64) исключен.
65) Форма 302 - документ, используемый для декларирования военной техники и других товаров:
а) подразделений Вооруженных сил государств-членов Европейского союза, государств-членов Организации Североатлантического договора и других государств, которые в установленном законом порядке допущены на территорию Украины;
б) Вооруженных Сил Украины, Национальной гвардии Украины, Государственной пограничной службы Украины, Службы безопасности Украины, Национальной полиции Украины, Службы внешней разведки Украины, Главного управления разведки Министерства обороны Украины, Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины, Государственной специальной службы транспорта Украины, направленных по закону в другие государства.
2. Термины «существенное участие» и «конечный бенефициарный владелец (контроллер)» в этом Кодексе используются в значениях, приведенных в Законе Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».
Термин «близкие лица» в настоящем кодексе употребляется в значении, приведенном в Законе Украины «О предотвращении коррупции».
Термин «поддон» в настоящем Кодексе употребляется в значении, приведенном в Конвенции о временном ввозе (г. Стамбул, 1990 год).
Статья 5. Государственная таможенная политика
1. Государственная таможенная политика - это система принципов и направлений деятельности государства в сфере защиты таможенных интересов и обеспечения таможенной безопасности Украины, регулирование внешней торговли, защиты внутреннего рынка, развития экономики Украины и ее интеграции в мировую экономику. Государственная таможенная политика является составной частью государственной экономической политики.
Статья 6. Таможенные интересы и таможенная безопасность
1. Таможенные интересы Украины - это национальные интересы Украины, обеспечение и реализация которых достигается путем осуществления таможенного дела.
2. Таможенная безопасность - это состояние защищенности таможенных интересов Украины.
1. Установлены порядок и условия перемещения товаров через таможенную границу Украины, их таможенный контроль и таможенное оформление, применение механизмов тарифного и нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности, взимание таможенных платежей, ведения таможенной статистики, обмен таможенной информацией, ведения Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, осуществление в соответствии с законом государственного контроля непищевой продукции при ее ввозе на таможенную территорию Украины, предотвращение и противодействие контрабанде, борьба с нарушениями таможенных правил, организация и обеспечение деятельности таможенных органов и другие меры, направленные на реализацию государственной таможенной политики, составляющие таможенное дело.
2. Таможенное дело осуществляется с соблюдением принятых в международной практике форм декларирования товаров, методов определения таможенной стоимости товаров, систем классификации и кодирования товаров и системы таможенной статистики, других общепризнанных в мире норм и стандартов.
3. Основы таможенного дела, в частности, правовой статус таможенных органов, таможенная территория и таможенную границу Украины, процедуры таможенного контроля и таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу Украины, таможенные режимы и условия их применения, запрета и/или ограничения относительно ввоза в Украину, вывоз из Украины и перемещения через территорию Украины транзитом отдельных видов товаров, условия и порядок взимания таможенных платежей, таможенные льготы, определяются настоящим Кодексом и другими законами Украины.
4. Непосредственное руководство проведением таможенного дела возлагается на центральный орган исполнительной власти, который реализует государственную таможенную политику.
Статья 8. Принципы осуществления таможенного дела
1. Т юрисдикции Украины на ее таможенной территории;
2) исключительных полномочий таможенных органов Украины относительно осуществления таможенного дела;
3) законности и презумпции невиновности;
4) единого порядка перемещения товаров, транспортных средств через таможенную границу Украины;
5) упрощение законной торговли;
6) признание равенства и правомерности интересов всех субъектов хозяйствования независимо от формы собственности;
7) соблюдение прав и охраняемых законом интересов лиц;
8) поощрение добродетели;
9) гласности и прозрачности;
10) ответственности всех участников отношений, регулируемых настоящим Кодексом.
2. Таможенный орган принимает решения, определенные настоящим Кодексом, а также выполняет таможенные формальности в течение разумного срока (в кратчайший срок, достаточный для их принятия/исполнения), но не позднее предельных сроков, определенных законодательством Украины по вопросам таможенного дела.
Статья 9. Таможенная территория Украины
1. Территория Украины, занятая сушей, территориальное море, внутренние воды и воздушное пространство, а также территории свободных таможенных зон, искусственные острова, установки и сооружения, созданные в исключительной (морской) экономической зоне Украины, на которые распространяется исключительная юрисдикция Украины, составляют таможенную территорию Украины.
