2. Референтная сумма общей гарантии или освобождения от гарантии должна быть не меньше общей суммы таможенных платежей, которая может подлежать уплате, одновременно по всем операциям с товарами, в отношении которых предоставляется общая гарантия или освобождение от гарантии, в течение всего времени пребывания товаров под таможенным контролем.
3. Размер референтной суммы общей гарантии или освобождения от гарантии определяется предприятием самостоятельно в соответствии с требованиями настоящего Кодекса и указывается в заявлении о предоставлении авторизации на применение соответствующего упрощения.
В случае подачи заявления на получение одного из упрощений, определенных пунктами 2-4 части первой статьи 13 настоящего Кодекса, вместе с таким заявлением предприятием подается расчет референтной суммы общей гарантии или освобождение от гарантии, осуществляемой с учетом объема прошлых операций с товарами в размере суммы таможенных платежей по одновременным операциям, связанным с обеспечением уплаты таможенных платежей, которая учитывалась в таможенных органах по состоянию на любую дату в течение 365 дней, предшествующих дню подачи такого заявления.
Референтная сумма общей гарантии или освобождения от гарантии, рассчитанная в соответствии с абзацем вторым настоящей части, может быть увеличена на 50 процентов с учетом объема предполагаемых будущих операций, что подтверждается коммерческой документацией предприятия.
4. По заявлению предприятия референтная сумма общей гарантии или освобождение от гарантии может быть изменена.
Статья 312.3. Мониторинг референтной суммы общей гарантии и освобождения от гарантии
1. Предприятие обязано обеспечить, чтобы общая сумма таможенных платежей, которая может подлежать уплате одновременно по всем сделкам с товарами, в отношении которых предоставляется общая гарантия или освобождение от гарантии, не превышала референтную сумму общей гарантии или освобождения от гарантии, указанную в соответствующей авторизации на применение упрощения.
2. В случае недостаточности референтной суммы общей гарантии или освобождения от гарантии для таможенного оформления товаров, предприятие вправе предоставить дополнительное обеспечение на сумму, не покрываемую референтной суммой общей гарантии или освобождение от гарантии, или заменить ранее предоставленное обеспечение новым.
3. Таможенные органы с применением электронной системы управления гарантиями осуществляют мониторинг референтной суммы общей гарантии и освобождения от гарантии по каждой операции с товарами с момента применения до момента освобождения соответствующей части референтной суммы общей гарантии или освобождения от гарантии.
4. В случае, если неоднократно имеют место случаи недостаточности референтной суммы общей гарантии или освобождения от гарантии для осуществления таможенного оформления товаров, таможенный орган рекомендует предприятию пересмотреть размер референтной суммы.
Статья 313. Обеспечение уплаты таможенных платежей на условиях Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книги МДП (Конвенции МДП) 1975 года
1. Обеспечение уплаты таможенных платежей на условиях Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (Конвенции МДП) 1975 года применяется для транзитного перемещения товаров (кроме алкогольных напитков и табачных изделий), находящихся под таможенным контролем, при условии, что такие товары во время транзитного перемещения пересекают таможенную границу Украины и перемещаются на всем маршруте или его части автомобильным транспортом.
2. В случае если сумма таможенных платежей превышает сумму обеспечения уплаты таможенных платежей по Конвенции МДП, применяются другие способы обеспечения уплаты таможенных платежей, предусмотренные настоящим Кодексом.
Статья 314. Обеспечение уплаты таможенных платежей в условиях Конвенции о временном ввозе (Стамбул, 1990 год) с применением книги (карнета) А.Т.А. или книги (карнета) CPD
1. При перевозке товаров, транспортных средств на условиях Конвенции о временном ввозе (Стамбул, 1990 год) применяются книжка (карнет) А.Т.А. или книжка (карнет) CPD - унифицированные международные таможенные документы, используемые как таможенная декларация для таможенного оформления товаров, транспортных средств и документ об обеспечении уплаты таможенных платежей в порядке и на условиях, определенных настоящей Конвенцией.
