с 1 января 2022 года финансовый результат до налогообложения налогового (отчетного) периода увеличивается на сумму дохода в размере погашенной дебиторской задолженности за проданную электрическую энергию по «зеленому» тарифу и/или за предоставленные услуги с уменьшения нагрузки, на который в предыдущих отчетных периодах уменьшался финансовый результат до налогообложения в соответствии с настоящего пункта. Положение настоящего абзаца применяется до полного погашения дебиторской задолженности за электрическую энергию по «зеленому» тарифу и / или за услуги по уменьшению нагрузки, проданную / предоставленные в период, определенный в абзаце первом настоящего пункта;
2) в период с 1 января 2022 года до 1 января 2024 года финансовый результат до налогообложения налогового (отчетного) периода увеличивается на сумму начисленных в бухгалтерском учете и учтенных в финансовом результате до налогообложения расходов, формирующих себестоимость реализованной электрической энергии по «зеленому» тарифу, и расходов на сбыт электрической энергии по «зеленому» тарифу и/или себестоимость услуг с уменьшения нагрузки в периоде с 1 января 2022 года до 1 января 2024 года, за которую производитель не получил оплате на конец отчетного периода;
с 1 января 2022 года финансовый результат до налогообложения налогового (отчетного) периода уменьшается на сумму расходов, формирующих себестоимость реализованной электрической энергии по «зеленому» тарифу, и расходов на сбыт электрической энергии по «зеленому» тарифу, и/или себестоимость услуги с уменьшения нагрузки, за которую производитель получил оплату в таком отчетном периоде, и на которые в предыдущих отчетных периодах увеличивался финансовый результат согласно настоящего пункта. Положение настоящего абзаца применяется до полного погашения дебиторской задолженности за электрическую энергию по «зеленому» тарифу, проданную в период, определенный в абзаце первом настоящего пункта, и/или за услуги по уменьшению нагрузки, предоставленные в такой период;
3) налогоплательщики - производители электрической энергии по «зеленому» тарифу не применяют разницу, определенную абзацем третьим подпункта 139.2.2 пункта 139.2 статьи 139 настоящего Кодекса, в случае списания безнадежной дебиторской задолженности за электрическую энергию по «зеленому» тарифу, что сформировалась за электрическую энергию, проданную в период, определенный в абзаце первом настоящего пункта, и/или за услуги с уменьшения нагрузки, предоставленные в такой период. Положение настоящего абзаца применяется также и в период после 1 января 2024 года.
59. Нормы, определенные подпунктом 135.2.1.15 подпункта 135.2.1 пункта 135.2 статьи 135, подпунктом 141.9-1.2.12 подпункта 141.9-1.2 пункта 141.9-1 статьи 141 настоящего Кодекса, применяются к налоговым (отчетным) периодам, начиная с 1 января 2024 года.
Установить, что в 2024 году размеры приобретения имущества, работ, услуг (кроме роялти) у плательщика единого налога в течение налогового (отчетного) года, предусмотренные подпунктом 135.2.1.15 подпункта 135.2.1 пункта 135.2 статьи 135, подпунктом 141.9-1.2.12 подпункта 141.9-1.2 пункта 141.9-1 статьи 141 настоящего Кодекса, определяются в размере, превышающем 50 процентов суммы затрат от любой деятельности, определенных по показаниям Отчета о финансовых результатах (Отчета о совокупном доходе), за предыдущий годовой отчетный период. При этом к расходам от любой деятельности, определенных по показаниям Отчета о финансовых результатах (Отчета о совокупном доходе), включаются затраты, связанные с операционной, финансовой и инвестиционной деятельностью.
Резиденты Действие Сити - плательщики налога на особых условиях, которые зарегистрированы в течение 2024 года (вновь созданные), в этом календарном году расчет доли стоимости имущества (работ, услуг), приобретенного (приобретенных) у плательщиков единого налога, проводят на основании показателей Отчета о финансовых результатах (Отчета о совокупном доходе) за текущий годовой отчетный период.
