Налоговое/налоговые уведомления-решения об уплате суммы/сумм налога и соответствующие платежные реквизиты, определенные в абзаце первом этого подпункта, которые передаются плательщику налога, должны содержать в отношении каждого из объектов жилой и/или нежилой недвижимости, в частности, но не исключительно информацию об адресе местонахождения объекта жилой и/или нежилой недвижимости, его площадь, ставки и предоставленные физическим лицам льготы по уплате налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка.
По вновь (нововведенного) объекта жилой и / или нежилой недвижимости налог уплачивается физическим лицом-плательщиком начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект.
Контролирующие органы по месту жительства (регистрации) налогоплательщиков в срок информируют соответствующие контролирующие органы по местонахождению объектов жилой и / или нежилой недвижимости об отправленных (вручены) плательщику налога налоговые уведомления-решения об уплате налога в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализует государственную финансовую политику.
Начисление налога и направления (вручения) налоговых уведомлений-решений об уплате налога физическим лицам - нерезидентам осуществляют контролирующие органы по местонахождению объектов жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в собственности таких нерезидентов.
266.7.3. Налогоплательщики имеют право обратиться с письменным заявлением в контролирующий орган по своему налоговому адресу для проведения сверки данных по:
объектов жилой и / или нежилой недвижимости, в том числе их частиц, находящихся в собственности налогоплательщика;
размера общей площади объектов жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в собственности налогоплательщика;
права на пользование льготой по уплате налога;
размера ставки налога;
начисленной суммы налога.
В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными налогоплательщиком на основании оригиналов соответствующих документов, в частности документов на право собственности, контролирующий орган по месту жительства (регистрации) налогоплательщика проводит перерасчет суммы налога и направляет (вручает) ему новое налоговое уведомление решения. Предварительное налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).
266.7.4. Органы государственной регистрации прав на недвижимое имущество обязаны в 15-дневный срок после окончания налогового (отчетного) квартала подавать центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую политику, сведения, необходимые для расчета и взимания налога физическими и юридическими лицами, по состоянию на первое число соответствующего квартала в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере миграции (иммиграции и эмиграции), в том числе противодействия нелегальной (незаконной) миграции, гражданства, регистрации физических лиц, беженцев и других определенных законодательством категорий, предоставляет сведения в сроки и в порядке, установленные подпунктом 70.16.7 1 пункта 70.16 статьи 70 настоящего Кодекса.
В случае представления налогоплательщиком контролирующему органу правоустанавливающих документов на недвижимое имущество, сведения о котором отсутствуют в базе данных информационных систем центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, уплата налога физическими лицами осуществляется на основании поданных налогоплательщиком сведений до получения контролирующим органом сведений от органов государственной регистрации прав на недвижимое имущество о переходе права собственности на объект налогообложения.
266.7.5. Налогоплательщики - юридические лица самостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и не позднее 20 февраля этого же года подают контролирующему органу по местонахождению объекта / объектов налогообложения декларацию по форме, установленной в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса, с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально.
По вновь (нововведенного) объекта жилой и / или нежилой недвижимости декларация юридическим лицом - плательщиком подается в течение 30 календарных дней со дня возникновения права собственности на такой объект, а налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой о объект.
266.8. Порядок исчисления сумм налога в случае смены собственника объекта налогообложения налогом
266.8.1. В случае перехода права собственности на объект налогообложения от одного владельца к другому в течение календарного года налог исчисляется для предыдущего владельца за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором прекратилось право собственности на указанный объект налогообложения, а для нового владельца - начиная с месяца, в котором он получил право собственности.
266.8.2. Контролирующий орган направляет налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.
266.9. Порядок уплаты налога
266.9.1. Налог уплачивается по месту нахождения объекта / объектов налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет согласно положениям Бюджетного кодекса Украины.
Физические лица могут платить налог в сельской и поселковой местности через кассы сельских (поселковых) советов по квитанции о принятии налогов.