2. Для целей применения положений разделов V и IX настоящего Кодекса территории свободных таможенных зон считаются находящимися за пределами таможенной территории Украины.
Статья 10. Таможенную границу Украины
1. Пределы таможенной территории Украины являются таможенной границей Украины. Таможенная граница Украины совпадает с государственной границей Украины, кроме границ искусственных островов, установок и сооружений, созданных в исключительной (морской) экономической зоне Украины, на которые распространяется исключительная юрисдикция Украины. Границы территории указанных островов, установок и сооружений составляют таможенную границу Украины.
Статья 11. Соблюдение требований относительно конфиденциальности информации
1. Информация, касающаяся таможенного дела, полученная таможенными органами, может использоваться ими исключительно для таможенных целей и не может разглашаться без разрешения субъекта, лица или органа, который предоставил такую информацию, в частности, передаваться третьим лицам, в том числе другим органам власти, кроме случаев, определенных этим Кодексом и другими законами Украины.
2. Информация о предприятиях, граждан, а также товаров, транспортных средств коммерческого назначения, перемещаемых ими через таможенную границу Украины, собирается, используется и формируется таможенными органами, вносится в информационных баз данных и используется с учетом ограничений, предусмотренных для информации с ограниченным доступом. Обработка персональных данных лиц, сведения о которых получены таможенными органами, осуществляется без согласия таких лиц.
3. За разглашение информации, указанной в статье, должностные лица таможенных органов несут ответственность согласно закону.
4. Не относятся к информации с ограниченным доступом и не могут составлять коммерческую тайну сведения о конкретных экспортно-импортных операций, согласие на обнародование которых предоставлено декларантом (кроме случаев отнесения таких сведений к государственной тайне) по форме, определенной центральным органом исполнительной власти, обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, а также сведения, внесенные декларантами в таможенной декларации в соответствии с частью восьмой статьи 257 настоящего Кодекса, за исключением пунктов 2, 4, подпунктов «б», «в», «д», «е», «з» пункта 5, пунктами 6, 7 и 9 части восьмой указанной статьи.
5. Не считается разглашением информации с ограниченным доступом предоставления или обнародования, в том числе публичное обсуждение в средствах массовой информации и обществе:
1) обезличенной сводной информации для статистических целей;
2) обезличенной аналитической информации;
3) обезличенной информации относительно конкретных экспортно-импортных операций, внесенной декларантом в таможенную декларацию в соответствии с частью восьмой статьи 257 настоящего Кодекса, кроме информации, определенной пунктами 2, 4, подпунктами «б», «в», «д», «е», «з» пункта 5, пунктами 6, 7 и 9 части восьмой указанной статьи;
4) обезличенных текстов решений по результатам рассмотрения жалоб (кроме информации относительно конкретных экспортно-импортных операций, определенной пунктами 2, 4, подпунктами «б», «в», «д», «е», «з» пункта 5, пунктами 6, 7 и 9 части восьмой статьи 257 настоящего Кодекса);
5) обезличенной информации по общим вопросам работы таможенного органа;
6) обезличенной информации, касающейся правонарушений.
Предоставление и обнародование такой информации осуществляются центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную таможенную политику, на безвозмездной основе и в форме открытых данных в объемах, не противоречащих международным договорам Украины, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, и в порядке, определяемом Кабинетом Министров Украины.
Предоставление или обнародование такой информации в объемах, не противоречащих международным договорам Украины, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, осуществляется Центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную таможенную политику, на безвозмездной основе в форме открытых данных в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины.
Статья 11.1. Таможенный представитель
1. Любое лицо может назначить таможенного представителя.
2. Представительство может быть прямым или косвенным.
3. В случае прямого представительства таможенный представитель действует в интересах и от лица представляемого им лица (прямой таможенный представитель).
В случае косвенного представительства таможенный представитель действует в интересах представляемого им лица, но от собственного имени (косвенный таможенный представитель).
4. Во время выполнения своих полномочий таможенный представитель заявляет о том, что он действует в интересах лица, которое он представляет, и обязан предоставить таможенным органам документы, подтверждающие его полномочия и определяющие вид представительства (прямое или косвенное).
5. Лицо, которое не заявляет, что оно действует как таможенный представитель, или без надлежащего разрешения заявляет, что оно действует как таможенный представитель, считается действующим от своего имени и в своих интересах.