60. В случае если плательщик налога на прибыль предприятий на общих основаниях осуществил переход на налогообложение как резидента Действие Сити - плательщика налога на особых условиях или если резидент Действие Сити - плательщик налога на особых условиях совершил переход на налогообложение налогом на прибыль предприятий на общих основаниях, такие налогоплательщики определяют объект налогообложения с учетом этого пункта.
В случае осуществления эмитентом корпоративных прав, являющегося резидентом Действие Сити - плательщиком налога на особых условиях, операции по выплате дивидендов по результатам налогового (отчетного) периода, в течение которого такой эмитент корпоративных прав не был резидентом Действие Сити - плательщиком налога на особых условиях, такая операция подлежит налогообложению в соответствии с пунктом 135.2 статьи 135, пункта 137.10 статьи 137 и пункта 141.9-1 статьи 141 настоящего Кодекса в сумме превышения дивидендов, выплачиваемых, над значением объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий за такой налоговый (отчетный) период.
В случае если эмитент корпоративных прав, который не является резидентом Действие Сити - плательщиком налога на особых условиях, принимает решение о выплате своим акционерам (владельцам) дивидендов по результатам налогового (отчетного) периода, в течение которого он был резидентом Действие Сити - плательщиком налога на особых условиях, такой эмитент начисляет налог на прибыль, который рассчитывается с суммы дивидендов, выплачиваемых по ставке, установленной пунктом 136.1 статьи 136 настоящего Кодекса. Такой налог подлежит уплате в сроки, определенные пунктом 57.1 статьи 57 этого Кодекса.
С суммы дивидендов, подлежащих налогообложению в соответствии с настоящим пунктом, не взимается авансовый взнос с налога на прибыль предприятий, предусмотренный пунктом 57.1-1 статьи 57 настоящего Кодекса.
Операции резидента Действие Сити - плательщика налога на особых условиях по выплате денежных средств и/или передачи имущества (работ, услуг) в пользу лиц, которые не являются резидентами Действие Сити - плательщиками налога на особых условиях, в счет погашения обязательств, возникших в период до перехода на налогообложение как резидента Действие Сити - плательщика налога на особых условиях, подлежат налогообложению по правилам, предусмотренным пунктом 135.2 статьи 135, пунктом 137.10 статьи 137 и пунктом 141.9-1 статьи 141 настоящего Кодекса.
61. Выплата средств и/или передача имущества (работ, услуг) резидентом Действие Сити - плательщиком налога на особых условиях в счет погашения обязательств, возникших перед лицом, которое не является резидентом Действие Сити - плательщиком налога на особых условиях, не подлежит налогообложению в соответствии с пунктом 135.2 статьи 135, пункта 137.10 статьи 137 и пункта 141.9-1 статьи 141 настоящего Кодекса, при условии, что на день выплаты денежных средств и/или передачи имущества (работ, услуг) такое лицо является резидентом Действие Сити - плательщиком налога на особых условиях.
62. Положения подпункта 140.5.17 пункта 140.5 статьи 140 настоящего Кодекса применяются в налоговых (отчетных) периодов начиная с 1 января 2024 года.
Установить, что в 2024 году размеры приобретения имущества, работ, услуг (кроме роялти) у плательщика единого налога в течение налогового (отчетного) года, предусмотренные подпунктом 140.5.17 пункта 140.5 статьи 140 настоящего Кодекса, определяются в размере, превышающем 50 процентов суммы затрат от любой деятельности, определенных по показаниям Отчета о финансовых результатах (Отчета о совокупном доходе), за предыдущий годовой отчетный период. При этом к расходам от любой деятельности, определенных по показаниям Отчета о финансовых результатах (Отчета о совокупном доходе), включаются затраты, связанные с операционной, финансовой и инвестиционной деятельностью.
