров без технологической схемы установки расходомеров-счетчиков спирта этилового и/или массовых расходомеров, направленной центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую политику, а также за каждое место получения и отпуска спирта этилового, на котором вышел из строя или отсутствует расходомер-счетчик спирта этилового или массовый расходомер.
Расходомеры-счетчики спирта этилового, массовые расходомеры должны соответствовать требованиям законодательства и иметь положительный результат поверки или оценку соответствия, проведенные в соответствии с законодательством. В случае отсутствия технологической схемы установки расходомеров-счетчиков спирта этилового и/или массовых расходомеров, направленной центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую политику, и положительного результата поверки или оценки соответствия расходомеров-счетчиков спирта этилового, массовых расходомеров для целей настоящего Кодекса расходомеры-счетчики спирта этилового, массовые расходомеры считаются не установленными.
229.1.9. В случае если предусмотренный настоящей статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществивший аваль этого налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего за датой обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.
229.1.10. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей, выдаваемых до получения с акцизного склада спирта этилового, который используется субъектами хозяйствования для производства отдельных видов продукции, устанавливается Кабинетом Министров Украины.
229.1.11. Перечни производителей спирта этилового денатурированного (спирта технического) для нужд предприятий, производящих продукты органического синтеза, утверждаются Кабинетом Министров Украины.
229.1.12. Отгрузка спирта этилового денатурированного (спирта технического) для нужд предприятий, производящих продукты органического синтеза, проводится в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.
229.1.13. Отгрузка спирта этилового для производства лекарственных средств проводится в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины. Перечень лекарственных средств, для производства которых используется спирт этиловый, утверждается Кабинетом Министров Украины.
229.1.14. На предприятиях, где используют спирт по нулевой ставке, устанавливаются налоговые посты, порядок работы которых определяется центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.
Налоговые посты на предприятиях, использующих спирт этиловый для производства продукции, определенной в подпунктах» д»-»ж «подпункта 229.1.1 пункта 229.1 настоящей статьи, не устанавливаются.
229.1.15. На акцизных складах, на которых осуществляется производство биоэтанола, запрещается:
а) производство и хранение других видов спирта этилового (кроме хранения спирта этилового-сырца, который используется для производства биоэтанола)
б) хранение и/или реализация биоэтанола без денатурации его бензином (1 - 10 процентов) или этил-трет-бутиловым эфиром, содержание которого соответствует требованиям технических регламентов, за исключением биоэтанола, который изготовлен для вывоза его за пределы таможенной территории Украины, требования к денатурации которого определяются условиями заключенных внешнеэкономических договоров.
229.1.16. Налоговый вексель не выдается субъектами хозяйствования, которые одновременно являются:
а) производителями биоэтанола и биотоплива;
б) производителями спирта этилового денатурированного и продукции химической и технического назначения, включенной в перечень, утвержденный Кабинетом Министров Украины;
в) производителями спирта этилового неденатурированного и уксуса из пищевого сырья;
г) производителями спирта этилового денатурированного и парфюмерно-косметической продукции;
г) производителями спирта этилового-сырца и биоэтанола.
Подтверждением факта целевого использования спирта этилового для производства продукции, определенной настоящим подпунктом, является справка, прилагаемая к декларации акцизного налога.
229.1.17. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования спирта этилового и биоэтанола, полученных в качестве сырья для производства продукции, указанной в пункте 229.1.1 настоящей статьи, из таких субъектов взыскивается штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению спирта этилового и биоэтанола и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 этого Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.
229.2. Особенности налогообложения нефтепродуктов, произведенных в Украине, используемых в качестве сырья для нефтехимической промышленности.
229.2.1. Легкие дистилляты (код 2710 11 11 00 согласно УКТ ВЭД) и тяжелые дистилляты (код 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД) могут быть реализованы в качестве сырья для производства этилена по нулевой ставке акцизного налога.
229.2.2. При использовании этих нефтепродуктов в качестве сырья для производства этилена по нулевой ставке акцизного налога контролирующими органами осуществляется контроль за их целевым использованием.
229.2.3. До получения легких дистиллятов (код 2710 11 11 00 согласно УКТ ВЭД) и тяжелых дистиллятов (код 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД), которые используются субъектами хозяйствования в качестве сырья для производства этилена, производителями выдается налоговый вексель на сумму акцизного налога, начисленного на объем нефтепродуктов, получаемых исходя из ставки, которая определяется как разница между ставкой акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 этого раздела, и ставкой 0 евро за 1000 кг.