6. Таможенные органы имеют право требовать от лица, заявляющего о том, что оно действует как таможенный представитель, предоставить документы, подтверждающие предоставление ему соответствующих полномочий.
Таможенные органы не должны требовать от лица, которое действует как таможенный представитель и выполняет действия и таможенные формальности на регулярной основе, каждый раз предоставлять документы, подтверждающие его полномочия, при условии что такое лицо может предоставить такие документы по требованию таможенных органов.
7. Таможенный представитель имеет право осуществлять декларирование товаров в интересах другого лица при условии наличия авторизации на осуществление таможенной брокерской деятельности.
8. Косвенному таможенному представителю запрещено:
1) иметь других таможенных представителей;
2) осуществлять декларирование в таможенные режимы:
импорта товаров, на которые в случаях, установленных настоящим Кодексом и другими законами по вопросам налогообложения, предоставляются освобождения от налогообложения таможенными платежами (налоговые льготы) при их выпуске для свободного обращения;
импорта (в части процедуры конечного использования);
временного ввоза, кроме случаев, когда получение авторизации на временный ввоз не требуется в соответствии с частью четвертой статьи 104 1 настоящего Кодекса;
беспошлинной торговли;
переработки на таможенной территории;
переработки вне таможенной территории;
уничтожение или разрушение;
отказа в пользу государства.
Запрет, установленный абзацем вторым пункта 2 настоящей части, не распространяется на случаи декларирования товаров в таможенный режим импорта с применением тарифных льгот (тарифных преференций), предусмотренных статьей 281 настоящего Кодекса.
Глава 2. Авторизированный экономический оператор. Упрощение и преимущества
Статья 12. Статус авторизованного экономического оператора
1. Предприятие-резидент, выполняет любую роль в международном цепи поставки товаров (производитель, экспортер, импортер, таможенный представитель, перевозчик, экспедитор, держатель склада) и получило авторизацию в соответствии с требованиями настоящей главы, приобретает статус авторизованного экономического оператора (АЭО ).
Для целей определения роли предприятия в международном цепи поставки товаров используются следующие основные понятия:
1) производитель - предприятие, непосредственно производит товары, предназначенные для экспорта;
2) экспортер (импортер) - предприятие, которое на основании заключенных им непосредственно или через посредника (комиссионера, агента, консигнаторы т.д.) внешнеэкономических договоров (контрактов) осуществляет экспорт (импорт) товаров с перемещением их через таможенную границу Украины, независимо от таможенного режима, в который помещаются такие товары;
3) таможенный представитель - в значении, приведенном в настоящем Кодексе;
4) перевозчик - в значении, приведенном в настоящем Кодексе;
5) экспедитор - в значении, приведенном в Законе Украины «О транспортно-экспедиторской деятельности»;
6) держатель склада-предприятие, в собственности или пользовании которого находится объект, определенный в соответствующей авторизации на эксплуатацию таможенного склада, склада временного хранения или в соответствующем разрешении на эксплуатацию свободной таможенной зоны.
2. Авторизация АЭО может быть следующих типов:
1) о предоставлении права на применение упрощений (далее - АЭО-С);
2) о подтверждении безопасности и надежности (далее - АЭО-Б).
Предприятие самостоятельно выбирает тип авторизации, предусмотренное этой частью, и может одновременно иметь авторизации обоих типов.
Авторизация АЭО признается на всей территории Украины.
Признание таможенными администрациями иностранных государств авторизации АЭО, полученной предприятиями-резидентами, осуществляется в соответствии с международными договорами Украины.
3. Для предоставления авторизаций применяются следующие критерии:
1) соблюдение требований таможенного и налогового законодательства Украины, а также отсутствие фактов привлечения к уголовной ответственности;
2) демонстрация заявителем высокого уровня контроля своих операций и товарных потоков на основе бухгалтерского учета, системы управления коммерческими учетными записями и, в соответствующих случаях, товарно-транспортной документацией, позволяющих осуществлять надлежащий таможенный контроль;
3) устойчивое финансовое положение;
4) обеспечение практических стандартов компетенции или профессиональной квалификации ответственного должностного лица предприятия;
5) соблюдение стандартов безопасности и надежности.
Авторизация АЭО-С предоставляется при условии подтверждения соответствия предприятия критериям, определенным пунктами 1-4 настоящей части.