Резиденты Действие Сити - плательщики налога на прибыль предприятий на общих основаниях, которые зарегистрированы в течение 2024 года (вновь созданные), в этом календарном году расчет доли стоимости имущества (работ, услуг), приобретенного (приобретенных) у плательщиков единого налога, проводят на основании показателей Отчета о финансовых результатах (Отчета о совокупном доходе) за текущий годовой отчетный период.
63. На период действия правового режима военного, чрезвычайного положения не считается нарушением требований пункта 133.4 статьи 133 настоящего Кодекса передача имущества, предоставление услуг неприбыльной организацией, использование доходов (прибылей) неприбыльной организации для финансирования расходов, не связанных с реализацией цели (целей, задач) и направлений деятельности, определенных ее учредительными документами, при условии что такие услуги, имущество добровольно перечислены (предоставлены, переданы) Вооруженным Силам Украины, Национальной гвардии Украины, Службе безопасности Украины, Службе внешней разведки Украины, Государственной пограничной службе Украины, Министерству внутренних дел Украины, управлению государственной охраны Украины, Государственной службе специальной связи и защиты информации Украины, добровольческим формированием территориальных общин, другим образованным в соответствии с законами Украины военным формированиям, их соединениям, воинским частям, подразделениям, учреждениям или организациям, содержащимся за счет средств государственного бюджета, для нужд обеспечения обороны государства, а также в пользу центрального органа исполнительной власти, что обеспечивает формирование и реализует государственную политику в сфере гражданской защиты, сил гражданской защиты и/или учреждениям здравоохранения государственной, коммунальной собственности, и/или структурным подразделениям по вопросам здравоохранения областных, Киевской и Севастопольской городских государственных администраций, и/или денежные средства, перечисленные на открытые Национальным банком Украины счета государственных органов, предназначенные для финансового обеспечения мер по отпору вооруженной агрессии против Украины и ликвидации ее последствий, национальной безопасности и обороны, восстановления, поддержки и развития Украины, оказание гуманитарной помощи, а также для привлечения средств на поддержку Вооруженных Сил Украины и/или оказания благотворительной помощи физическим лицам (кроме учредителей, участников таких организаций или связанных с ними лиц) из числа:
участников боевых действий, военнослужащих (резервистов, военнообязанных) и работников Вооруженных Сил Украины, Национальной гвардии Украины, Службы безопасности Украины, Службы внешней разведки Украины, Государственной пограничной службы Украины, Министерства внутренних дел Украины, Управления государственной охраны Украины, Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины, других образованных в соответствии с законами Украины военных формирований, добровольческих формирований территориальных общин, полицейских и работников Национальной полиции Украины, в том числе тех, кто, которые получили ранения, контузии или другого повреждения здоровья, которые защищают (защищали) независимость, суверенитет и территориальную целостность Украины, принимают (принимали) непосредственное участие в отпоре вооруженной агрессии и обеспечении национальной безопасности, устранении угрозы опасности государственной независимости Украины, ее территориальной целостности в период действия военного, чрезвычайного положения в Украине, находясь непосредственно в районах осуществления указанных мероприятий, или в пользу членов их семей (в понимании подпункта 165.1.54 пункта 165.1 статьи 165 настоящего Кодекса) военнослужащих, погибших, умерли в результате ранения, контузии или увечья;
работников предприятий, учреждений, организаций, сил гражданской защиты, которые привлекаются (привлекались) и принимают (принимали) непосредственное участие в осуществлении мероприятий по обеспечению национальной безопасности и обороны, отпору и сдерживанию вооруженной агрессии Российской Федерации, находясь непосредственно в районах проведения боевых действий и в период осуществления боевых действий, в порядке, установленном законодательством, или в пользу членов их семей (в понимании подпункта 165.1.54 пункта 165.1 статьи 165 настоящего Кодекса);
физических лиц, проживающих (проживавших) на территории населенных пунктов, в которых проводятся (проводились) боевые действия, и/или вынужденно покинувших место жительства в связи с проведением боевых действий в таких населенных пунктах.
