Досье на проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования и исламского финансирования» (22 августа 2012 года) (принят)

Президент

М. Муханов

1. Общие положения

Государственный орган-разработчик

Национальный Банк Республики Казахстан

Наименование законопроекта

«О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования и исламского финансирования»

Полученные документы

1. Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования и исламского финансирования»;

2. Пояснительная записка к проекту Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования и исламского финансирования»;

3. Паспорт по оценке социально-экономических последствий действия проекта Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования и исламского финансирования»;

4. Сравнительная таблица к проекту Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования и исламского финансирования»;

5. Прогнозы возможных экономических, социальных, правовых, экологических последствий действия принимаемого проекта Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования и исламского финансирования»;

6. Справка по проекту Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования исламского финансирования»;

7. Справочный лист к проекту Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования и исламского финансирования»;

8. Проект постановления Правительства Республики Казахстан «О проекте Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования и исламского финансирования»»;

9. Пояснительная записка к проекту постановления Правительства Республики Казахстан «О проекте Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования и исламского финансирования»».

Основание проведения экспертизы

Письмо Министерства экономического развития и торговли Республики Казахстан от 26 марта 2012 года № 31-2-7/3529

Информация об экспертной организации

Акционерное общество «Институт экономических исследований»

Эксперты: старший эксперт, магистр математики Ж. Аубакирова, эксперт-юрист Ш. Бадыхан, старший эксперт, магистр менеджмента А. Дуйсембаева, старший эксперт, магистр экономики А. Кысыков, старший эксперт С. Солтыбаева, старший эксперт, магистр финансов Ж. Хасенова

Общая характеристика законопроекта

Отрасль законодательства

1) Гражданское законодательство;

2) Финансовое законодательство: Банковское дело; Страховое дело;

3) Налоговое законодательство.

Предмет правового регулирования

Общественные отношения, касающиеся регулирования деятельности исламских страховых (перестраховочных) организаций и исламских банков, системы гарантирования страховых выплат, обязательного страхования работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей.

Назначение законопроекта

Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования и исламского финансирования» направлен на развитие исламской финансовой системы в Республике Казахстан, системы гарантирования страховых выплат и системы обязательного страхования работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей.

Структура законопроекта

Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования и исламского финансирования» (далее - законопроект) состоит из 2-х статей.

Целевая группа

Граждане Республики Казахстан и иностранцы, юридические лица (резиденты и нерезиденты Республики Казахстан).

Обоснованность проведения научной экономической экспертизы

1. Закон Республики Казахстан «О нормативных правовых актах» от 24 марта 1998 года № 213;

2. Постановление Правительства Республики Казахстан «О мерах по совершенствованию нормотворческой деятельности» от 30 мая 2002 года № 598;

3. Порядок документооборота по научной экономической экспертизе законопроектов Республики Казахстан, утвержденный приказом Министра экономического развития и торговли Республики Казахстан от 3 мая 2011 года № 120;

4. Методические рекомендации по оценке социально-экономических последствий действия принимаемых законопроектов, утвержденные приказом Министра экономического развития и торговли Республики Казахстан от 3 мая 2011 года № 122.

Принятые законы (количество) по вопросам рассматриваемого законопроекта в текущем году на момент проведения экспертизы

В текущем году на момент проведения экспертизы по вопросам страхования и исламского финансирования законы не принимались.

Количество подзаконных нормативных правовых актов, предусмотренных законопроектом

Законопроектом предусматривается принятие 3-х подзаконных нормативных правовых актов.

Новизна исследуемого законопроекта. Законопроект вносит изменения и дополнения в следующие законодательные акты:

1. В Гражданский кодекс Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 года, в части введения понятия исламского страхования и закрепления особенностей его осуществления;

2. В Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других, обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в части исключения из оборота по реализации оборота по реализации товаров, работ, услуг при осуществлении исламскими банками финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита («товарная мурабаха»), местом реализации которых не является Республика Казахстан;

3. В Законе Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» предусматривается:

- право исламских банков создавать некоммерческую организацию в организационно-правовой форме акционерного общества, гарантирующую возврат депозитов, привлеченных исламскими банками;

- включение в перечень банковских операций исламского банка осуществление финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита, условия которого предусматривают продажу покупателем приобретенного товара третьему лицу («товарная мурабаха»);

- возможность получения гарантированной доходности определенного уровня в случаях размещения в активы исламским банком денег, привлеченных в рамках инвестиционных депозитов;

4. В Законе Республики Казахстан от 18 декабря 2000 года «О страховой деятельности» предусматривается:

- введение понятия исламской страховой (перестраховочной) организации;

- исключение общего требования для страховых организаций осуществлять страховые выплаты исключительно за счет своих активов, ввиду того, что исламские страховые организации осуществляют страховые выплаты за счет средств формируемого ими исламского, страхового фонда;

- утверждение советом директоров правил страхования и внутренних правил исламской страховой (перестраховочной) организации при наличии положительного заключения совета по принципам исламского финансирования;

- запрет для исламских страховых организаций предоставлять в рамках накопительного страхования займы в пределах выкупной суммы своим страхователям с учетом требований нормативных правовых актов уполномоченного органа;

- право страхователя при заключении договора исламского страхования запросить у исламской страховой организации положительное заключение совета по принципам исламского финансирования;

- установление требований к наименованиям исламских страховых организаций;

- обязательное формирование в исламской страховой (перестраховочной) организации такого коллегиального органа как совет по принципам исламского финансирования, наличие которого является одним из требований для получения лицензии на право осуществления страховой деятельности;

- особенности создания и деятельности исламских страховых (перестраховочных) организаций, а именно:

- введение принципов исламского страхования и понятия «исламский страховой фонд»;

- управление исламским страховым фондом осуществляет исламская страховая (перестраховочная) организация;

- инвестирование средств исламского страхового фонда в активы, перечень которых устанавливается советом по принципам исламского финансирования;

- исключение ответственности исламской страховой (перестраховочной) организация за убытки, связанные с уменьшением стоимости активов, в которые были вложены средства исламского страхового фонда, за исключением случаев, когда такие убытки возникли по ее вине;