Авторизация АЭО-Б предоставляется при условии подтверждения соответствия предприятия критериям, определенным пунктами 1-3 и 5 настоящей части.
Авторизация АЭО-С или АЭО-Б, при условии, что его действие не остановлена или такая разрешение не аннулирована, является подтверждением соответствия предприятия критериям, определенным абзацем седьмым или восьмым этой части соответственно.
4. Для предоставления авторизации АЭО предприятие представляет в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, заявление о предоставлении авторизации АЭО и анкету самооценки в порядке, определенном статьей 19.4 настоящего Кодекса.
5. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, ведет Единый государственный реестр авторизованных экономических операторов и обеспечивает его обнародования на своем официальном сайте.
6. Решение о предоставлении, отказе в предоставлении, приостановлении (возобновление), внесение изменений, отмена или аннулирования авторизации АЭО оформляется приказом центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную таможенную политику.
Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, безотлагательно, но не позднее чем на следующий рабочий день со дня принятия решения вносит сведения о предоставлении, отмене или аннулировании авторизации АЭО в Единый государственный реестр авторизованных экономических операторов:
Абзацы третий - пятый исключены
7. Исключена
8. После получения авторизации АЭО-С или АЭО-Б предприятие должно не допускать случаев несоответствия критериям, определенным абзацем седьмым или восьмым части третьей настоящей статьи соответственно. Таможенные Органы осуществляют мониторинг соответствия предприятия указанным критериям.
9. Кабинет Министров Украины утверждает:
1) форму, описание и правила использования национального логотипа АЭО;
2) форму сертификата АЭО;
3) порядок создания и ведения Единого государственного реестра авторизованных экономических операторов.
По обращению предприятия, которому предоставлена авторизация АЭО, центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, выдает сертификат АЭО.
Сертификат АЭО выдается руководителю предприятия или представителю предприятия, или направляется предприятию заказным письмом с уведомлением о вручении.
10. Исключена
Статья 13. Упрощение и преимущества
1. Предприятие имеет право в порядке и на условиях, определенных настоящим Кодексом, применять следующие упрощения:
1) использование общей гарантии;
2) использование общей гарантии с уменьшением размера обеспечения референтной суммы до 50 процентов;
3) использование общей гарантии с уменьшением размера обеспечения референтной суммы до 30 процентов;
4) использование освобождения от гарантии;
5) использование пломб специального типа;
6) процедура упрощенного декларирования;
7) процедура выпуска по местонахождению.
2. Предприятие имеет право применять транзитные упрощения, предусмотренные статьей 91 1 настоящего Кодекса, и» другие упрощения, предусмотренные международными договорами Украины, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, в порядке и на условиях, определенных такими международными договорами и законодательством Украины по таможенному делу.
3. Предприятие, которому предоставлено авторизацию АЭО-С, пользуется следующими преимуществами:
1) пропуск через таможенную границу, таможенный контроль и/или выполнение таможенных формальностей в отношении товаров, транспортных средств коммерческого назначения в первоочередном порядке, в том числе с использованием информационно-коммуникационных систем, регулирующих очередность прибытия к государственной границе и/или ее пересечения;
2) уменьшение автоматизированной системой управления рисками форм и объемов таможенного контроля при осуществлении таможенного оформления товаров, транспортных средств коммерческого назначения;
3) использование специально определенной (при наличии) полосы движения в пункте пропуска через государственную границу Украины для перемещения автомобильных транспортных средств коммерческого назначения;
4) использование национального логотипа АЭО.
4. Предприятие, которому предоставлено авторизацию АЭО-Б, пользуется следующими преимуществами:
1) получение от таможенного органа уведомления о том, что соответствующие товары и транспортные средства коммерческого назначения на основе результатов анализа рисков по общей декларации прибытия выбраны для проведения таможенного досмотра в пункте пропуска (пункте контроля) через государственную границу Украины до момента их перемещения через таможенную границу Украины;
2) пропуск через таможенную границу, таможенный контроль и/или выполнение таможенных формальностей в отношении товаров, транспортных средств коммерческого назначения в первоочередном порядке, в том числе с использованием информационно-коммуникационных систем, регулирующих очередность прибытия к государственной границе и/или ее пересечения;
3) уменьшение автоматизированной системой управления рисками форм и объемов таможенного контроля при осуществлении таможенного оформления товаров, транспортных средств коммерческого назначения;
4) использование специально определенной (при наличии) полосы движения в пункте пропуска через государственную границу Украины для перемещения автомобильных транспортных средств коммерческого назначения;
5) использование национального логотипа АЭО.