63.1. В течение действия военного положения в Украине, введенного Указом Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 64/2022, утвержденным Законом Украины «Об утверждении Указа Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 2102-IX, не является объектом налогообложения для резидентов Дія Сити - налогоплательщиков на особых условиях операции по перечислению средств, безвозмездной передаче товаров, выполненных работ, оказанных услуг, которые добровольно перечислены (переданы) Вооруженным Силам Украины, Национальной гвардии Украины, Службе безопасности Украины, Службе внешней разведки Украины, Государственной пограничной службе Украины, Министерству внутренних дел Украины, управлению государственной охраны Украины, Государственной службе специальной связи и защиты информации Украины, другим образованным в соответствии с законами Украины военным формированиям, их соединениям, воинским частям, подразделениям, учреждениям или организациям, содержащимся за счет средств государственного бюджета, для нужд обеспечения обороны государства и оказанной гуманитарной помощи с соблюдением требований законодательства Украины о гуманитарной помощи в связи с военной агрессией Российской Федерации против Украины, а также в пользу центрального органа исполнительной власти, обеспечивающего формирование и реализующего государственную политику в сфере гражданской защиты, сил гражданской защиты и/или учреждениям здравоохранения государственной, коммунальной собственности, и/или структурным подразделениям по вопросам здравоохранения областных, Киевской и Севастопольской городских государственных администраций, средств, перечисленных на открытые Национальным банком Украины счета государственных органов, предназначенные для финансового обеспечения мер по отпору вооруженной агрессии против Украины и ликвидации ее последствий, национальной безопасности и обороны, восстановлению, поддержке и развитию Украины, оказанию гуманитарной помощи, а также для привлечения средств на поддержку Вооруженных Сил Украины.
64. Временно, за отчетные периоды 2022 года, участники процедуры урегулирования задолженности, которые участвуют во взаиморасчетах, проводимых в целях реализации мер, предусмотренных статьей 4 Закона Украины «О мерах, направленных на преодоление кризисных явлений и обеспечения финансовой стабильности на рынке природного газа», которые являются плательщиками налога на прибыль предприятий в соответствии с разделом III настоящего Кодекса, уменьшают финансовый результат до налогообложения на сумму средств, полученных непосредственно из государственного бюджета в соответствии с Законом Украины «О мерах, направлены на преодоление кризисных явлений и обеспечение финансовой стабильности на рынке природного газа», на которую увеличился финансовый результат до налогообложения в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности.
При этом дебиторская задолженность таких плательщиков, для урегулирования которой получены эти средства из государственного бюджета, не может считаться безнадежной в соответствии с подпунктом 14.1.11 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса.
64.1. В течение 2023 года плательщики налога, которые обязаны уплачивать авансовые взносы по налогу на прибыль предприятий в соответствии с пунктом 141.13 статьи 141 настоящего Кодекса, уплачивают следующие авансовые взносы:
с 1 января 2023 года по 30 июня 2023 года - с применением коэффициента 0,33;
с 1 июля 2023 года по 31 декабря 2023 года - с применением коэффициента 0,66.
65. Установить, что временно, на период до прекращения или отмены военного положения на территории Украины, введенного Указом Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 64/2022, утвержденным Законом Украины «Об утверждении Указа Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 2102-IX, освобождается от налогообложения доход (прибыль), который возникает у банка вследствие прекращения его обязательств в соответствии с пунктом 23 раздела X «Заключительные и переходные положения» Закона Украины «О системе гарантирования вкладов физических лиц».