229.2.4. Налоговый вексель может быть выдан только субъектом хозяйствования - производителем этилена.
229.2.5. Срок, на который выдается налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней.
229.2.6. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.
229.2.7. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.
229.2.8. Векселедержателем является контролирующий орган по месту регистрации векселедателя.
229.2.9. На предприятиях, использующих легкие и тяжелые дистилляты в качестве сырья в производстве этилена, устанавливаются налоговые посты. На налоговом посту представители контролирующего органа по месту его расположения осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием нефтепродуктов в качестве сырья для производства этилена.
229.2.10. Налоговый вексель считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования легких и тяжелых дистиллятов исключительно как сырья в производстве этилена.
229.2.11. Для погашения налогового векселя векселедержателю подается справка векселедателя о целевом использовании легких и тяжелых дистиллятов в качестве сырья в производстве этилена, согласованная представителем налогового поста, установленного на предприятии.
229.2.12. В случае если предусмотренный настоящей статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществивший аваль этого налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего за днем обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.
229.2.13. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей, выдаваемых до получения легких и тяжелых дистиллятов для использования в качестве сырья для производства этилена, устанавливается Кабинетом Министров Украины.
229.2.14. Перечень предприятий, получающих легкие и тяжелые дистилляты для использования в качестве сырья для производства этилена, утверждается Кабинетом Министров Украины.
229.2.15. Отгрузка легких и тяжелых дистиллятов, используемых в качестве сырья для производства этилена, проводится в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.
229.2.16. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования легких и тяжелых дистиллятов, полученных в качестве сырья для производства этилена, из таких субъектов взыскивается штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению легких и тяжелых дистиллятов и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 этого Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.
229.3. Особенности налогообложения нефтепродуктов, ввезенных в Украину, используемых в качестве сырья для нефтехимической промышленности
229.3.1. Легкие дистилляты (код 2710 12 11 10 2710 12 20 11 2710 12 11 90 согласно УКТ ВЭД) и тяжелые дистилляты ( коды 2710 19 31 01, 2710 19 31 10, 2710 19 31 20, 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД ), а также сжиженный газ ( коды 2711 12: 11 00, 2711 12 19 00, 2711 12 91 00, 2711 12 93 00, 2711 12 94 00, 2711 12 97 00, 2711 13 10 00, 2711 13 30 00, 2711 13 91 00, 2711 13 97 00, 2711 14 00 00, 2711 19 00 00 согласно УКТ ВЭД ) и бутан, изобутан (код 2901 10 00 10 согласно УКТ ВЭД) могут ввозиться в Украину в качестве сырья для производства этилена без уплаты акцизного налога.
229.3.2. При использовании этих нефтепродуктов в качестве сырья для производства этилена без уплаты акцизного налога контролирующими органами осуществляется контроль за их целевым использованием.
229.3.3. Для ввоза на таможенную территорию Украины легких дистиллятов (код 2710 12 11 10, 2710 +12 20 11 2710 12 11 90 согласно УКТ ВЭД) и тяжелых дистиллятов ( коды 2710 19 31 01, 2710 19 31 10, 2710 19 31 20, 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД ), а также сжиженного газа ( коды 2711 12: 11 00, 2711 12 19 00, 2711 12 91 00, 2711 12 93 00, 2711 12 94 00, 2711 12 97 00, 2711 13 10 00, 2711 13 30 00, 2711 13 91 00, 2711 13 97 00, 2711 14 00 00, 2711 19 00 00 согласно УКТ ВЭД ) и бутана, изобутана (код 2901 10 00 10 согласно УКТ ВЭД) с целью использования их в качестве сырья в производстве этилена производитель этилена оформляет налоговый вексель в трех экземплярах. Один экземпляр подается контролирующему органу по местонахождению производителя, второй - контролирующему органу по месту таможенного оформления указанных товаров, третий остается налогоплательщику.
229.3.4. Налоговый вексель выдается на сумму акцизного налога, взимаемого при ввозе товаров в соответствии с законодательством.
229.3.5. Налоговый вексель может быть выдан только субъектом хозяйствования - производителем этилена.
229.3.6. Срок, на который выдается авалированный налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней с даты оформления таможенной декларации.