266.10. Сроки уплаты налога
266.10.1. Налоговое обязательство за отчетный год по налогу уплачивается:
а) физическими лицами - в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения;
б) юридическими лицами - авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, которые отображаются в годовой налоговой декларации»;
266.10.2. В случае если контролирующий орган не направил (Не вручил) налоговое / налоговые уведомления-решения в сроки, установленные подпунктом 266.7.2 пункта 266.7 этой статьи, физические лица освобождаются от ответственности, предусмотренной настоящим Кодексом за несвоевременную уплату налогового обязательства» Обязательства.
266.10.3. Налоговое обязательство по этому налогу может быть начислено за налоговые (отчетные) периоды (годы) в пределах сроков, определенных пунктом 102.1 статьи 102 настоящего Кодекса.
Статья 267. Транспортный налог
267.1. Плательщики налога
267.1.1. Плательщиками транспортного налога являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, которые имеют зарегистрированные в Украине согласно действующему законодательству собственные легковые автомобили, в соответствии с подпунктом 267.2.1 пункта 267.2 этой статьи являются объектами налогообложения.
267.2. Объект налогообложения
267.2.1. Объектом налогообложения являются легковые автомобили, с года выпуска которых миновало не больше пять лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых представляет свыше 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового(отчетного) года.
Такая стоимость определяется центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную политику экономического, социального развития и торговли, по методике, утвержденной Кабинетом Министров Украины, по состоянию на 1 января налогового (отчетного) года исходя из марки, модели, года выпуска, об объёма двигателя, типа топлива.
Ежегодно до 1 февраля налогового (отчетного) года центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную политику экономического, социального развития и торговли, на своем официальном сайте размещается перечень легковых автомобилей, с года выпуска которых прошло не более пяти лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых составляет более 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, который должен содержать следующие данные по этим автомобилей: марка, модель, год выпуска, объем двигателя, тип горючего.
267.3. База налогообложения
267.3.1. Базой налогообложения является легковой автомобиль, является объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 267.2.1 пункта 267.2 этой статьи.
267.4. Ставка налога устанавливается в расчете на календарный год в размере 25 000 гривен за каждый легковой автомобиль, является объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 267.2.1 пункта 267.2 этой статьи.
267.5. Налоговый период
267.5.1. Базовый налоговый (отчетный) период равен календарному году.
267.6. Порядок исчисления и уплаты налога
267.6.1. Исчисление суммы налога с объекта / объектов налогообложения физических лиц осуществляется контролирующим органом по налоговой адресу (месту регистрации) налогоплательщика, указанным в регистрационных документах на объект налогообложения.
267.6.2. Налоговое/налоговые уведомления-решения об уплате суммы/сумм налога вместе с детальным расчетом суммы/сумм налога и соответствующие платежные реквизиты направляются налогоплательщику контролирующим органом в порядке, определенном статьей 42 настоящего Кодекса до 1 июля года базового налогового (отчетного) периода (года).
Налоговое/налоговые уведомления-решения об уплате суммы/сумм налога и соответствующие платежные реквизиты, определенные в абзаце первом этого подпункта, которые передаются плательщику налога, должны содержать в отношении каждого из объектов, в частности, но не исключительно, информацию о транспортном средстве: марка, модель, объем цилиндров двигателя (куб. см), год выпуска и размер ставки налога.
По объектам налогообложения, приобретенных в течение года, налог уплачивается физическим лицом-плательщиком начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект. Контролирующий орган направляет налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.
Абзац третий исключен.
267.6.3. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств обязаны в 1 апреля 2015 подать контролирующим органам по месту регистрации объекта налогообложения сведения, необходимые для расчета и взимания налога физическими и юридическими лицами.
С 1 апреля 2015 органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств обязаны ежемесячно в десятидневный срок после окончания календарного месяца подавать контролирующим органам сведения, необходимые для расчета и взимания налога физическими и юридическими лицами по месту регистрации объекта налогообложения по состоянию на первое число соответствующего месяца.
Форма подачи информации устанавливается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.
267.6.4. Налогоплательщики - юридические лица самостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и не позднее 20 февраля этого же года подают контролирующему органу по месту регистрации объекта налогообложения декларацию по форме, установленной в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса, с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально.
По объектам налогообложения, приобретенных в течение года, декларация юридическим лицом - плательщиком подается в течение месяца со дня возникновения права собственности на такой объект, а налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект.