66. Финансовый результат до налогообложения уменьшается на:
сумму начисленных доходов согласно национальных положений (стандартов) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности от операций, связанных с получением по решению Кабинета Министров Украины объектов права собственности Российской Федерации и ее резидентов в соответствии с Законом Украины «Об основных принципах принудительного изъятия в Украине объектов права собственности Российской Федерации и ее резидентов», учтенных в финансовом результате до налогообложения в отчетном периоде, в котором состоялась фактическая передача таких объектов;
сумму долга, включенного в состав доходов отчетного периода в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности, право требования по которому принудительно изъято как объект права собственности Российской Федерации и ее резидентов в соответствии с Законом Украины «Об основных принципах принудительного изъятия в Украине объектов права собственности Российской Федерации и ее резидентов» и который считается погашенным со дня вступления в силу закона Украины, которым утвержден Указ Президента Украины о введении в действие решения Совета национальной безопасности и обороны Украины о принудительном изъятии соответствующих объектов права собственности Российской Федерации и ее резидентов.
67. Финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму начисленных расходов в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности от операций, связанных с получением по решению Кабинета Министров Украины объектов права собственности Российской Федерации и ее резидентов в соответствии с Законом Украины «Об основных принципах принудительного изъятия в Украине объектов права собственности Российской Федерации и ее резидентов», учтенных в финансовом результате до налогообложения в отчетном периоде, в котором произошла фактическая передача таких объектов.
68. Установить, что по результатам налогового (отчетного) 2023 года базовая (основная) ставка налога на прибыль предприятий для целей налогообложения прибыли банков, а также для применения в отношении банков положений пункта 57.1 1 статьи 57 настоящего Кодекса составляет 50 процентов.
Сумма налога на прибыль предприятий за 2023 год по ставке 50 процентов определяется за отчетный период - 2023 год в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за такой налоговый (отчетный) год. Начисление и уплата денежного обязательства по налогу на прибыль предприятий за предыдущие налоговые (отчетные) периоды 2023 года (квартал, полугодие и три квартала) по базовой (основной) ставке, действовавшей до вступления в силу Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно особенностей налогообложения банков и других налогоплательщиков», не является нарушением правил начисления и уплаты денежного обязательства по налогу на прибыль предприятий.
По результатам налогового (отчетного) 2023 года банки не применяют положения, предусмотренные подпунктом 140.4.4 пункта 140.4 статьи 140 настоящего Кодекса, и не уменьшают финансовый результат до налогообложения на сумму отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) лет.
В случае применения за предыдущие налоговые (отчетные) периоды 2023 года положений, предусмотренных подпунктом 140.4.4 пункта 140.4 статьи 140 настоящего Кодекса, и/или уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль предприятий, предусмотренных пунктом 57.1 1 статьи 57 настоящего Кодекса по ставке 18 процентов, банки в составе налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за 2023 год отражают уточненные показатели (суммы отрицательного значения объекта налогообложения прошлых отчетных периодов, суммы авансовых взносов по налогу на прибыль предприятий при выплате дивидендов по ставке 50 процентов), содержащихся в поданных ими ранее налоговых декларациях по налогу на прибыль предприятий. В случае отражения уточненных показателей по основаниям, определенным настоящим пунктом, санкции, предусмотренные статьей 50 настоящего Кодекса, не применяются. В случае возникновения дополнительного денежного обязательства, которое возникает вследствие предусмотренного настоящим пунктом уточнения показателей, такое денежное обязательство подлежит уплате в сроки, установленные для уплаты налогового обязательства по результатам 2023 года.
Сумма отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) лет, не учтена в уменьшение объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий, в том числе полученного с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года, уменьшает финансовый результат до налогообложения будущих налоговых (отчетных) периодов начиная с 1 января 2024 года в порядке, определенном подпунктом 140.4.4 пункта 140.4 статьи 140 настоящего Кодекса с учетом особенностей, определенных пунктом 70 этого подразделения.