- введение раздельного учета средств исламской страховой (перестраховочной) организации и средств исламского страхового фонда;

- обязанность исламской страховой (перестраховочной) организации в случае недостаточности средств исламского страхового фонда для исполнения обязательств по договорам исламского страхования предоставить в исламский страховой фонд без права получения вознаграждения денежные средства с условием их возврата в будущем за счет денежных поступлений в исламский страховой фонд;

- распределение доходов, полученных исламским страховым фондом, между страхователями, пропорционально доле каждого страхователя в исламском страховом фонде в установленных случаях и порядке;

- право исламской страховой (перестраховочной) организации получать вознаграждение за управление исламским страховым фондом только согласно выбранному методу получения вознаграждения;

- исламская страховая организация не является участником организации, гарантирующей осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателем) при принудительной ликвидации страховой организации по договорам обязательного страхования;

- право исламских страховых организаций самостоятельно создавать некоммерческую организацию в организационно-правовой форме акционерного общества, гарантирующую осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателем) по договорам исламского страхования;

- наступление предусмотренных последствий признания операций и сделок не соответствующим требованиям к деятельности исламской страховой (перестраховочной) организации; введение дополнительных требований к уставу исламской страховой (перестраховочной) организации;

5. В Законе Республики Казахстан от 3 июня 2003 года «О Фонде гарантирования страховых выплат» предусматривается:

- исключение обязанности страховой организации по приобретению акций Фонда гарантирования страховых выплат (далее - Фонд), однако за ними остается право быть его акционерами. Вводится норма, в соответствии с которой одним из акционеров Фонда будет являться Национальный Банк Республики Казахстан;

- уточнение количества членов совета директоров - семь человек, которые осуществляют общее руководство деятельностью Фонда;

- исключение нормы, предусматривающей право заявителя определять решения Фонда и голосовать принадлежащими акциями Фонда с момента приобретения акций заявителем Фонда до получения им лицензии на право осуществления страховой деятельности по гарантируемым видам страхования;

- право Национального Банка Республики Казахстан, Правительства Республики Казахстан и иных организаций при недостаточности резерва гарантирования страховых выплат и собственного капитала предоставлять Фонду заем, который подлежит погашению за счет чрезвычайных взносов страховых организаций-участников;

6. В Закон Республики Казахстан от 7 февраля 2005 года «Об обязательном страховании работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей» в части исключения риска профессионального заболевания работника при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей из коммерческого страхования.

2. Описание проблемных вопросов, на решение которых направлен законопроект:

- несоответствие национального законодательства в области страхования принципам исламского финансирования, результатом которого является отсутствие возможности покрытия страховых рисков исламскими финансовыми организациями и иными заинтересованными лицами;

- отсутствие возможности получения гарантированного вознаграждения в случаях размещения в активы исламским банком денег, привлеченных в рамках инвестиционных депозитов;

- обеспечение стабильности деятельности АО «Фонд гарантирования страховых выплат»;

- неурегулированность вопросов реализации обязательного страхования работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей, в том числе связанных сосуществлением страховых выплат по профессиональным заболеваниям.

3. Описание всех известных и эффективных способов, механизмов, подходов к разрешению проблемных вопросов, на решение которых направлено принятие законопроекта, в том числе применявшихся на разных исторических этапах, зарубежной практике

Исламская банковская система.

Первые попытки создания исламских банков были предприняты в середине 1940-х годов в Малайзии и в конце 1950-х годов в Пакистане. Однако первый банк, функционирующий на основе законов Шариата был создан в 1963 г. в Египте - Mit Ghamr Savings Bank (впоследствии переименованный в Nasser Social Bank) - сберегательный банк, который не начислял и не выплачивал проценты. Накопленные на счетах средства инвестировались в торговлю и промышленность, а полученная прибыль делилась между вкладчиками. К 1967 г. в Египте действовало уже девять подобных банков.

В 1975 г. на заседании Организации исламской конференции (Organisation de la conférence islamique) (далее - ОИК) было принято решение об организации Исламского банка развития (Banque islamique développement, BID) no аналогии с Всемирным банком. Исламский Банк Развития представляет собой международную организацию, которая была учреждена с целью экономического развития и социального прогресса мусульманского сообщества, и выступает в роли спонсора коммерческих исламских банков, способствуя развитию стран с переходной экономикой. С этого периода начали появляться исламские банки, первыми из которых стали Dubai Islamique Banque (DIB), Kuwait Finance House (KFH) и Bahrain Islamic Bank (BIB).

В 1979 г. Пакистан стал первой страной, объявившей об исламизации национальной банковской системы, предоставление и использование финансовых услуг и продуктов полностью подчиняются исламским религиозным принципам. В 1983 г. аналогичному пути последовали Судан и Иран.

В 1981 г. была сформирована ассоциация мусульманских инвесторов, при которой был создан холдинг Dar Al-Maal Al-Islami (DMI) в Женеве. В 1973 г. был создан Phillippine Ammarrah Bank, после 1983 г. - ряд банков в Малайзии, в 1998 г. - в Индонезии.

В таких странах как Малайзия, Индонезия, Иордания, Египет и др. параллельно существуют исламская и общепринятая банковские системы. Это осуществляется либо путем открытия «исламских окон» в обычных финансовых учреждениях, либо путем создания отдельных банков, отделений или филиалов, специализирующихся на исламских финансовых продуктах.

В 2001 г. был создан Международный исламский финансовый рынок (International Islamic Financial Market - IIFM) со штаб-квартирой в Бахрейне, который был учрежден коллективными усилиями центральных банков и валютных агентств Бахрейна, Брунея, Индонезии, Малайзии, Судана и Исламского банка развития (Саудовская Аравия) как инфраструктурная организация с полномочиями участия в создании, развитии и саморегулировании исламского рынка капитала.