267.6.5. В случае перехода права собственности на объект налогообложения от одного владельца к другому в течение отчетного года налог исчисляется предыдущим собственником за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанный объект налогообложения, а новым владельцем - начиная с месяца, в котором он приобрел право собственности на этот объект.
Контролирующий орган направляет налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.
267.6.6. За объекты налогообложения, приобретенные в течение года, налог уплачивается пропорционально количеству месяцев, которые остались до конца года, начиная с месяца, в котором проведена регистрация транспортного средства.
267.6.7. В разе уплыву пятилетнего возраста легкового автомобиля в течение отчетного года налог платится за период с 1 января этого года до начала месяца, следующего за месяцем, в котором возраст такого автомобиля достиг(достигнет) пяти лет.
267.6.8. В случае незаконного завладевания третьим лицом легковым автомобилем, который в соответствии с подпунктом 267.2.1 пункта 267.2 настоящей статьи является объектом налогообложения, транспортный налог за такой легковой автомобиль не платится с месяца, следующего за месяцем, в котором имел место факт незаконного завладевания легковым автомобилем, если такой факт подтверждается соответствующим документом о внесении сведений о совершении криминального правонарушения к Единственному реестру досудебных расследований, выданным уполномоченным государственным органом.
В случае возвращения легкового автомобиля его владельцу(законному владельцу) налог за такой легковой автомобиль платится с месяца, в котором легковой автомобиль был возвращен в соответствии с постановлением следователя, прокурора или решения суда. Плательщик налога обязан предоставить контролирующему органу копию такого постановления(решение) в течение 10 дней с момента получения.
267.6.9. В случае незаконного завладевания третьим лицом легковым автомобилем, который в соответствии с подпунктом 267.2.1 пункта 267.2 настоящей статьи является объектом налогообложения, уточняющая декларация юридическим лицом - плательщиком налога подается в течение 30 календарных дней со дня внесения сведений о совершении криминального правонарушения к Единственному реестру досудебных расследований.
В случае возвращения легкового автомобиля его владельцу уточняющая декларация юридическим лицом - плательщиком налога подается в течение 30 календарных дней со дня складывания постановления следователя, прокурора или вынесения решения суда.
267.6.10. Физические лица - плательщики налога имеют право обратиться с письменным заявлением к контролирующему органу по своему налоговому адресу (месту регистрации) для проведения сверки данных относительно:
а) объектов налогообложения, которые находятся в собственности плательщика налога;
б) размеру ставки налога;
в) начисленной суммы налога.
В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными плательщиком налога на основании оригиналов соответствующих документов (в частности документов, которые подтверждают право собственности на объект налогообложения, переход права собственности на объект налогообложения), контролирующий орган по месту регистрации плательщика налога проводит пересчет суммы налога и посылает(вручает) ему новое налоговое сообщение-решение. Предыдущее налоговое сообщение-решение считается отмененным(отозванным).
Физические лица - нерезиденты в порядке, определенном этим пунктом, обращаются за проведением сверки данных к контролирующим органам по месту регистрации объектов налогообложения.
267.7. Порядок уплаты налога
267.7.1. Налог уплачивается по месту регистрации объектов налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет согласно положениям Бюджетного кодекса Украины.
267.8. Сроки уплаты налога
267.8.1. Транспортный налог уплачивается:
а) физическими лицами - в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения;
б) юридическими лицами - авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, которые отображаются в годовой налоговой декларации.
Статья 268. Туристический сбор
268.1. Туристический сбор - это местный сбор, средства от которого зачисляются в местный бюджет.
268.2. Плательщики сбора
268.2.1. Плательщиками сбора являются граждане Украины, иностранцы, а также лица без гражданства, прибывающие на территорию административно-территориальной единицы, на которой действует решение сельского, поселкового, городского совета или совета объединенного территориального общества, которое создано по закону и перспективным планом формирования территорий общин об установлении туристического сбора, и временно размещаются в местах проживания (ночевки), определенных подпунктом 268.5.1 пункта 268.5 настоящей статьи.
268.2.2. Плательщиками сбора не могут быть лица, которые:
а) постоянно проживают, в том числе на условиях договоров найма, в селе, поселке или городе, советами которых установлен такой сбор;
б) лица определены подпунктом «в» подпункта 14.1.213 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса, прибывших в командировку или временно размещаются в местах проживания (ночевки), определенных подпунктом «б» подпункта 268.5.1 пункта 268.5 настоящей статьи, принадлежат физическим лицам на праве собственности или на праве пользования по договору найма;
в) лица с инвалидностью, дет с инвалидностью и лица, сопровождающие лиц с инвалидностью I группы или детей с инвалидностью (не более одного сопровождающего);
г) ветераны войны;
г) участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
д) лица, прибывшие по путевкам (курсовкам) на лечение, оздоровление, реабилитацию в лечебно-профилактических, физкультурно-оздоровительных и санаторно-курортных учреждений, имеющих лицензию на медицинскую практику и аккредитацию центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную политику в сфере здравоохранения;
е) дети в возрасте до 18 лет;
е) детские лечебно-профилактические, физкультурно-оздоровительные и санаторно-курортные учреждения;
ж) члены семьи физического лица первой и / или второй степени родства, определенные в соответствии с подпунктом 14.1.263 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса, временно размещаются таким физическим лицом в местах проживания (ночевки), определенных подпунктом» б «подпункта 268.5.1 пункта 268.5 настоящей статьи, принадлежат ей на праве собственности или на праве пользования по договору найма;
з) взяты на учет как внутренне перемещенные лица в соответствии с Законом Украины «Об обеспечении прав и свобод внутренне перемещенных лиц», которые временно размещаются в местах проживания (ночевки), определенных подпунктом 268.5.1 пункта 268.5 этой статьи, а информация об адресе таких мест указана в справке о постановке на учет внутренне перемещенного лица как адрес фактического места их проживания / пребывания.
268.3. Ставка сбора
268.3.1. Ставка сбора устанавливается по решению соответствующего сельского, поселкового, городского совета за каждые сутки временного размещения лица в местах проживания (ночевки), определенных подпунктом 268.5.1 пункта 268.5 настоящей статьи, в размере до 0,5 процента - для внутреннего туризма и до 5 процентов - для въездного туризма от размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, для одного человека за одни сутки временного размещения.
268.4. Объект и база сбора
268.4.1. Объектом сбора являются места жительства (ночевки), определенные подпунктом 268.5.1 пункта 268.5 настоящей статьи.
Базой сбора является общее количество суток временного размещения в местах проживания (ночлега), определенных подпунктом 268.5.1 пункта 268.5 настоящей статьи.
Сутки - период между двумя последовательными расчетными часами, равный 24 часам.
Расчетный час-час, установленный в месте проживания (ночевки), при наступлении которого потребитель должен освободить номер (место) в день выезда и после которого осуществляется заселение к месту жительства (ночевки).
268.5. Налоговые агенты и места проживания (ночевки)
268.5.1. Согласно решению сельского, поселкового, городского совета взимания сбора может осуществляться по временному размещению в таких местах проживания (ночевки):
а) гостиницы, кемпинги, мотели, общежития для приезжих, хостелы, дома отдыха, туристические базы, горные приюты, лагеря для отдыха, пансионаты и другие учреждения гостиничного типа, санаторно-курортные учреждения;
б) жилой дом, пристройка к жилому дому, квартира, коттедж, комната, садовый дом, дачный дом, любые другие объекты, используемые для временного проживания (ночевки).
268.5.2. Согласно решению сельского, поселкового, городского совета взимания сбора может осуществляться следующими налоговыми агентами:
а) юридическими лицами, филиалами, отделениями, другими обособленными подразделениями юридических лиц в соответствии с подпунктом 268.7.2 пункта 268.7 этой статьи, физическими лицами - предпринимателями, которые предоставляют услуги по временному размещению лиц в местах проживания (ночевки), определенных подпунктом 268.5.1 этой статьи;
б) квартирно-посредническими организациями, которые направляют неорганизованных лиц с целью их временного размещения в местах проживания (ночевки), определенных подпунктом «б» подпункта 268.5.1 пункта 268.5 настоящей статьи, принадлежащие физическим лицам на праве собственности или на праве пользования по договору найма;
в) юридическими лицами, уполномочиваются сельским, поселковым, городским советом производить сбор на условиях договора, заключенного с соответствующим советом.