69. Основные средства в виде жилых домов (отдельных квартир, комнат и т.п.), расположенных на территории Украины, приобретенных или сооруженных плательщиком налога на прибыль предприятий (в том числе по его заказу) во время военного положения, введенного Указом Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 64/2022, утвержденным Законом Украины «Об утверждении Указа Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 2102-IX, считаются следующими, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности плательщика налога на прибыль предприятий, при условии что такие объекты приобретены или сооружены таким плательщиком в связи с перемещением предприятия или его работников, имеющих статус внутренне перемещенных лиц, с территорий, на которых ведутся (велись) боевые действия или временно оккупированных Российской Федерацией, с целью обеспечения жильем работников такого предприятия и членов их семей.
70. Установить, что по результатам налогового (отчетного) 2024 года базовая (основная) ставка налога на прибыль предприятий для целей налогообложения прибыли банков, а также для применения в отношении банков положений пункта 57.1 1 статьи 57 настоящего Кодекса составляет 50 процентов.
Сумма налога на прибыль предприятий за 2024 год по ставке 50 процентов определяется за отчетный период - 2024 год в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за такой налоговый (отчетный) год. Начисление и уплата денежного обязательства по налогу на прибыль предприятий за предыдущие налоговые (отчетные) периоды 2024 года (квартал, полугодие и три квартала) по базовой (основной) ставке, действовавшей до вступления в силу Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения», не является нарушением правил начисления и уплаты денежного обязательства по налогу на прибыль предприятий.
По результатам налогового (отчетного) 2024 года банки не применяют положения, предусмотренные подпунктом 140.4.4 пункта 140.4 статьи 140 настоящего Кодекса, и не уменьшают финансовый результат до налогообложения на сумму отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) лет.
В случае применения за предыдущие налоговые (отчетные) периоды 2024 года положений, предусмотренных подпунктом 140.4.4 пункта 140.4 статьи 140 настоящего Кодекса, и/или уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль предприятий, предусмотренных пунктом 57.1 1 статьи 57 настоящего Кодекса по ставке 25 процентов, банки в составе налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за 2024 год отражают уточненные показатели (суммы отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) периодов, в том числе за период с 1 января 2024, суммы авансовых взносов по налогу на прибыль предприятий при выплате дивидендов по ставке 50 процентов), содержащихся в поданных ими ранее налоговых декларациях по налогу на прибыль предприятий. В случае отражения уточненных показателей по основаниям, определенным настоящим пунктом, санкции, предусмотренные статьей 50 настоящего Кодекса, не применяются. В случае возникновения дополнительного денежного обязательства, которое возникает вследствие предусмотренного настоящим пунктом уточнения показателей, такое денежное обязательство подлежит уплате в сроки, установленные для уплаты налогового обязательства по результатам 2024 года.
Сумма отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) лет, не учтена в уменьшение объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий, в том числе полученного с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года, уменьшает финансовый результат до налогообложения будущих налоговых (отчетных) периодов начиная с 1 января 2025 года в порядке, определенном подпунктом 140.4.4 пункта 140.4 статьи 140 настоящего Кодекса.
71. Установить, что положения пункта 137.12 статьи 137 и пункта 141.14 статьи 141 настоящего Кодекса применяются с первого числа месяца, в котором вступил в силу Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения».
В виде исключения из положений пункта 141.14 статьи 141 настоящего Кодекса, за месяц, в котором вступил в силу Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения», уплата авансового взноса по налогу на прибыль предприятий, рассчитанного в соответствии с положениями пункта 141.14 статьи 141 настоящего Кодекса, для плательщиков налога, осуществляющих розничную торговлю горючим, осуществляется в течение 20 календарных дней с даты вступления в силу Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения». Такое денежное обязательство в виде авансового взноса по налогу на прибыль предприятий считается согласованным в момент возникновения такого обязательства, который определяется по календарной дате, установленной настоящим абзацем для предельного срока уплаты авансового взноса.
72. Установить, что за отчетные (налоговые) периоды, с 2025 года до конца календарного года, в котором будет прекращено или отменено военное положение, введенное Указом Президента Украины от 24 февраля 2022 года № 64/2022 «О введении военного положения в Украине», утвержденным Законом Украины «Об утверждении Указа Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 2102-IX, корректировки, установленные абзацем первым подпункта 140.5.9 пункта 140.5 статьи 140 настоящего Кодекса, не проводятся относительно сумм средств и/или стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, безвозмездно перечисленных (переданных) в течение отчетного (налогового) года неприбыльным организациям, внесенным в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на дату такого перечисления средств, передачи товаров, работ, услуг (кроме неприбыльной организации, которая является объединением страховщиков, если участие страховщика в таком объединении является условием проведения деятельности такого страховщика в соответствии с законом, и неприбыльных организаций, к которым применяются положения подпункта 140.5.14 пункта 140.5 статьи 140 настоящего Кодекса), в размере, не превышает 8 процентов налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года, при условии что из этой суммы (стоимости) более 4 процентов налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года было перечислено (передано) благотворительным организациям, внесенным в Реестр неприбыльных учреждений и организаций.
73. Установить, что для налоговых (отчетных) периодов 2026 года базовая (основная) ставка налога на прибыль предприятий для целей налогообложения прибыли банков, а также для применения в отношении банков положений пункта 57.1 1 статьи 57 настоящего Кодекса составляет 50 процентов.
По результатам налоговых (отчетных) периодов 2026 года банки не применяют положения, предусмотренные подпунктом 140.4.4 пункта 140.4 статьи 140 настоящего Кодекса, и не уменьшают финансовый результат до налогообложения на сумму отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) лет.
Сумма отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) лет, не учтена в уменьшение объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий, в том числе полученного с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года, уменьшает финансовый результат до налогообложения будущих налоговых (отчетных) периодов начиная с 1 января 2027 года в порядке, определенном подпунктом 140.4.4 пункта 140.4 статьи 140 настоящего Кодекса.
Подраздел 5. Особенности взимания акцизного налога и экологического налога
1. На спиртные дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки виноградного вина или выжимок винограда (коды согласно УКТ ВЭД 2208 20 12 00, 2208 20 62 00), применяются следующие ставки акцизного налога:
20 гривен за 1 литр 100-процентного спирта - со дня вступления в силу настоящего Кодекса до 31 декабря 2011 года;
27 гривен за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января 2012 до 1 января 2013 года;
29 гривен за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января по 31 декабря 2013;
32 гривны за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января по 31 марта 2014 года;
56, 42 гривны за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 апреля до 31 декабря 2014 года;
59,96 гривны за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января до 31 декабря 2015 года;
63, 50 гривни за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января до 31 марта 2016 года, а с 1 апреля 2016 года - 89,94 гривни за 1 литр 100-процентного спирта;
105,8 гривны за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января по 31 декабря 2017 (включительно);
с 1 января 2018 года применяется ставка акцизного налога, определенная подпунктом 215.3.1 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса;
41 гривна за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января по 31 декабря 2017 года;
с 1 января 2018 года применяется ставка акцизного налога, определенная подпунктом 215.3.1 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса.
2. По налоговым обязательствам по экологическому налогу, возникшие:
с 1 января 2011 до 31 декабря 2012 года включительно ставки налога составляют 50 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245 и 246 настоящего Кодекса;
с 1 января 2013 до 31 декабря 2013 года включительно (для производителей электроэнергии на теплоэлектроцентралях и ТЭС до 31 декабря 2015 года включительно) ставки налога составляют 75 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245, 246 настоящего Кодекса;
с 1 января 2014 года (для производителей электроэнергии на теплоэлектроцентралях и ТЭС с 1 января 2016 года) ставки налога составляют 100 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245 и 246 настоящего Кодекса.
3. Временно, до 31 августа 2011, установить ставки акцизного налога на следующие товары: