Протокол о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
(Москва, 21 ноября 2011 г.)
Российская Федерация и Великое Герцогство Люксембург, желая внести изменения в Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество, подписанное в г. Москве 28 июня 1993 г. (далее - Соглашение),
согласились о нижеследующем:
Изложить перечни люксембургских и российских налогов в подпунктах а) и b) пункта 2 статьи 2 «Налоги, на которые распространяется Соглашение» Соглашения в следующей редакции:
«а) в Великом Герцогстве Люксембург:
(i) подоходный налог на физических лиц (l'impot sur le revenu des personnes physiques);
(ii) налог на корпорации (l'impot sur le revenu des collectivites);
(iii) налог на капитал (l'impot sur la fortune); и
(iv) коммунальный налог с продаж (l'impot commercial communal) (далее именуемые «люксембургский налог»);
b) в Российской Федерации:
(i) налог на прибыль организаций;
(ii) налог на доходы физических лиц;
(iii) налог на имущество организаций; и
(iv) налог на имущество физических лиц
(далее именуемые «российский налог»).».
Дополнить статью 4 «Лица с постоянным местопребыванием» Соглашения пунктом 4 следующего содержания:
«4. Если место нахождения фактического руководящего органа лица, не являющегося физическим лицом, не может быть определено, компетентные органы Договаривающихся Государств по взаимному согласию определяют место нахождения фактического руководящего органа, рассмотрев все факторы, которые они сочтут имеющими к этому отношение. Среди прочих критериев для определения места нахождения фактического руководящего органа во внимание принимаются, в частности, следующие:
- место, где проводятся заседания совета директоров или аналогичного органа;
- место, где осуществляется повседневное руководство деятельностью лица;
- место, где высшие должностные лица обычно осуществляют свою деятельность.».
Дополнить статью 5 «Постоянное представительство» Соглашения пунктом 3.1 следующего содержания:
«3.1. Независимо от положений пунктов 1 - 3 настоящей статьи, если предприятие одного Договаривающегося Государства оказывает услуги в другом Договаривающемся Государстве:
а) через физическое лицо, которое находится в этом другом Государстве в течение периода или периодов, превышающих в совокупности 183 дня в любом двенадцатимесячном периоде, и в течение этого периода или периодов более чем 50 процентов валового дохода предприятия приходится на услуги, оказанные в этом другом Государстве через это физическое лицо, или