Перечень налоговых агентов и информация о них размещаются и публикуются на официальном сайте сельского, поселкового, городского совета.
268.6. Особенности взимания сбора
268.6.1. Плательщики сбора уплачивают сумму сбора авансовым взносом перед временным размещением в местах проживания (ночевки) налоговым агентам, которые производят сбор по ставкам, в местах взимания сбора и с соблюдением других требований, определенных решением соответствующего сельского, поселкового, городского совета.
За один и тот же период нахождения плательщика сбора на территории одной административно-территориальной единицы, на которой установлен туристический сбор, повторное взимание сбора, уже уплаченного таким плательщиком сбора, не допускается.
268.6.2. Лицо осуществляет временное размещение плательщика сбора в местах проживания (ночевки), принадлежащих такому лицу на праве собственности или на праве пользования, исключительно при наличии у плательщика сбора документа, подтверждающего уплату им туристического сбора в соответствии с настоящим Кодексом и решения соответствующего сельского, поселкового, городского совета.
268.6.3. В случае досрочного ухода лицом, оплатила туристический сбор, территории административно-территориальной единицы, на которой установлен туристический сбор, сумма излишне уплаченного сбора подлежит возврату такому лицу в установленном настоящим Кодексом порядке.
268.7. Порядок уплаты сбора
268.7.1. Налоговые агенты платят сбор по своему местонахождению ежеквартально, в определенный для квартального отчетного (налогового) периода срок и в соответствии с налоговой декларацией за отчетный (налоговый) квартал, или авансовыми взносами до 30 числа (включительно) каждого месяца (в феврале - до 28 (29) включительно) на основании решения соответствующего сельского, поселкового, городского совета.
Налоговые агенты, которые платят сбор авансовыми взносами, отражаются в налоговой декларации за отчетный (налоговый) квартал суммы начисленных ежемесячных авансовых взносов. При этом окончательная сумма сбора, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией за отчетный (налоговый) квартал (с учетом фактически внесенных авансовых платежей), уплачивается такими налоговыми агентами в сроки, определенные для квартального отчетного (налогового) периода.
268.7.2. Налоговый агент, который имеет подразделение без статуса юридического лица, предоставляющего услуги по временному размещению в местах проживания (ночевке) не по месту регистрации такого налогового агента, обязан зарегистрировать такое подразделение как налогового агента туристического сбора в контролирующем органе по местонахождению подразделения.
268.7.3. Базовый налоговый (отчетный) период равен календарному кварталу.
Статья 268-1. Сбор за места для парковки транспортных средств
268-1.1. Плательщики сбора
268-1.1.1. Плательщиками сбора являются юридические лица, их филиалы (отделения, представительства), физические лица - предприниматели, которые согласно решению сельского, поселкового, городского совета организуют и осуществляют деятельность по обеспечению парковки транспортных средств на площадках для платной парковки и специально отведенных автостоянках.
268-1.1.2. Перечень специальных земельных участков, отведенных для организации и осуществления деятельности по обеспечению парковки транспортных средств, в котором указываются их местонахождение, общая площадь, техническое обустройство, количество мест для парковки транспортных средств, утверждается решением сельского, поселкового, городского совета об установлении сбора.
Такое решение вместе с перечнем лиц, уполномоченных организовывать и осуществлять деятельность по обеспечению парковки транспортных средств, предоставляется исполнительным органом сельского, поселкового, городского совета контролирующему органу в порядке, установленном разделом I настоящего Кодекса.
268-1.2. Объект и база налогообложения сбором
268-1.2.1. Объектом налогообложения является земельный участок, который согласно решению сельского, поселкового, городского совета специально отведена для обеспечения парковки транспортных средств на автомобильных дорогах общего пользования, тротуарах или других местах, а также коммунальные гаражи, стоянки, паркинги (здания, сооружения, их части), которые построены за счет средств местного бюджета, за исключением площади земельного участка, который отведен для бесплатной парковки транспортных средств, предусмотренных статьей 30 Закона Украины «Об основах социальной защищенности лиц с инвалидностью в Украине».