Глава 45. Применение гарантий, освобождение от гарантии
Статья 315. Принятие и регистрация гарантий, регистрация освобождения от гарантии
1. Гарантия предоставляется таможенному органу в форме электронного документа путем отправки гарантом электронного сообщения, содержащего данные о гарантии, выданной для обеспечения уплаты таможенных платежей.
2. Принятие и регистрация гарантий в электронной форме осуществляется таможенными органами посредством электронной системы управления гарантиями.
Принятие и регистрация гарантий в бумажной форме осуществляется таможенными органами в случае временного отказа в работе электронной системы управления гарантиями или других систем, обеспечивающих функционирование электронных информационных ресурсов таможенных органов.
3. Регистрация гарантии осуществляется после проведения проверки информации, содержащейся в такой гарантии, в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.
4. По результатам проверки, предусмотренной частью третьей настоящей статьи, таможенный орган регистрирует гарантию в электронной системе управления гарантиями или отказывает в регистрации гарантии и посылает соответствующее электронное сообщение гаранту с указанием причины отказа.
5. Регистрация освобождения от гарантии осуществляет таможенный орган путем внесения информации об освобождении от гарантии, содержащейся в авторизации на применение упрощения «упрощение» использования освобождения от гарантии», в электронную систему управления гарантиями не позднее следующего дня после вступления в силу авторизации на применение упрощения «освобождения от гарантии»«.
6. При регистрации гарантии или освобождении от гарантии электронная система управления гарантиями присваивает регистрационный номер, используемый для их идентификации.
7. После регистрации гарантии или освобождения от гарантии таможенный орган уведомляет об этом предприятие.
8. После регистрации гарантии или освобождения от гарантии в электронной системе управления гарантиями, такая гарантия или освобождение от гарантии могут быть применены.
Статья 315.1. Применение гарантии, освобождение от гарантии
1. Применение гарантии, освобождение от гарантии производится путем указания декларантом соответствующих сведений в таможенной декларации или документе, который в соответствии с законодательством ее заменяет.
2. Применение гарантии, освобождение от гарантии осуществляется после проверки информации о возможности применения такой гарантии или освобождения от гарантии.
3. По результатам проверки, предусмотренной частью второй настоящей статьи, таможенный орган разрешает применение или отказывает в применении гарантии или освобождения от гарантии и посылает соответствующее электронное сообщение предприятию с указанием причины отказа.
4. Индивидуальная гарантия считается примененной по завершении таможенного оформления товаров.
Общая гарантия или освобождение от гарантии считается примененной после резервирования части референтной суммы общей гарантии или освобождения от гарантии и завершения таможенного оформления товаров.
5. Гарантия не может быть применена в случаях, определенных статьями 315 2, 315 3, частью второй статьи 315 4 настоящего Кодекса, приостановления регистрации гаранта, а также при наличии в соответствии с частью четвертой статьи 317 2 настоящего Кодекса налогового долга гаранта.
Статья 315.2. Отмена регистрации гарантии, освобождение от гарантии
1. Таможенный орган отменяет регистрацию гарантии в случае, если:
1) регистрация гаранта отменена или аннулирована;
2) авторизация на применение упрощения, предусмотренного пунктами 1-3 части первой статьи 13 настоящего Кодекса, отменена или аннулирована.
2. Таможенный орган обязан безотлагательно уведомить гаранта и предприятие об отмене регистрации гарантии, а также внести соответствующую информацию в электронную систему управления гарантиями с указанием даты вступления в силу решения об отмене регистрации гарантии.
3. Отмена регистрации использование освобождения от гарантии таможенный орган осуществляет путем внесения информации об отмене регистрации использование освобождения от гарантии к электронной системе управления гарантиями безотлагательно после вступления решения об отмене или аннулировании авторизации на применение упрощения «освобождения от гарантии».
Таможенный орган безотлагательно посылает предприятию, которому предоставлена авторизация на применение упрощения «освобождения от гарантии», соответствующее электронное сообщение.
4. Решение об отмене регистрации гарантии вступает в силу на шестнадцатый день со дня направления уведомления об отмене регистрации гарантии или освобождении от гарантии.
5. После внесения в электронную систему управления гарантиями информации об отмене регистрации гарантии, освобождения от гарантии, их применение не разрешается.
1. Гарант имеет право в любое время отозвать гарантию. О таком отзыве гарант обязан уведомить таможенный орган.
2. После получения уведомления об отзыве гарантии таможенный орган безотлагательно вносит информацию об отзыве гарантии в электронную систему управления гарантиями с указанием даты вступления в силу решения гаранта об отзыве гарантии.
3. Решение гаранта об отзыве гарантии вступает в силу на шестнадцатый день со дня получения таможней гарантии уведомления об отзыве гарантии.
4. Со дня вступления в силу решения гаранта об отзыве гарантии применения такой гарантии запрещено.
Статья 315.4. Высвобождение индивидуальной гарантии, референтной суммы общей гарантии или освобождение от гарантии
1. Таможенный орган высвобождает индивидуальную гарантию, зарезервированную часть референтной суммы общей гарантии или освобождение от гарантии безотлагательно, не позднее двух часов с момента получения таможенным органом подтверждения фактического выполнения обязательств, обеспеченных гарантией, освобождением от гарантии, освобождением от гарантии, или подтверждения факта прекращения долга по уплате таможенных платежей в соответствии со статьей 290 настоящего Кодекса.
Высвобождение индивидуальной гарантии, зарезервированной части референтной суммы общей гарантии или освобождение от гарантии осуществляется таможенным органом, которым была применена гарантия, освобождение от гарантии.
2. После освобождения индивидуальной гарантии такая индивидуальная гарантия не может быть повторно применена.
После освобождения зарезервированной части референтной суммы общей гарантии или освобождения от гарантии такая часть референтной суммы засчитывается в незарезервированную часть референтной суммы общей гарантии или освобождение от гарантии и может быть повторно применена.
3. Высвобождение индивидуальной гарантии в случае частичного поступления товаров осуществляется:
после завершения перемещения всего количества товаров, указанных в таможенной декларации;
из заявления декларанта об отсутствии дальнейшего перемещения товаров, указанных в таможенной декларации.
Высвобождение зарезервированной части референтной суммы общей гарантии или освобождение от гарантии в случае частичного поступления товаров осуществляется:
после завершения перемещения всего количества товаров, указанных в таможенной декларации;
на основании заявления декларанта об освобождении соответствующей части референтной суммы общей гарантии или освобождения от гарантии относительно товаров, частично поступивших, если таможенным органом получено подтверждение фактического выполнения обязательств, обеспеченных гарантией, освобождением от гарантии, освобождением от гарантии, относительно товаров, частично поступивших, или если обязанность с уплаты таможенных платежей относительно товаров, частично поступивших, прекращены в соответствии со статьей 290 настоящего Кодекса, кроме случаев, если невозможно произвести соответствующий расчет таможенных платежей.
4. Таможенные органы после освобождения индивидуальной гарантии, части референтной суммы общей гарантии или освобождения от гарантии имеют право проверить информацию и документы, предоставленные для таможенного оформления, с целью проверки их подлинности и достоверности путем осуществления таможенного контроля в формах, определенных статьей 336 настоящего Кодекса.
Статья 315.5. Учет индивидуальных гарантий, учет резервирования и освобождение референтной суммы общей гарантии или освобождение от гарантии
1. Таможенные органы осуществляют комплекс мер, обеспечивающих учет индивидуальных гарантий, учет резервирования и высвобождения частей референтной суммы общей гарантии или освобождения от гарантии.