Если по результатам применения системы управления рисками обнаружено, что отправка уведомления, предусмотренного пунктом 1 настоящей части, может повлиять на результаты таможенного досмотра, должностные лица таможенного органа вправе проводить таможенный досмотр без отправки такого уведомления.
5. Для предоставления авторизации на применение упрощения предприятие подает в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, заявление о предоставлении авторизации на применение упрощения и анкету самооценки в порядке, предусмотренном статьей 19-4 настоящего Кодекса.
6. На применение каждого отдельного упрощения, определенного пунктами 1-6 части первой настоящей статьи, предоставляется отдельная авторизация. На применение упрощения, определенного пунктом 7 части первой настоящей статьи, для каждого объекта предприятия предоставляется отдельная авторизация.
7. Решение о предоставлении, отказе в предоставлении, остановке (обновлении), внесении изменений, отмене или аннулировании авторизации на применение упрощения оформляется приказом центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную таможенную политику.
8. После получения авторизации на применение упрощения предприятие должно соблюдать условия, определенные соответствующей авторизацией, а также не допускать случаев несоответствия критериям и/или условиям предоставления авторизации на применение упрощения.
9. Предприятия-нерезиденты имеют право пользоваться преимуществами, определенными настоящей статьей, в соответствии с международными договорами Украины, предусматривающими взаимное признание предприятий, которым предоставлена авторизация АЭО, и предприятий, выполняющих требования законодательства страны их регистрации, эквивалентные требованиям для предоставления авторизации АЭО согласно настоящим Кодексом.
Статья 14. Условия соответствия предприятия критериям предоставления авторизации
1. Предприятие соответствует критерию, определенному пунктом 1 части третьей статьи 12 настоящего Кодекса, при соблюдении следующих условий:
1) конечные бенефициарные владельцы (контроллеры), владельцы существенного участия, члены правления или иного исполнительного органа предприятия, члены наблюдательного совета, руководитель, главный бухгалтер, руководитель подразделения по работе с таможней работник, ответственный за таможенные вопросы, указанный в части четвертой настоящей статьи, уполномоченные лица предприятия, сведения о которых внесены в учетную карточку лиц, которые при осуществлении своей деятельности являются участниками отношений, регулируемых законодательством Украины по вопросам таможенного дела, не имеют непогашенной или не снятой в установленном законом порядке судимости за совершение:
а) контрабанды наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов или прекурсоров или фальсифицированных лекарственных средств;
б) уголовных преступлений в сфере хозяйственной деятельности;
в) уголовных преступлений в сфере служебной деятельности и профессиональной деятельности, связанной с предоставлением публичных услуг;
2) на лиц предприятия, указанных в пункте 1 настоящей части, агентов по таможенному оформлению других предприятий (таможенных брокеров), перевозчиков в связи с выполнением ими действий, связанных с осуществлением таможенных формальностей относительно товаров, транспортных средств коммерческого назначения в интересах такого предприятия, в течение календарного года, в котором осуществляется оценка соответствия предприятия этому критерию, и любого из предыдущих трех календарных лет не были наложены административные взыскания за нарушение таможенных правил, к систематическим или серьезным нарушениям таможенных правил в соответствии с настоящей статьей.
Для целей оценки соответствия предприятия этому критерию:
систематическими нарушениями таможенных правил считаются пять и более нарушений таможенных правил, совершенных одним или несколькими лицами в течение календарного года. При этом совершение одним или несколькими лицами двух и более нарушений таможенных правил, связанных с осуществлением таможенных формальностей в отношении товаров, транспортных средств коммерческого назначения при их одновременном перемещении через таможенную границу Украины в пределах одной внешнеэкономической операции, считается совершением одного нарушения таможенных правил;
серьезными нарушениями таможенных правил считаются нарушения таможенных правил, за совершение которых наложено административное взыскание в виде штрафа или в виде конфискации товаров, транспортных средств коммерческого назначения - непосредственных предметов нарушения таможенных правил, если общий размер таких наложенных штрафов и / или стоимость конфискованных предметов правонарушений в течение календарного года превышает:
а) 0,5 процента общей фактурной стоимости товаров, перемещенных предприятием через таможенную границу Украины или задекларированных за соответствующий год; или
б) сумму в размере, определенном законом для квалификации уклонения от уплаты налогов и сборов как уголовного преступления для соответствующего года;
3) к предприятию не применены санкции в соответствии с Законом Украины «О санкциях», а также предприятием приняты меры к недопущению осуществления операций с товарами и/или предприятиями, к которым применены секторальные или персональные санкции в соответствии с Законом Украины «О санкциях».