Основанная цель организации - продвижение и стандартизация исламских финансовых инструментов, контрактов, разработанных продуктов и развитие инфраструктуры, а также издание методических рекомендаций и руководств по укреплению исламского рынка капитала и валютного рынка.

Важную роль в обеспечении предоставления информации исламскими банками играет Организация по учету и аудиту для исламских финансовых институтов (AccountingandAuditingOrganizationforlslamicFinanciallnstitutions - AAOIFI), разрабатывающая стандарты учета, соответствующие Международным стандартам финансовой отчетности (International Accounting Standards - IAS). Разработанные AAOIFI стандарты получают все более широкое распространение в исламских странах: они являются обязательными в Бахрейне, Судане и Иордании, применяются в качестве ориентиров в Саудовской Аравии, внедряются в банках Малайзии и Катара.

Целями AAOIFI являются:

- разработка концепций по бухгалтерскому учету и аудиту для исламских финансовых институтов;

- распространение концепций по бухгалтерскому учету и аудиту для исламских финансовых институтов и их применения через проведение обучения, семинаров, публикацию периодических информационных бюллетеней, проведение и обеспечение исследовательских возможностей;

- подготовка, опубликование и интерпретация стандартов бухгалтерскому учету и аудита для исламских финансовых институтов;

- обзор и внесение изменений в стандарты по бухгалтерскому учету и аудиту для исламских финансовых институтов.

Для обеспечения устойчивого развития исламской банковской системы в апреле 2002 г. руководители центральных банков Бахрейна, Индонезии, Ирана, Кувейта, Ливана, Малайзии, Пакистана, Саудовской Аравии и ОАЭ совместно с руководством Исламского банка развития и AAOIFI приняли решение о создании новой организации - Совет по исламским финансовым услугам (Islamic Financial Services Board - IFSB) - международная стандартоустанавливающая организация, которая поддерживает и повышает надежность и устойчивость индустрии исламских финансов услуг путем установления глобальных пруденциальных стандартов и руководящих принципов для индустрии, включающей банкинг, рынки капитала и страхования.

Основными характерными чертами исламских банков являются:

- запрещение выплаты и получения фиксированной и заранее определенной величины процента. Вместо этого используются схемы разделения прибылей и убытков (profit-and-loss-sharing), в соответствии с которыми доходность финансовых активов, помещенных в финансовое учреждение, определяется только после совершения сделки на основе фактической прибыли, полученной как результат эффективного использования средств в реальном секторе экономики;

- применение исламских методов финансирования, которые подразделяются на две группы. Первая основана на принципе разделения прибылей и убытков, в которую входят: доверительные контракты финансирования, соглашения об участии в акционерном капитале и прямые инвестиции. Вторая группа - методы финансирования, не связанные с разделением прибылей и убытков: благотворительные (беспроцентные) кредиты, продажа с отсрочкой платежей, покупка с отсрочкой поставки продукции, лизинговые соглашения, оплата специальных услуг по контракту (консультации, профессиональные услуги).

К числу основных финансовых инструментов исламских банков относятся следующие:

- Мудараба - Mudharaba (специальное партнерство) - контракт между одним или несколькими вкладчиками капитала, (rabelmal), с одной стороны, и предпринимателем, который организует работы, необходимые для использования средств (mudareb), - с другой. Исламские банки могут при этом выступать в качестве mudareb, когда они помещают средства на счета инвестора, или rabelmal, если они участвуют в операции, организованной другим банком, осуществляющим функции mudareb. Рассматриваемые контракты выступают в двух видах: 1) ограниченные контракты, касающиеся отдельной операции; 2) неограниченные контракты, когда mudareb не информирует инвесторов об осуществляемых им контрактах;

- Мушарака - Musharaka (активное партнерство) - контракт между двумя или более сторонами о финансировании проекта. Прибыли и убытки от проекта распределяются пропорционально вкладу участников. Данные контракты в основном касаются долгосрочных коммерческих контрактов;

- Иджара - Ijara waiktinaa (финансовый лизинг) - средне- и долгосрочный контракт о финансовом лизинге, который предполагает приобретение банком актива, который затем сдает в аренду предприятию на определенный период. При этом арендатор имеет возможность выкупить этот актив. Подобные контракты распространены в сфере недвижимости, наземного и воздушного транспорта, машиностроения;

- Мурабаха - Murabaha (финансирование торговли) - контракт о продаже товаров по цене, равной себестоимости плюс определенная надбавка, величина которой согласована между продавцом и покупателем. Такой контракт может быть простым (между покупателем и продавцом) или трехсторонним - между продавцом, покупателем и банком-посредником, организующим и осуществляющим эту сделку за определенную плату;

- Бай Аль Салам -Bai al salarm (срочное финансирование) - контракт, по которому покупатель оплачивает продавцу по договорной цене товар, который затем поставляется в рассрочку;

- Истисна - Istisna'a (финансирование строительства) - контракт о финансировании банком оборотного капитала предприятий. В этом случае речь идет о финансировании потребляемого предприятиями газа, электричества и т.д., то есть о продуктах, которые не могут быть объектами финансового лизинга;

- Сукук - Sukuk (исламская облигация) - облигации, выпущенные банками для финансирования конкретного средне- или долгосрочного проекта, который может осуществляться как государством, так и частными компаниями. В отличие от других инструментов, для которых устанавливается фиксированная процентная ставка, для Sukuk установлена плавающая процентная ставка;

- Кард Хасан - Quard hassan (беспроцентный кредит) - предоставление банком займов или привлечение депозитов на беспроцентной основе.

Таким образом, исламские банки осуществляют различные операции за исключением тех, которые противоречат законам Шариата (таких, например, как предоставление займов и кредитов под проценты).

В каждом исламском банке, помимо традиционных для банков органов контроля, действует Комитет по Шариату, который выступает как независимый консультант по вопросам законодательства, а также осуществляет надзор за деятельностью банка, чтобы обеспечить ее соответствие принципам Шариата.

Исламское страхование.

Такафул («предоставление взаимных гарантий») - система страхования, в основе которой находится механизм распределения прибылей и убытков между участниками и оператором на основе норм Шариата.

Ключевым правилами («запретами») для Такафула является:

- Гарам (Gharam) - неопределенность или спекуляция;

- Мейсир (Maisir) - игра, содержащая риск/пари;

- Риба (Riba) - ростовщичество.

В 1985 году Высший совет мусульманских правоведов признал систему Такафула альтернативной формой страхования, соответствующей всем правилам и требованиям Шариата. Первые попытки введения исламского страхования были осуществлены в 1970 г. в Египте, Судане и ОАЭ. В этом же году крупнейшая финансово-промышленная группа Саудовской Аравии «Далла Аль-Барака Групп» (Dallah Al Baraka Group - DAG) создала первую страховую компанию в Манаме.

В настоящее время исламские страховые компании действуют в Дубае (Islamic Arab Insurance Company), Бахрейне (Islamic Insurance&Reinsurance Co), Тунисе (BEST Reinsurance) и других странах.

Один из первых законов о Такафуле, который определил его правовую основу с учетом европейского и мусульманского права был принят в Малайзии.

Модели организации деятельности Такафула:

- некоммерческий Такафул - Такафул без элементов инвестиционных операций организуется на основе взаимодействия и сотрудничества участников данного Такафула. Единственной целью данной организации является возмещение убытков участникам;

- Такафул с элементами инвестиционной деятельности. Данная модель имеет две цели: возмещение убытков участникам и увеличение Такафул фонда путем инвестирования положительного остатка данного фонда.

Деятельность Такафул с элементами инвестиций предусматривает передачу Такафул оператору таких функций, как продажи, маркетинг, андеррайтинг, а также инвестиционное управление Такафул фондом на принципах мудараба или вакала.

Основными направлениями деятельности Такафула являются:

1) личное (family) страхование, которое подразумевает страховые программы (продукты), связанные с возмещением убытков по текущему состоянию физического лица (держателя страхового полиса или иных выгодоприобретателей) или группы физических лиц (группы страхователей или иных выгодоприобретателей).

Личное страхование включает следующие виды страховых программ: индивидуальные программы; корпоративные программы; ипотечные программы; программы пенсионного накопления.

Индивидуальные программы включает в себя долгосрочные продукты, направленные на создание покрытия убытков (расходов) при наступлении следующих случаев: болезни (покрытие расходов на лечение); смерти кормильца или члена семьи (покрытие расходов на похороны); необходимость финансирования получения высшего образования детьми.

Корпоративные программы предназначены для определенного круга лиц, включая коммерческие и некоммерческие организации и состоят из стандартных продуктов индивидуальной программы.

Ипотечные программы включает покрытия убытков (расходов) по ипотечным долгам держателей страховых полисов Такафула при наступлении следующих случаев: потери источника дохода вследствие приобретения должником инвалидности; смерти должника.

Программы пенсионного накопления включают долгосрочные продукты сбережения и накопления физических и корпоративных лиц.

В рамках личного страхования участнику Такафула предоставляется возможность вносить два обособленных взноса: взнос на принципе tabarru', который направляется для покрытия убытков участников Такафула и взнос на инвестиционные цели, который используется для инвестиционных вложений. Целью инвестиционного счета является сбережения и накопления (для использования в личных и семейных целях) каждого участника Такафула, а также возможность использования (перераспределение) для последующих взносов на принципе tabarru';

2) имущественное (general) страхование подразумевает страховые программы (продукты), связанные с возмещением убытков по текущему состоянию имущества, принадлежащего страхователю и расходов по ответственности страхователя за действия перед третьими лицами.

Имущественное страхование включает следующие виды страховых продуктов:

- Транспортный Такафул;

- Ущерб от пожара;

- Ущерб от пожара, причиненного третьим лицам;

- Ущерб от незаконных действий третьих лиц;

- Компенсация расходов работодателей перед работниками;

- Такафул публичной ответственности.

В сложившейся практике деятельности имущественного Такафула участники осуществляют свои взносы на принципе tabarru' (пожертвования с правом компенсации), в отличие от личного страхования участник не осуществляет отдельный взнос на инвестиционный счет.

Обязательное страхование работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей.

В Российской Федерации обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний осуществляется с января 2000 г. в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», которым установлены правовые, экономические и организационные основы данного вида страхования, определен порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного работника при исполнении им обязанностей по трудовому договору (контракту) и в иных установленных настоящим Федеральным законом случаях.

Субъектами страхования являются:

- застрахованный:

1) физическое лицо, подлежащее обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с положениями п. 1 ст. 5 Федерального закона;

2) физическое лицо, получившее повреждение здоровья вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, подтвержденное в установленном порядке и повлекшее утрату профессиональной трудоспособности;

- страхователь - юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающая граждан Российской Федерации) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с п. 1 ст. 5 Федерального закона;

- страховщик - Фонд социального страхования Российской Федерации.

В соответствии со ст. 5 «Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве ей профессиональных заболеваний подлежат:

- физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем;

- физические лица, осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду страхователем.

Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

В соответствии со ст. 3 «Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе» определены следующие понятия:

- класс профессионального риска - уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и расходов на обеспечение по страхованию, сложившийся по видам экономической деятельности страхователей;

- страховой случай - подтвержденный в установленном порядке факт повреждения здоровья застрахованного вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, который влечет возникновение обязательства страховщика осуществлять обеспечение по страхованию;

- профессиональное заболевание - хроническое или острое заболевание застрахованного, являющееся результатом воздействия на него вредного (вредных) производственного (производственных) фактора (факторов) и повлекшее временную или стойкую утрату им профессиональной трудоспособности;

- профессиональный риск - вероятность повреждения (утраты) здоровья или смерти застрахованного, связанная с исполнением им обязанностей по трудовому договору и в иных установленных Федеральным законом случаях;

- несчастный случай на производстве - событие, в результате которого застрахованный получил увечье или иное повреждение здоровья при исполнении им обязанностей по трудовому договору и в иных установленных Федеральным законом случаях как на территории страхователя, так и за ее пределами либо во время следования к месту работы или возвращения с места работы на транспорте, предоставленном страхователем, и которое повлекло необходимость перевода застрахованного на другую работу, временную или стойкую утрату им профессиональной трудоспособности либо его смерть.