229.3.7. Основанием для таможенного оформления легких дистиллятов (код 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90 согласно УКТ ВЭД ) и тяжелых дистиллятов (коды 2710 19 31 01, 2710 19 31 10, 2710 19 31 20, 2710 19 31 30 согласно УКТ ВЭД), а также сжиженного газа (коды 2711 12 11 00, 2711 12 19 00, 2711 12 91 00, 2711 12 93 00, 2711 12 94 00, 2711 12 97 00, 2711 13 10 00, 2711 13 30 00, 2711 13 91 00, 2711 13 97 00, 2711 14 00 00, 2711 19 00 00 согласно УКТ ВЭД) и бутана, изобутана (код 2901 10 00 10 согласно УКТ ВЭД ), ввозимых на таможенную территорию Украины с целью использования в производстве этилена, является представление производителем этилена контролирующему органу, который осуществляет таможенное оформление, в порядке, предусмотренном Таможенным кодексом Украины, Средствами электронной связи копии налогового векселя, авалированного банком и взятого на учет контролирующим органом.
229.3.8. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.
229.3.9. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.
229.3.10. Векселедержателем является контролирующий орган по месту регистрации векселедателя.
229.3.11. На предприятиях, использующих легкие и тяжелые дистилляты, а также сжиженный газ и бутан, изобутан в качестве сырья в производстве этилена, устанавливаются налоговые посты. На налоговом посту представители контролирующего органа по месту его расположения осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием нефтепродуктов в качестве сырья для производства этилена.
229.3.12. Налоговый вексель без уплаты суммы акцизного налога средствами считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования легких и тяжелых дистиллятов, а также сжиженного газа и бутана, изобутана исключительно в качестве сырья в производстве этилена.
229.3.13. Для погашения налогового векселя векселедержателю подается справка векселедателя о целевом использовании легких и тяжелых дистиллятов, а также сжиженного газа и бутана, изобутана в качестве сырья в производстве этилена, согласованная представителем налогового поста, установленного на предприятии. Копия справки о целевом использовании подается контролирующему органу.
229.3.14. В случае если предусмотренный этой статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществивший аваль этого налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего за датой обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.
229.3.15. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей, выдаваемых до ввоза легких и тяжелых дистиллятов, а также сжиженного газа и бутана, изобутана для использования в качестве сырья для производства этилена, устанавливается Кабинетом Министров Украины.
229.3.16. Перечень предприятий, осуществляющих ввоз легких и тяжелых дистиллятов, а также сжиженного газа и бутана, изобутана для использования в качестве сырья для производства этилена, утверждается Кабинетом Министров Украины.
229.3.17. Ввоз легких и тяжелых дистиллятов, а также сжиженного газа и бутана, изобутана, используемых в качестве сырья для производства этилена, осуществляется в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.
229.3.18. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования легких и тяжелых дистиллятов, а также сжиженного газа и бутана, изобутана, ввезенных в качестве сырья для производства этилена, с таких субъектов взимается штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов использованных не по назначению легких и тяжелых дистиллятов и ставки акцизного налога, предусмотренного пунктом 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.
229.4. Особенности налогообложения нефтепродуктов, произведенных в Украине, используемых в качестве сырья для химической промышленности
229.4.1. Нефтепродукты (коды 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90; 2710 12 15 10, 2710 12 15 20, 2710 12 15 90; 2710 12 21 10, 2710 12 21 90; 2710 19 11 10, 2710 19 10 20, 2710 19 11 90 согласно УКТ ВЭД) могут быть реализованы в качестве сырья для производства в химической промышленности по нулевой ставке акцизного налога.
229.4.2. При использовании этих нефтепродуктов в качестве сырья для производства в химической промышленности по нулевой ставке акцизного налога контролирующими органами осуществляется контроль за их целевым использованием.
229.4.3. До получения нефтепродуктов, используемых субъектами хозяйствования в качестве сырья для производства в химической промышленности, производителями выдается налоговый вексель на сумму акцизного налога, начисленного на объем нефтепродуктов, получаемых исходя из ставки, которая определяется как разница между ставкой акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 этого раздела, и ставкой 0 евро за 1000 кг.
229.4.4. Налоговый вексель может быть выдан только субъектом хозяйствования - производителем, использующим эти нефтепродукты в качестве сырья в химической промышленности.
229.4.5. Срок, на который выдается налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней.
229.4.6. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.
229.4.7. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.
229.4.8. Векселедержателем является контролирующий орган по месту регистрации векселедателя.
229.4.9. На предприятиях, использующих нефтепродукты в качестве сырья для производства в химической промышленности, устанавливаются налоговые посты. На налоговом посту представители контролирующего органа по месту его расположения осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием нефтепродуктов в качестве сырья для химической промышленности.
229.4.10. Налоговый вексель считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования нефтепродуктов исключительно как сырья для производства в химической промышленности.