2. Учет индивидуальных гарантий, учет резервирования и освобождения частей референтной суммы общей гарантии или освобождение от гарантии осуществляет таможенный орган посредством электронной системы управления гарантиями путем автоматической записи соответствующей информации.
3. Учет резервирования и освобождения частей референтной суммы общей гарантии или освобождения от гарантии осуществляет предприятие, которому предоставлена авторизация на применение упрощения, путем:
1) учета каждой таможенной декларации, поданной с применением общей гарантии или освобождения от гарантии;
2) учета суммы таможенных платежей по каждой таможенной декларации, поданной с применением общей гарантии или освобождения от гарантии;
3) расчет текущего состояния референтной суммы общей гарантии или освобождение от гарантии.
4. По запросу предприятия электронной системой управления гарантиями автоматически формируется отчет о применении индивидуальных гарантий, резервировании и освобождении частей референтной суммы общей гарантии или освобождении от гарантии.
В случае несогласия предприятия с информацией, содержащейся в отчете, осуществляется общая сверка. Результаты такой сверки оформляются актом по форме, утвержденной центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику. Один экземпляр акта сверки после его подписания предоставляется предприятию.
Статья 316. Регистрация гаранта
1. Гарантом могут выступать следующие финансовые учреждения:
1) банки;
2) страховщики, кроме страховщиков, получивших лицензию на осуществление деятельности по классам страхования жизни;
Пункт 3 вступил в силу с 1 января 2024 года
3) финансовые компании, имеющие право на осуществление деятельности по предоставлению гарантий.
2. Финансовое учреждение, претендующее на получение статуса гаранта, должно удовлетворять следующим условиям:
1) быть резидентом Украины;
2) осуществлять деятельность по предоставлению финансовых услуг в течение каждого квартала за последние 36 месяцев;
3) не иметь налогового долга;
4) не иметь просроченной задолженности перед таможенными органами по выданным гарантиям, в том числе оспариваемой задолженности в судебном или административном порядке;
4 1) в течение последних 12 месяцев не иметь случаев применения к финансовому учреждению или к владельцам существенного участия в нем санкций иностранными государствами (кроме государств, осуществивших или осуществляющих вооруженную агрессию против Украины в значении, приведенном в Законе Украины «Об обороне Украины») или межгосударственными объединениями, или международными организациями и/или применения санкций в соответствии с Законом Украины «О санкциях»;
5) для банка:
а) иметь действующую банковскую лицензию;
б) не иметь случаев применения в течение последних 12 месяцев Национальным банком Украины мер воздействия в виде ограничения, остановки или прекращения осуществления отдельных видов операций, в том числе операций со связанными с банком лицами, отнесение банка к категории проблемных или неплатежеспособных, отзыв банковской лицензии или ликвидации банка;
в) исключен;
г) соблюдать пруденциальные нормативы, установленные Национальным банком Украины, в течение последних шести месяцев;
6) для страховщика:
а) иметь действующую лицензию на осуществление деятельности по страхованию по классу страхования 13, определенному статьей 4 Закона Украины «О страховании»;
б) соблюдать в течение последних 36 месяцев обязательных критериев и нормативов достаточности капитала и платежеспособности, ликвидности, доходности, качества активов и рискованности операций страховщика и/или требований по обеспечению платежеспособности, определенных Национальным банком Украины в соответствии с Законом Украины «О страховании»;
в) иметь за последние 36 месяцев сформированные страховые и/или технические резервы в порядке и объемах, определенных законодательством;
г) не находиться в течение последних 36 месяцев в процедуре санации должника до возбуждения производства по делу о банкротстве;
ґ) не иметь в течение последних 36 месяцев случаев возбуждения производства по делу о банкротстве;
д) исключен;
Пункт 7 вступил в силу с 1 января 2024 года
7) для финансовой компании:
а) иметь действующую лицензию финансовой компании, предоставляющей право на осуществление деятельности по предоставлению гарантий;
б) соблюдать последние 36 месяцев критериев и требований к деятельности финансовой компании, установленных Национальным банком Украины;
в) соблюдать в течение последних 36 месяцев обязательные нормативы и/или пруденциальные требования к финансовым компаниям, которые предоставляют гарантии, установленные Национальным банком Украины;
г) не иметь в течение последних 36 месяцев случаев возбуждения производства по делу о банкротстве;
ґ) не находиться в течение последних 36 месяцев в процедуре санации должника до возбуждения производства по делу о банкротстве.
Для целей применения пункта 2 настоящей части к опыту осуществления хозяйственной деятельности по предоставлению финансовых услуг не учитывается опыт осуществления профессиональной деятельности на рынках капитала и организованных товарных рынках или деятельности ломбарда.
3. Гарант приобретает право на осуществление деятельности по выдаче гарантий с момента его внесения в реестр гарантов, если он выполняет условия, определенные частью второй настоящей статьи.
4. Представление финансовыми учреждениями заявления о регистрации гаранта, его рассмотрении, остановке, возобновлении, отмене или аннулировании регистрации гаранта осуществляются в соответствии с главой 3 настоящего Кодекса.
Форма заявления о регистрации гаранта утверждается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.
5. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, ведет реестр гарантов, обеспечивает его регулярное обновление и обнародование на своем официальном веб-сайте.
Порядок создания и ведения реестра гарантов утверждается Кабинетом Министров Украины.
6. Включение гаранта в реестр гарантов производится не позднее следующего рабочего дня после принятия решения о регистрации гаранта.
7. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, осуществляет оценку соответствия и мониторинг соответствия финансового учреждения условиям, определенным пунктами 1, 3, 4 части второй настоящей статьи.
Национальный банк Украины с целью оценки соответствия финансового учреждения требованиям, определенным настоящей статьей для включения в реестр гарантов, в пределах компетенции предоставляет информацию по выполнению финансовым учреждением условий, определенных пунктами 2, 4 1, 5, 6, 7 части второй настоящей статьи, по запросу центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную таможенную политику.
Национальный банк Украины в случае выявления несоответствия финансового учреждения, включенного в реестр гарантов, условиям, определенным пунктами 2, 4 1, 5, 6, 7 части второй настоящей статьи, информирует об этом, а также о применении (неприменении) мер воздействия в связи с таким нарушением, центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, безотлагательно, но не позднее 10 рабочих дней со дня обнаружения.
В случае выявления несоответствия финансового учреждения, включенного в реестр гарантов, условиям, определенным подпунктом «г» пункта 5, подпунктами «б», «в» пункта 6, подпунктами «б», «в» пункта 7 части второй настоящей статьи, но за нарушение которых Национальным банком Украины не было применено к финансовому учреждению мер воздействия, предусмотренных законодательством Украины, указанные условия не являются основанием для остановки или отмены регистрации гаранта. В таком случае Национальный банк Украины не направляет в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, информацию о таком нарушении.
8. Информационный обмен по оценке соответствия и мониторинга соответствия финансового учреждения условиям, определенным частью второй настоящей статьи, регистрации гаранта, его остановки, возобновления, отмены и аннулирования осуществляется центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную таможенную политику, и Национальным банком Украины с применением электронных сервисов.
Статья 316.1. Остановка, отмена и аннулирование регистрации гаранта
1. Остановка, отмена и аннулирование регистрации гаранта производится в соответствии со статьями 19.15 - 19.18 настоящего Кодекса.
Во время применения процедуры, предусмотренной статьей 19 9 настоящего Кодекса, в случае намерения таможенного органа принять решение о приостановлении регистрации гаранта или в результате проведения оценки принятых мер в соответствии со статьей 19-15 настоящего Кодекса при приостановлении такого решения в связи с несоответствием финансового учреждения условиям, определенным подпунктом «г» пункта 5, подпунктами «б», «в» пункта 6, подпунктами «б», «в» пункта 7 части второй статьи 316 настоящего Кодекса, решение о приостановлении или отмене регистрации гаранта не принимается в случае соблюдения таких условий:
1) финансовое учреждение обеспечило выполнение соответствующих нормативов, критериев, сформировало соответствующие резервы;
2) отсутствие применения Национальным банком Украины мер влияния к такому финансовому учреждению.