Обязательным социальным страхованием от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний предусматривается:

- социальная защита застрахованных при наступлении страхового несчастного случая или профессионального заболевания, повлекших за собой временную или стойкую утрату профессиональной трудоспособности, а в случае смерти застрахованного - социальную защиту иждивенцев и других граждан, имеющих право на обеспечение по страхованию в связи со смертью кормильца;

- обеспечение экономической заинтересованности субъектов страхования (застрахованный, страхователь, страховщик) в снижении профессионального риска за счет установления дифференцированных страховых тарифов;

- возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при исполнении им обязанностей по трудовому договору (контракту) и в иных установленных Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» случаях, путем предоставления застрахованному в полном объеме всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе оплату расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию;

- обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

Средства на осуществление данного вида страхования формируются за счет:

- обязательных страховых взносов страхователей;

- капитализированных платежей, поступивших страховщику в случае ликвидации страхователей;

- взыскания штрафов и пени;

- иных поступлений, не противоречащих законодательству Российской Федерации.

Согласно ст. 7 «Право на обеспечение по страхованию» право застрахованных на обеспечение по страхованию возникает со дня наступления страхового случая.

В соответствии со ст. 8 «Виды обеспечения по страхованию» обеспечение по страхованию осуществляется:

1) в виде пособия по временной нетрудоспособности, назначаемого в связи со страховым случаем и выплачиваемого за счет средств на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

2) в виде страховых выплат:

- единовременной страховой выплаты застрахованному либо лицам, имеющим право на получение такой выплаты в случае его смерти;

- ежемесячных страховых выплат застрахованному либо лицам, имеющим право на получение таких выплат в случае его смерти;

3) в виде оплаты дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией застрахованного при наличии прямых последствий страхового случая.

В соответствии со ст. 10 «Единовременные страховые выплаты и ежемесячные страховые выплаты» предусматриваются назначение и выплата единовременных страховых выплат и ежемесячных страховых выплат:

- застрахованному - если по заключению учреждения медико-социальной экспертизы результатом наступления страхового случая стала утрата им профессиональной трудоспособности;

- лицам, имеющим право на их получение, - если результатом наступления страхового случая стала смерть застрахованного.

Размер ежемесячной страховой выплаты (ст. 12 «Размер ежемесячной страховой выплаты») определяется как доля среднего месячного заработка застрахованного, исчисленная в соответствии со степенью утраты им профессиональной трудоспособности.

Если страховой случай наступил после окончания срока действия трудового договора (п. 5 ст. 12), по желанию застрахованного учитывается его заработок до окончания срока действия указанного договора, либо обычный размер вознаграждения работника его квалификации в данной местности, но не менее установленной в соответствии с законом величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации.

Степень утраты профессиональной трудоспособности устанавливается в процентах на момент освидетельствования пострадавшего учреждениями медико-социальной экспертизы, исходя из оценки потери им способности осуществлять профессиональную деятельность, в соответствии с критериями, утвержденными Министерством здравоохранения Российской Федерации.

4. Анализ предлагаемых законопроектом способов, механизмов, подходов к разрешению поставленных проблемных вопросов, возможных последствий от принятия тех или иных способов разрешения проблемных ситуаций, в том числе:

4.1. Влияние положений законопроекта на макроэкономическую эффективность (в краткосрочном и долгосрочном периодах)

Оценка влияния на объемы и темпы роста Валового внутреннего продукта (ВВП)

Нормы законопроекта предполагают внедрение исламского страхования, а также совершенствование правовых основ деятельности исламских банков.

Финансовые и страховые услуги, в том числе предоставляемые на основе принципов исламского финансирования, включаются в ВВП. По итогам 2011 года доля финансовой и страховой деятельности составила 3% ВВП (таблица 1).

Увеличение объема финансовых услуг можно ожидать в результате расширения перечня банковских операций исламских банков операцией по финансированию торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита, условия которого предусматривают продажу покупателем приобретенного товара третьему лицу. Наряду с этим законопроектом создается возможность для исламских банков создать организацию, гарантирующую возврат депозитов. Данное положение положительно скажется на привлекательности услуг исламских банков.

Таблица 1 - «Финансовая и страховая деятельность» в ВВП

январь-декабрь 2011 года, млн. тенге

в процентах

к соответствующему периоду предыдущего года

к итогу

индекс физического объема

дефлятор

2011 год

2010 год

Валовой внутренний продукт

27 300 568,8

107,5

116,5

100,0

100,0

Финансовая и страховая деятельность

831403,1

95,5

114,1

3,0

3,6

Источник: Агентство Республики Казахстан по статистике

Основное влияние на ВВП окажут нормы, регламентирующие деятельность исламских страховых (перестраховочных) организаций.

Согласно финансовой отчетности АО «Исламский Банк «AlHilal» доходы в виде вознаграждения составили 180,2 млн. тенге, комиссионные доходы - 259,6 млн. тенге. Общая же сумма доходов банков второго уровня Республики Казахстан в 2011 году (по сводному отчету о доходах и расходах по банкам второго уровня Республики Казахстан на 01.01.2012 г.) равнялась 4 465 567,3 млн. тенге (доходы, связанные с получением вознаграждения - 1 036 403,7 млн. тенге; доходы, не связанные с получением вознаграждения - 3 429 163,5 млн. тенге). Таким образом, доля исламского банкинга в Казахстане составляет 0,01%. Следовательно, расширение перечня банковских операций исламских банков не окажет существенного влияния на показатели ВВП (www.alhilalbank.kz, www.afn.kz).