268-1.2.2. Базой налогообложения является площадь земельного участка, отведенная для парковки, а также площадь коммунальных гаражей, стоянок, паркингов (зданий, сооружений, их частей), которые построены за счет средств местного бюджета.
268-1.3. Ставки сбора
268-1.3.1. Ставки сбора устанавливаются за каждый день осуществления деятельности по обеспечению парковки транспортных средств в гривнах за 1 кв. метр площади земельного участка, отведенного для организации и осуществления такой деятельности, в размере до 0,075 процентов минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.
268-1.3.2. При определении ставки сбора сельские, поселковые, городские советы учитывают местонахождение специально отведенных мест для парковки транспортных средств, площадь специально отведенного места, количество мест для парковки транспортных средств, способ постановки транспортных средств на стоянку, режим работы и их заполняемость.
268-1.4. Особенности установления сбора
268-1.4.1. Ставка сбора и порядок уплаты сбора в бюджет устанавливаются соответствующим сельским, поселковым, городским советом.
268-1.5. Порядок исчисления и сроки уплаты сбора
268-1.5.1. Сумма сбора за места для парковки транспортных средств, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией за отчетный (налоговый) квартал, уплачивается ежеквартально, в определенный для квартального отчетного (налогового) периода срок, по местонахождению объекта налогообложения.
268-1.5.2. Плательщик сбора, имеет подразделение без статуса юридического лица, осуществляющего деятельность по обеспечению парковки транспортных средств на земельном участке не по месту регистрации такого плательщика сбора, обязан зарегистрировать такое подразделение как плательщика сбора в контролирующем органе по месту нахождения земельного участка.
268-1.5.3. Базовый налоговый (отчетный) период равен календарному кварталу.
Статья 269. Плательщики платы за землю
269.1. Плательщиками платы за землю являются:
269.1.1. плательщики земельного налога:
269.1.1.1. собственники земельных участков, земельных долей (паев);
269.1.1.2. землепользователи, которым в соответствии с законом предоставлены в пользование земельные участки государственной и коммунальной собственности на праве постоянного пользования;
269.1.2. плательщики арендной платы - землепользователи (арендаторы) земельных участков государственной и коммунальной собственности на условиях аренды.
269.2. Особенности взимания налога субъектами хозяйствования, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, устанавливаются главой 1 раздела XIV настоящего Кодекса.
Статья 270. Объекты налогообложения платой за землю
270.1. Объектами налогообложения платой за землю являются:
270.1.1. объекты налогообложения земельным налогом:
270.1.1.1. земельные участки, находящиеся в собственности;
270.1.1.2. земельные доли (паи), находящиеся в собственности;
270.1.1.3. земельные участки государственной и коммунальной собственности, которые находятся во владении на праве постоянного пользования;
270.1.2. объекты налогообложения арендной платой - земельные участки государственной и коммунальной собственности, предоставлены в пользование на условиях аренды.
Статья 271. База налогообложения платы за землю
271.1. Базой налогообложения является:
271.1.1. нормативная денежная оценка земельного участка с учетом коэффициента индексации, определенного в соответствии с порядком, установленным настоящим разделом;
271.1.2. площадь земельного участка, нормативная денежная оценка которого не проведен.
База налогообложения по земельных долях (паях) определяется в соответствии с данными земельных участков, на которые физические лица имеют право как собственники земельных долей (паев), с учетом подпунктов 271.1.1 и 271.1.2 настоящего пункта.
271.2. Решения советов по нормативной денежной оценки земельных участков официально обнародуется соответствующим органом местного самоуправления до 15 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение нормативной денежной оценки земель или изменений (плановый период). В противном случае нормы соответствующих решений применяются не раньше начала бюджетного периода, следующего за плановым периодом.
Положения настоящего пункта не распространяются на решения советов относительно нормативной денежной оценки земельных участков государственной и коммунальной собственности, расположенных за пределами населенных пунктов, которые предоставляются в аренду, нормативная денежная оценка которых ранее не проводилась и/или не была утверждена в порядке, определенном законодательством, и при условии, что размер такой нормативной денежной оценки земельных участков превышает размер нормативной денежной оценки соответствующей площади пашни по области.
Решения советов, указанные в абзаце втором настоящего пункта, обнародуются органом местного самоуправления не позднее 10 дней со дня принятия соответствующего решения и применяются с первого числа второго месяца, следующего за месяцем принятия такого решения.
Статья 273. Налогообложение земельных участков, предоставленных на землях лесного фонда (независимо от местонахождения), земельным налогом
273.1. Налог за лесные земли состоит из земельного налога и рентной платы, определяется налоговым законодательством.
273.2. Ставки налога за один гектар нелесных земель, предоставленных в установленном порядке и используются для нужд лесного хозяйства, устанавливаются в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса.
273.3. Ставки налога за один гектар лесных земель устанавливаются в соответствии со статьями 274 и 277 настоящего Кодекса.
Статья 274. Ставка земельного налога за земельные участки, в том числе право на которые физические лица имеют как собственники земельных долей (паев), нормативная денежная оценка которых проведена (независимо от местонахождения)
274.1. Ставка налога за земельные участки, в том числе право на которые физические лица имеют как владельцы земельных долей (паев), нормативная денежная оценка которых проведена, устанавливается в размере не более 3 процентов от их нормативной денежной оценки, для земель общего пользования - не более 1 процента от их нормативной денежной оценки, для сельскохозяйственных угодий - не менее 0,3 процента и не более 1 процента от их нормативной денежной оценки, а для лесных земель - не более 0,1 процента от их нормативной денежной оценки.
274.2. Ставка налога устанавливается в размере не более 12 процентов от их нормативной денежной оценки за земельные участки, находящиеся в постоянном пользовании субъектов хозяйствования (кроме государственной и коммунальной форм собственности).
274.3. Ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена, предоставленные горнодобывающим предприятиям для добычи полезных ископаемых и разработки месторождений полезных ископаемых, устанавливается в размере 8 процентов от их нормативной денежной оценки.
Статья 277. Ставки земельного налога за земельные участки, в том числе право на которые физические лица имеют как собственники земельных долей (паев), нормативная денежная оценка которых не проведена
277.1. Ставка налога за земельные участки, в том числе право на которые физические лица имеют как владельцы земельных долей (паев), расположенные за пределами населенных пунктов или в пределах населенных пунктов, устанавливается в размере не более 5 процентов от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Автономной Республике Крым или по области, для сельскохозяйственных угодий - не менее 0,3 процента и не более 5 процентов от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Автономной Республике Крым или по области, а для лесных земель - не более 0,1 процента от нормативной денежной оценки площади пашни по Автономной Республике Крым или по области.
277.2. Ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых не проведена, предоставленные горнодобывающим предприятиям для добычи полезных ископаемых и разработки месторождений полезных ископаемых, устанавливается в размере 12 процентов от нормативной денежной оценки площади пашни по Автономной Республике Крым или по области.
Статья 281. Льготы по уплате земельного налога для физических лиц
281.1. От уплаты налога освобождаются:
281.1.1. лица с инвалидностью первой и второй группы;
281.1.2. физические лица, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет;
281.1.3. пенсионеры (по возрасту);
281.1.4. ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»;
281.1.5. физические лица, признанные законом лицами, которые пострадали вследствие Чернобыльской катастрофы.
281.2. Освобождение от уплаты налога за земельные участки, предусмотренное для соответствующей категории физических лиц пунктом 281.1 этой статьи, распространяется на земельные участки по каждому виду использования в пределах граничных норм:
281.2.1. для ведения личного крестьянского хозяйства - в размере не более 2 гектаров;
281.2.2. для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах - не более 0,25 гектара, в поселках - не более 0,15 гектара, в городах - не более 0,10 гектара;
281.2.3. для индивидуального дачного строительства - не более 0,10 гектара;
281.2.4. для строительства индивидуальных гаражей - не более 0,01 гектара;
281.2.5. для ведения садоводства - не более 0,12 гектара.
281.3. От уплаты налога освобождаются на период действия единого налога четвертой группы владельцы земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи при условии передачи земельных участков и земельных долей (паев) в аренду, пользование на других условиях (в том числе на условиях эмфитевзиса) плательщику единого налога четвертой группы.