2. В течение срока остановки регистрации гаранта, а также после отмены или аннулирования регистрации гаранта таможенные органы не вправе принимать новые гарантии и применять ранее принятые гарантии, выданные таким гарантом.
3. Остановка, отмена и аннулирование регистрации гаранта не освобождает гаранта от обязательств по гарантиям, выданным до момента принятия соответствующего решения.
4. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, обязан безотлагательно сообщить гаранту о приостановлении, возобновлении, отмене и аннулировании регистрации гаранта, а также внести соответствующую информацию в реестр гарантов и электронной системы управления гарантиями с указанием даты вступления в силу соответствующего решения.
Глава 46. Запрос информации и предъявление требований об уплате таможенных платежей
Статья 317. Запрос информации
1. Процедура запроса информации осуществляется таможенным органом, осуществившим выпуск товаров, в случае установления обстоятельств или возникновения событий, которые могут свидетельствовать о невыполнении условий таможенного режима или таможенных формальностей, необходимых для завершения таможенного режима.
В случае установления обстоятельств или возникновения событий, которые могут свидетельствовать о невыполнении требований таможенного режима транзита или таможенных формальностей, необходимых для завершения таможенного режима транзита, процедура запроса информации, предусмотренная абзацем первым настоящей части, выполняется таможенным органом, в зоне деятельности которого началось транзитное перемещение товаров.
2. Запрос информации посылается:
1) таможенному органу, в зоне деятельности которого установлены следующие обстоятельства и события;
2) декларанту;
3) держателю таможенного режима;
4) лицу, обязанному доставить эти товары, транспортные средства в таможенный орган назначения;
5) другим таможенным органам (при необходимости).
3. Таможенный орган, в зоне деятельности которого установлены обстоятельства и/или возникшие события, свидетельствующие о невыполнении условий таможенного режима или таможенных формальностей, обязан в течение 10 дней со дня получения запроса выяснить все обстоятельства, изложенные в таком запросе, и уведомить об этом таможенный орган, осуществивший выпуск товаров.
Запрос информации для выяснения обстоятельств невыполнения требований таможенного режима транзита или таможенных формальностей, необходимых для завершения таможенного режима транзита, предусмотренный абзацем вторым части первой настоящей статьи, направляется на следующий рабочий день после истечения семи суток по истечении срока транзитной перевозки, установленного частью первой статьи 95 настоящего Кодекса, если в течение этого периода не была получена информация, позволяющая прекратить выяснение таких обстоятельства.
4. Лица, указанные в пунктах 2-4 части второй настоящей статьи, обязаны ответить на запрос информации от таможенного органа в течение 10 дней с даты получения запроса.
5. Если информация, предоставленная в ответ на запрос таможенного органа, недостаточна, а дополнительная информация может быть получена от других таможенных органов, таможенный орган, осуществивший выпуск товаров, направляет запрос информации в соответствующие таможенные органы.
6. Таможенный орган, получивший запрос информации, обязан в течение 10 дней со дня направления запроса выяснить все обстоятельства, изложенные в таком запросе, и уведомить таможенный орган, осуществивший выпуск товаров.
7. В случае установления факта невыполнения условий таможенного режима или таможенных формальностей, необходимых для завершения таможенного режима:
1) таможенный орган, установивший такой факт, информирует об этом таможенный орган, осуществивший выпуск товаров, с предоставлением соответствующих подтверждающих документов (при наличии);
2) таможенный орган, осуществивший выпуск товаров, безотлагательно принимает меры по установлению факта возникновения обязанности по уплате таможенных платежей.