В настоящее время в Казахстане помимо деятельности страховых организаций регулируются общественные отношения, связанные с осуществлением взаимного страхования (Закон Республики Казахстан «О взаимном страховании» от 5 июля 2006 года № 163). По данным Комитета по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан на территории страны зарегистрировано 37 страховых (перестраховочных) организаций и 107 обществ взаимного страхования (далее - ОВС). При этом единственной компанией в Казахстане, предоставляющей услуги исламского страхования, является ОВС «Халальное Страхование «Такафул» (www.takaful.kz):

- такафул-страхование от несчастных случаев;

- медицинское-такафул страхование лиц выезжающих за границу;

- добровольное медицинское такафул-страхование.

Исходя из данных отчетности ОВС «Халальное страхование «Такафул» на начало 2012 года было заключено 214 договоров страхования (страхование от несчастного случая - 7, страхование на случаи болезни - 207). Доходы ОВС за 2011 год составили 847,7 тыс. тенге, в том числе страховые премии по договорам страхования от несчастного случая - 56,6 тыс. тенге, страховые премии по договорам страхования на случаи болезни - 791,1 тыс. тенге. Для сравнения общая сумма страховых премий, принятых по договорам страхования, по всем страховым организациям Республики Казахстан составила 175,5 млрд. тенге.

Согласно Закону Республики Казахстан «О взаимном страховании» ОВС не вправе осуществлять деятельность по страхованию гражданско-правовой ответственности и по видам обязательного страхования, за исключением обязательного страхования в растениеводстве (ст. 13 «Условия осуществления деятельности по взаимному страхованию»). Создание правовых основ осуществления исламского страхования позволит данной компании расширить спектр оказываемых страховых услуг, а также стимулирует создание исламских страховых компаний в Казахстане. На сегодняшний день в республике растет число предприятий, производящих продукцию стандарта «халал» (в особенности в пищевой промышленности). Учитывая также темпы развития индустрии халал в мире (в 2009 году Всемирным банком общий размер рынка продукции халал оценивался в 634,5 млрд. долларов США), можно ожидать рост потребностей в исламском страховании со стороны юридических и физических лиц.

По прогнозу Комитета по регулированию деятельности регионального финансового центра Алматы Национального Банка Республики Казахстан к 2015 году на рынке исламского страхования будут действовать 4-6 компаний (www.rfca.kz).

В соответствии со Сводным отчетом о прибылях и убытках по страховым (перестраховочным) организациям Республики Казахстан по состоянию на 01.01.2012 года доходы от страховой деятельности за 2011 год составили 125,7 млрд. тенге, или 0,5% ВВП: в таком объеме можно оценить отечественный рынок страховых услуг. Принимая во внимание число зарегистрированных страховых (перестраховочных) организаций в сумме 37, средний доход одной страховой (перестраховочной) организации в 2011 году составил 3,4 млрд. тенге. Таким образом, в среднесрочном периоде создание 4-6 исламских страховых организаций позволит увеличить объем страховых услуг, а, следовательно, и ВВП, на 14-20 млрд. тенге.

По информации Национального Банка Республики Казахстан потенциальный объем исламского страхования в Казахстане, может в среднесрочной перспективе составить 5-10 млрд. тенге, а его доля в совокупном объеме страховых премий может достичь 3-5%.

Законопроектом исключаются обязательность страхования работника от утраты профессиональной трудоспособности в результате профессионального заболевания. Данное обстоятельство приведет к снижению объема соответствующих страховых услуг.

Оценка влияния на объемы и темпы роста Валового регионального продукта (ВРП)

Согласно данным Комитета по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан на территории страны зарегистрировано 37 страховых (перестраховочных) организаций, из них:

- в г. Алматы - 31;

- в г. Астана - 4;

- в других регионах - 2 (г. Караганда, г. Жезказган).

Исходя из этого, в краткосрочном периоде можно ожидать создание исламских страховых организаций в городах Алматы и Астана. В среднесрочной перспективе вероятно создание филиальных сетей исламских страховых организаций в регионах республики.

АО «Исламский Банк «Al Hilal» (первый и на текущий момент единственный исламский банк, созданный на территории Республики Казахстан) имеет головной офис в г. Алматы и 2 филиала: в г. Астана и в г. Шымкент.

Степень влияния законопроекта на ВРП конкретного региона будет зависеть от объема оказываемых услуг исламского страхования, банковских услуг исламских банков. Однако основное воздействие нормы законопроекта окажут на показатели ВРП г. Алматы и г. Астана.

Оценка влияния на объемы доходов и расходов государственного бюджета

Доходы государственного бюджета. Как уже было отмечено, принятие законопроекта создаст основы для открытия исламских страховых организаций, а также для увеличения объема услуг исламских банков.

В соответствии со Сводным отчетом о прибылях и убытках по страховым (перестраховочным) организациям Республики Казахстан по состоянию на 01.01.2012 года за 2011 год страховыми (перестраховочными) организациями уплачено в государственный бюджет 7 млрд. тенге в виде налогов и других обязательных платежей, в том числе:

- корпоративный подоходный налог - 5,2 млрд. тенге;

- текущие налоги и другие обязательные платежи в бюджет за исключением корпоративного подоходного налога - 1,8 млрд. тенге.

В среднем одной страховой (перестраховочной) организацией было уплачено 189 млн. тенге налогов и других обязательных платежей. Создание 4-6 исламских страховых организаций позволит увеличить доходы государственного бюджета в среднем на 0,8-1,1 млрд. тенге.

Расходы государственного бюджета. Принятие законопроекта не потребует выделения дополнительных финансовых средств из государственного бюджета.

Однако регулирование деятельности исламских страховых организаций может потребовать дополнительного финансирования со стороны надзорного органа - Национального Банка Республики Казахстан.

Законопроектом также предусматривается возможность Национального Банка Республики Казахстан являться акционером Фонда. При этом создается возможность приобретения им контрольного пакета акций (более 10%). По информации Национального Банка Республики Казахстан на приобретение акций Фонда планируется направить 250 млн. тенге.

По информации Фонда номинальная стоимость одной акции составляет 10 000 тенге, балансовая стоимость на 01.03.2012 г. - 15 630,4 тенге. Всего выпущено 50 000 акций. Таким образом, номинальная стоимость Фонда равна 500 млн. тенге, балансовая стоимость на 01.03.2012 г. - 781,5 млн. тенге. В случае выкупа акций Фонда Национальным Банком Республики Казахстан по номинальной стоимости, на запланированные 250 млн. тенге возможно приобрести 50% акций Фонда (www.fgsv.kz). Важно отметить, что в большинстве стран мира, в которых созданы фонды гарантирования страховых выплат, контрольно-надзорный орган не является держателем акций данных фондов. Однако, например, во Франции решение финансовых проблем влияющих на страхователей по общим видам страхования в случае ликвидации страховой компании обеспечивается Французским надзорным органом. Если страховая компания больше не может справляться со своими обязательствами, и при этом надзорный орган исчерпал все остальные способы защиты, надзорный орган обращается к системе защиты гарантий финансовой несостоятельности страховщика для прямых выплат страхователям. Деятельность данной системы защиты обеспечивает Французский надзорный орган. Система должна произвести все выплаты кредиторам в течение 5 месяцев. При этом выплаты по требованиям имеют ограничения по каждому классу: 70 000 евро каждому кредитору по страхованию жизни, и 90 000 евро за болезни, несчастные случаи, нетрудоспособность или смерть (www.fgsv.kz).

Оценка влияния на параметры инфляции

Законопроект не окажет прямого влияния на инфляцию, в силу специфики вводимых норм относительно исламского финансирования и страхования в целом. Однако развитие альтернативной формы финансирования может оказать косвенное влияние на снижении стоимости финансовых услуг и, соответственно, сдерживающее воздействие на инфляцию.

Оценка влияния на инвестиционную активность

К исламскому страхованию, как к альтернативной форме страхования, последнее время приковано пристальное внимание не только благодаря динамичному и устойчивому развитию, но и благодаря более эффективному преодолению последствий мирового кризиса. Основная разница между исламским и традиционным страхованием заключается в том, что Такафул фонду, согласно Шариату, запрещается вкладывать средства в традиционные инвестиции, в том числе сложные производные инструменты (запрещена секьюритизация), которые в свою очередь считаются одной из причин глобального финансового кризиса.

Вносимые изменения в законодательство Республики Казахстан создают правовое поле для внедрения и развития исламского страхования, способствуя развитию альтернативной формы страхования в Казахстане, созданию конкурентной среды на страховом рынке и привлечению дополнительных инвестиций в страхование из стран Ближнего Востока и Юго-Восточной Азии. Ситуация складывается благоприятной, учитывая, что в прошлом году Казахстан стал Председателем в ОИК, многие страны которой являются нефтедобывающими, и обладают объемными финансовыми ресурсами - более 1 трлн. долларов. Казахстанские банки только за 2003-2009 гг. привлекли из 29 исламских финансовых институтов (фондов, банков) 538 млн. долларов по линии исламского финансирования «мурабаха» и «вакала» (Алшанов Р., «Казахстан - ОИК: состояние и перспективы взаимодействия» // «Казахстанская правда» от 24.12.2010 г.).

Следует также отметить, что недавно состоялось подписание Генерального соглашения - Вакала между АО «Казпочта» и АО «Исламский банк «Al Hilal», согласно которому банк на условиях, соответствующих принципам и нормам Шариата, осуществил инвестирование Вакала в размере 1,5 млрд. тенге. Последнее демонстрирует то, что исламское финансирование осуществляется, прежде всего, в несырьевой сектор экономики.

Кроме того, учитывая, что большая часть населения Казахстана, 70,2% согласно данным за 2009 г. Агентства Республики Казахстан по статистике, исповедуют ислам, нормы законопроекта, которые соответствуют моральным и этическим принципам Шариата, позволят увеличить количество клиентов на рынке страхования. Последнее приведет к улучшению ситуации в финансовом секторе, который в последнее время был подвержен негативному воздействию мирового финансового кризиса.

Согласно п. 2 ст. 36-1 гл. 6-1 «Особенности создания и деятельности исламских страховых (перестраховочных) организаций» законопроект фактически регламентирует наиболее популярные модели получения прибыли Такафул оператором (исламской организацией страхования), а именно:

1. В рамках модели «вакала», страховая организация действует в качестве агента (вакиль) для страхователей. В данной модели Такафул оператор получает установленную сумму вознаграждения - заранее оговоренную долю взносов (пожертвований) страхователей. При этом Такафул оператор не участвует в страховой или инвестиционной прибыли;

2. В рамках модели «мудараба», вся инвестиционная прибыль делится между исламской страховой организацией и страхователями согласно заранее установленной пропорции;

3. В рамках «вакала-мудараба», Такафул оператор получает фиксированную долю взносов, уплаченных страхователями плюс долю от прибыли, полученную от инвестиционной деятельности. Данная модель является наиболее популярной и рекомендуется мировыми финансовыми организациями.

Однако существует и множество других моделей, в том числе «вакф», модифицированный вид «вакала» и «мудараба». Следует отметить, что в случае различия законодательства с другими странами, «практикующими» исламское финансирование, могут возникнуть правовые издержки, препятствующие инвестированию и развитию исламского страхования. Известно, что Малайзия имеет более либеральный подход и стремится адаптироваться к современным тенденциям развития в отличие от Ближнего Востока с наиболее консервативными взглядами.

Таким образом, законопроект, окажет положительное влияние на инвестиционную привлекательность Казахстана следующим образом:

1. Внедрение исламского страхования является очевидным и логичным шагом для развития исламского финансирования, вслед за исламским банкингом, создание которого было регламентировано в феврале 2009 года в Республике Казахстан, когда был принят закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам организации и деятельности исламских банков и организации исламского финансирования». Т.е. все нормы, связанные непосредственно с внедрением исламского страхования, должны положительно повлиять на инвестиционную привлекательность со стороны стран мусульманского мира. Так, например, ст. 818 «Страховые премии», ст. 826 «Содержание договора страхования», ст. 845-1 «Исламское страхование» Гражданского кодекса Республики Казахстан, п. 7-1 ст. 3 «Основные понятия, используемые в настоящем законе», п. 3-14 ст. 11-1 «Общие условия осуществления страховой деятельности», ст. 12 «Особенности осуществления деятельности по накопительному страхованию», ст. 16 «Требования, предъявляемые страховой (перестраховочной) организации», п. 2-1 и п. 3-1 ст. 23 «Наименование страховой (перестраховочной) организации, ст. 24 «Органы страховой (перестраховочной) организации, ст. 36-1 «Принципы исламского страхования», ст. 36-2 «Исламский страховой фонд», ст. 36-3 «Вознаграждение исламской страховой (перестраховочной) организации», ст. 36-4 «Деятельность совета по принципам исламского финансирования», ст. 36-5 «Требования к деятельности исламской страховой (перестраховочной) организации, ст. 36-6 «Последствия признания операций и сделок не соответствующими требованиям к деятельности исламской страховой (перестраховочной) организации, ст. 36-7 «Дополнительные требования к уставу исламской страховой (перестраховочной) организации, п. 14 ст. 37«Лицензирование страховой (перестраховочной) организации и страхового брокера» Закона Республики Казахстан «О страховой деятельности»;

2. Нормы, п. 12-1 ст. 231 «Оборот по реализации товаров, работ, услуг» Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежей в бюджет», п. 5-1 ст. 3 «Банковская система Республики Казахстан», п. 4 ст. 52-5 «Банковские и иные операции исламского банка», ст. 52-8-1 «Финансирование торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита, условия которого предусматривают продажу покупателем приобретенного товара третьему лицу», а также п. 4-1 ст. 52-6 «Депозиты исламского банка» Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности», вводимые с целью разрешения проблем относительно «товарной мурабахи» и инвестиционного депозита «вакала», закрепляют благоприятные условия для дальнейшего развития данных типов продуктов исламского финансирования. Следовательно, и косвенно для улучшения инвестиционной привлекательности как со стороны инвесторов в исламское финансирование, так и со стороны инвесторов в любой из секторов экономики, среди которых пользуется популярностью «товарная мурабаха» и «вакала».

Однако, следует учитывать, что если исламский мировой страховой рынок и не находится на первоначальной стадии развития, то сталкивается с серьезными проблемами, в которые в конечном итоге вовлечена любая страна на этом рынке. Так, например, «неосведомленность» клиентов, недостаток квалифицированных человеческих ресурсов, имеющих знания принципов Шариата и опыта работы в Такафулах, отсутствие единых мировых стандартов исламского страхования, разные подходы к регулированию, потенциальное отличие требований к ликвидности, и недостаток соответствующих инструментов инвестирования (т.е. неразвитость исламского фондового рынка). В этом контексте, считаем правильное разделение, в том числе «лицензионное», традиционного от исламского финансирования на законодательном уровне. Так как в первую очередь, необходимо привлечь квалифицированных специалистов из числа работников представительств исламских банков и исламского страхования с дальнейшим «делегированием» знаний местным специалистам.

Вместе с тем, Национальный Банк Республики Казахстан может столкнуться с теми же проблемами при решении вопросов платежеспособности страховых организаций. Мировая финансовая система уже некоторое время поднимает вопросы относительно стандартов Solvency II, разработанных Европейской Комиссией с целью надзора за платежеспособностью страховых организаций (аналог Базелю II для банков), в отношении исламских страховых компаний. К последним можно отнести вопрос учета беспроцентного займа при определении норм платежеспособности, вопрос учета специфики распределения прибылей и формирования резервов, а также вопрос правильности одинакового подхода к требованиям под Solvency II для исламского и обычного страхования. Так, например, п. 6 ст. 36-2 «Исламский страховой фонд» Закона Республики Казахстан «О страховой деятельности», согласно которому исламская страховая организация обязана предоставить в исламский страховой фонд денежные средства, при этом не вправе взимать вознаграждение. Здесь возникает некоторая «неопределенность», а, следовательно, и риск, в отношении суммы и сроков, так как погашение производится только с прибыли (не с активов), т.е. прослеживается потенциальное увеличение нормативов. В тоже время, п. 1 ст. 36-1 «Принципы исламского страхования», относительно взаимного распределения ответственности страхователей, указывает на возможность другого подхода, нежели к традиционному страхованию. Вопрос же платежеспособности непосредственно связан с инвестиционной привлекательностью страхового сектора.

Нормы, вводимые в Закон Республики Казахстан «О фонде гарантирования страховых выплат», в частности изменения в п. 4 ст. 5 «Порядок создания Фонда и его органы», ст. 1 «Основные понятия, используемые в настоящем Законе» и п. 2, 3 ст. 9 «Порядок участия и условия приобретения акций Фонда страховыми организациями» Закона Республики Казахстан «О фонде гарантирования страховых выплат» дают право на значительное участие Национального Банка в капитале Фонда, а также обязательное участие в совете директоров Фонда представителей Национального Банка. Хотя данные нормы могут видеться как попытка прямого регулирования Фонда, участниками которого являются 34 страховые организации из 37 существующих на рынке, а, следовательно, и фактически страхового рынка в целом, его изменения обеспечат стабильность и финансовую устойчивость Фонда. Данные нормы скажутся положительно непосредственно на рейтинге страховых компаний-участниц, в силу косвенной зависимости от суверенного рейтинга. Повышение рейтинга, в свою очередь, скажется на инвестиционной привлекательности страхования в Республике Казахстан. Кроме того, государственное участие может повысить доверие населения к страхованию, следовательно, косвенно повлияет на развитие рынка. Доля собственного капитала страховых организаций сейчас составляет лишь 0,75% от ВВП согласно данным Комитета по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан по состоянию на 01.03.2012 г. Однако, с другой стороны, ученые часто указывают на тенденцию, когда риск (моральный риск)¹, на которые идут страховщики, обычно выше в странах с государственным фондом гарантирования (Elijah Brewer III, Thomas S. Mondschean, Philip E. Strahan, 1997 г.). Т.е. здесь уже возникает вопрос о более жестком государственном контроле страховых компаний-участниц в части рисков.