2. Предприятие отвечает критерию, определенному пунктом 2 части третьей статьи 12 настоящего Кодекса, в случае соблюдения следующих условий:
1) система учета предприятия:
а) отвечает основным принципам бухгалтерского учета и финансовой отчетности в Украине;
б) обеспечивает фиксирование в хронологическом порядке всех хозяйственных операций, что позволяет таможенным органам проследить факт регистрации хозяйственной операции от ее возникновения в первичном документе и до внесения такой операции в соответствующие учетные и/или отчетные документы, а также проверить правильность и достоверность учетных записей путем изучения последовательности зафиксированных фактов осуществления хозяйственных операций;
в) обеспечивает возможность выделения сведений о товарах с различным таможенным статусом и в уместных случаях, указания их местоположения. Настоящий подпункт не применяется для авторизации АЭО-Б;
г) обеспечивает физический и/или с применением информационно-коммуникационных технологий доступ должностных лиц таможенных органов к первичным документам и регистрам бухгалтерского учета, а также к коммерческим учетным записям и товарно-транспортной документации;
ґ) обеспечивает, чтобы учетные записи, которые предприятие ведет для таможенных целей, были интегрированы в его Бухгалтерский учет или ведение таких записей позволяло делать перекрестные сверки содержащейся в них информации с данными бухгалтерского учета;
2) организационно-штатная структура предприятия, внедренные на нем процедуры по принятию и выполнению управленческих решений соответствуют содержанию и масштабам его деятельности, обеспечивают управление и контроль за операциями с товарами, а также предупреждение и выявление несанкционированных действий и правонарушений;
3) предприятием введены процедуры для обеспечения контроля за осуществлением предусмотренных законом мер тарифного и нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности;
4) предприятием приняты все необходимые меры для предотвращения несанкционированного и незаметного исправления учетных записей в первичных документах и регистрах бухгалтерского учета, а также в коммерческих учетных записях и товарно-транспортной документации;
5) предприятием введены процедуры для обеспечения надлежащего хранения, предупреждения потери и защиты учетных записей, документов и информации о его хозяйственной деятельности;
6) работников предприятия обязано (должностными инструкциями, установками и т.п.) информировать таможенные органы о случаях нарушения требований налогового законодательства и законодательства Украины по вопросам таможенного дела;
7) предприятием приняты все необходимые меры для защиты первичных и других документов, регистров бухгалтерского учета, коммерческих учетных записей и товарно-транспортной документации, информационно-коммуникационных и информационных (автоматизированных) систем от несанкционированного доступа к ним.
3. Предприятие отвечает критерию, определенному пунктом 3 части третьей статьи 12 настоящего Кодекса, в случае соблюдения следующих условий:
1) предприятие не находится в процедуре санации должника до открытия производства по делу о банкротстве, а также в отношении такого предприятия не открыто производство по делу о банкротстве;
2) в течение календарного года, в котором проводится оценка соответствия предприятия этому критерию, и предыдущих трех календарных лет предприятие не имело налогового долга по уплате таможенных платежей, а также не имеет налогового долга по уплате других налогов, не относящихся к таможенным платежам, на момент принятия решения о соответствии предприятия этому критерию;
3) в течение календарного года, в котором проводится оценка соответствия предприятия указанному критерию, и предыдущих трех календарных лет данные бухгалтерского учета и финансовой отчетности предприятия подтверждают, что финансовое состояние этого предприятия достаточное для выполнения его обязательств с учетом вида и объема коммерческой деятельности, а также отсутствие отрицательных чистых активов, кроме случаев, если такие отрицательные чистые активы могут быть обеспечены.
В случае если предприятие зарегистрировано менее трех лет, оценка выполнения условий, предусмотренных настоящей частью, производится за период с даты его регистрации.