8. В случае установления факта возникновения обязанности по уплате таможенных платежей таможенный орган, осуществивший выпуск товаров, принимает меры для идентификации лиц, на которых возлагается обязанность по уплате таможенных платежей.
9. Таможенным органом, ответственным за осуществление контроля уплаты таможенных платежей, является таможенный орган, осуществивший выпуск товаров.
10. Таможенные органы осуществляют обмен информацией при процедуре запроса с использованием информационных технологий.
11. При перемещении товаров в таможенном режиме транзита на условиях Конвенции о процедуре совместного транзита:
1) процедура запроса информации осуществляется центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную таможенную политику;
2) таможенным органом, ответственным за осуществление контроля уплаты таможенных платежей, является центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, и/или другие определенные им таможенные органы.
Статья 317.1. Предъявление требований лицам, на которых возлагается обязанность по уплате таможенных платежей
1. Таможенный орган, ответственный за осуществление контроля уплаты таможенных платежей, на основании имеющейся информации, документов и сведений, в том числе сведений о результатах контроля товаров во время их помещения в таможенный режим и/или во время завершения такого режима, определяет момент возникновения обязанности по уплате таможенных платежей в соответствии со статьей 289 настоящего Кодекса и осуществляет расчет суммы таможенных платежей в соответствии с законодательством Украины по вопросам таможенного дела.
2. Таможенный орган, ответственный за осуществление контроля уплаты таможенных платежей, не позднее трех рабочих дней после расчета суммы таможенных платежей составляет и направляет требование об уплате таможенных платежей по форме, утверждаемой центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, каждому лицу, на которое возлагается обязанность по уплате таможенных платежей, согласно частей первой и третьей статьи 293 настоящего Кодекса.
Требование, указанное в абзаце первом настоящей части, не направляется в следующих случаях:
размер неуплаченной суммы таможенных платежей по товарам, указанным в одной таможенной декларации, составляет менее 20 гривен;
использование согласно части одиннадцатой статьи 55 настоящего Кодекса обеспечения уплаты таможенных платежей, предоставленного в форме денежного залога;
в других случаях, установленных Налоговым кодексом Украины.
3. Лицо, на которое возлагается обязанность по уплате таможенных платежей в соответствии с частями первой и третьей статьи 293 настоящего Кодекса, в течение 10 рабочих дней со дня получения требования об уплате таможенных платежей в соответствии с частью второй настоящей статьи обязано перечислить надлежащую сумму таможенных платежей в государственный бюджет.
4. В случае неисполнения обязанности по уплате таможенных платежей, обеспеченного денежным залогом, сумма денежных средств, внесенных/перечисленных как денежный залог, перечисляется в государственный бюджет в счет уплаты суммы таможенных платежей на следующий рабочий день после окончания срока уплаты таможенных платежей в соответствии с частью третьей настоящей статьи.
В случае невыполнения обязанности по уплате таможенных платежей, обеспеченной гарантией, таможенные органы принимают меры в соответствии со статьей 317.2 настоящего Кодекса.
5. Таможенные формальности в случае неисполнения обязанности по уплате таможенных платежей, обеспеченного на условиях Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книги МДП (Конвенции МДП) 1975 года или на условиях Конвенции о временном ввозе (Стамбул, 1990 год) с применением книг ( карнетов ) А.Т.А. или книг ( карнетов ) CPD, осуществляются в соответствии с положениями указанных конвенций.
6. Лицо, на которое возлагается обязанность по уплате таможенных платежей, имеет право обжаловать решение, действия или бездействие таможенных органов в соответствии с главой 4 настоящего Кодекса.
7. В случае если любое из лиц, на которых возложена обязанность по уплате таможенных платежей, выполнило такую обязанность в полном объеме, обязанность по уплате таможенных платежей других лиц считается выполненной и прекращается.
В случае если любое из лиц, на которых возложена обязанность по уплате таможенных платежей, выполнило такую обязанность частично, обязанность по уплате таможенных платежей других лиц уменьшается на сумму частично выполненной обязанности по уплате таможенных платежей.
8. В случае невыполнения или неполного исполнения лицом, на которое возложена обязанность по уплате таможенных платежей, в течение срока, определенного частью третьей настоящей статьи, обязанности по уплате денежного обязательства, обеспеченного способом, определенным пунктами 2-5 части первой статьи 308 настоящего Кодекса, обязанность по уплате таможенных платежей возлагается на гаранта в пределах суммы предоставленного обеспечения.
В случае отсутствия обеспечения уплаты таможенных платежей, освобождения от гарантии или предоставления обеспечения уплаты таможенных платежей способом, определенным пунктами 4-5 части первой статьи 308 настоящего Кодекса, неуплаченная в порядке и в сроки, установленные настоящим Кодексом, сумма денежного обязательства считается налоговым долгом лица, указанного в части первой статьи 293 настоящего Кодекса, и взимается в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Украины.
Статья 317.2. Предъявление требований гаранта
1. В случае неисполнения обязанности по уплате таможенных платежей в течение срока, определенного частью третьей статьи 317 1 настоящего Кодекса, таможенный орган, ответственный за осуществление контроля уплаты таможенных платежей, не позднее трех рабочих дней составляет и направляет гаранту, выдавшему гарантию, требование об уплате таможенных платежей вместе с другими документами по соответствующей операции с товарами.
В случае если в течение срока, определенного частью третьей статьи 317.1 настоящего Кодекса, лицо, на которое возлагается обязанность по уплате таможенных платежей, частично исполнила такую обязанность, требование об уплате таможенных платежей направляется гаранту на сумму неуплаченной части таможенных платежей.
2. Гарант в течение 30 дней, следующих за днем получения требования об уплате таможенных платежей в соответствии с частью первой настоящей статьи, обязан перечислить причитающуюся сумму таможенных платежей в государственный бюджет.
3. Гарант имеет право обжаловать решение, действия или бездействие таможенных органов в соответствии с главой 4 настоящего Кодекса. Такое обжалование не освобождает гаранта от обязанности по уплате таможенных платежей, обеспеченного гарантией, в сроки, определенные частью второй настоящей статьи.
4. В случае неуплаты или неполной уплаты гарантом суммы таможенных платежей в сроки, определенные настоящей статьей, неуплаченная сумма таможенных платежей считается налоговым долгом гаранта и взимается в порядке и сроки, определенные Налоговым кодексом Украины.
Глава 47. Организация таможенного контроля
Статья 318. Общие принципы осуществления таможенного контроля
1. Таможенному контролю подлежат все товары, транспортные средства коммерческого назначения, которые перемещаются через таможенную границу Украины.
2. Таможенный контроль осуществляется таможенными органами в соответствии с настоящим Кодексом и другими законами Украины.
3. Таможенный контроль предусматривает выполнение таможенными органами минимума таможенных формальностей, необходимых для обеспечения соблюдения законодательства Украины по вопросам таможенного дела.
4. Таможенный контроль товаров, транспортных средств в пунктах пропуска через государственную границу Украины осуществляется согласно типовых технологических схем таможенного контроля, которые утверждаются Кабинетом Министров Украины.
5. Расписание движения транспортных средств, осуществляющих регулярные международные рейсы, утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализует государственную политику в сфере транспорта, по согласованию с центральным органом исполнительной власти, который реализует таможенную политику, и центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим реализацию государственной политики в сфере защиты государственной границы.
6. С целью повышения эффективности таможенного контроля таможенные органы взаимодействуют с участниками внешнеэкономической деятельности, АЭО, другими лицами, деятельность которых связана с осуществлением внешней торговли, и с их профессиональными объединениями (ассоциациями).
7 Для обеспечения осуществления таможенного контроля таможенными органами используются системы, обеспечивающие функционирование электронных информационных ресурсов таможенных органов.