4. Предприятие соответствует критерию, определенному пунктом 4 части третьей статьи 12 настоящего Кодекса, в случае соблюдения любого из условий, определенных пунктом 1 или 3, и соблюдения условий, определенных пунктами 2 и 4 настоящей части:
1) предприятие имеет опыт осуществления деятельности в пределах международной цепи поставки товаров в течение календарного года, в котором проводится оценка соответствия предприятия этому критерию, и в предыдущие три календарных года;
2) предприятие имеет работника, ответственного за таможенные вопросы;
3) работник, ответственный за таможенные вопросы, имеет опыт практической работы по направлению осуществления таможенных формальностей не менее трех лет;
4) на работника, ответственного за таможенные вопросы, должны быть возложены, в частности, но не исключительно, следующие обязанности:
а) взаимодействие с таможенными органами по вопросам соответствия предприятия критериям и/или условиям предоставления авторизации;
б) проведение самостоятельного контроля за соблюдением предприятием соответствия критериям и/или условиям предоставления авторизации и условиям, определенным такой авторизацией;
в) неотложное информирование таможенных органов об изменениях в деятельности предприятия, имеющих значение для проведения оценки соответствия, в том числе относительно потери или передачи другому лицу права пользования соответствующим объектом предприятия, возникновения событий и/или обстоятельств, которые могут иметь влияние на соблюдение предприятием соответствия критериям и/или условиям предоставления авторизации, и условий, определенных такой авторизацией.
5. Предприятие отвечает критерию, определенному пунктом 5 части третьей статьи 12 настоящего Кодекса, в случае соблюдения следующих условий:
1) конструкция и обустройство объектов предприятия, которые используются предприятием и имеют значение для оценки соответствия, обеспечивают защиту от противоправного проникновения в такие объекты;
2) предприятием введены и выполняются документированные (в виде инструкций, порядков, политик и т.п.) процедуры для:
а) исключение несанкционированного доступа к объектам предприятия, которые используются предприятием и имеют значение для оценки соответствия;
б) выявление и предупреждение несанкционированных действий с товарами, транспортными средствами коммерческого назначения, подлежащими или подлежащим таможенному контролю;
в) идентификации контрагентов, а также включение в договоры (контракты) положений по обеспечению такими контрагентами безопасности в международной цепи поставок товаров;
г) обеспечение контроля безопасного доступа на объекты предприятия, используемые предприятием и имеющие значение для оценки соответствия лиц, предоставляющих такому предприятию услуги на договорной основе;
ґ) проверки деловых качеств и добродетели кандидатов на должности, связанные с безопасностью и надежностью предприятия, а также периодической проверки деловых и личных качеств работников, занимающих такие должности;
д) регулярного повышения квалификации работников, ответственных за безопасность на предприятии;
3) предприятие имеет работника, на которого возложена обязанность по взаимодействию с таможенными органами по вопросам безопасности и надежности.
Предприятие соответствует критерию, определенному пунктом 5 части третьей статьи 12 настоящего Кодекса, при наличии у него сертификата о соблюдении стандартов безопасности и надежности, полученного в соответствии с международными договорами Украины или международными стандартами, в случае если условия получения такого сертификата эквивалентны условиям, установленным настоящей частью.
Глава 3. Решение таможенных органов. Информирование и консультирование по вопросам таможенного дела
Статья 19. Общие положения о решениях таможенных органов
1. Таможенные органы принимают решение:
1) по заявлению предприятия;
2) при выполнении таможенных формальностей;
3) по делам о нарушении таможенных правил;
4) при рассмотрении жалоб на решения, действия или бездействие таможенных органов;
5) в других случаях, предусмотренных законодательством Украины по таможенному делу.
2. Решения таможенных органов могут быть обжалованы в соответствии с главой 4 настоящего Кодекса.
Статья 19.1. Формы решений таможенных органов
1. Таможенные органы принимают решения в установленной настоящим Кодексом форме (письменно, устно или путем совершения действий).
2. Письменные решения оформляются в бумажной или электронной форме.
Решения в электронной форме оформляются как отдельный электронный документ или путем внесения отметок, сведений о принятом решении в соответствующие системы, обеспечивающие функционирование электронных информационных ресурсов таможенных органов.
Статья 19.2. Виды решений таможенных органов
1. По заявлению предприятия таможенные органы принимают решение о: