И. Агуцкова, зам. гл. бухгалтера ТОО «Геофизическая компания «Каспий»
КАКИМИ ПРОВОДКАМИ СПИСАТЬ КРЕДИТОРСКУЮ (ДЕБИТОРСКУЮ) ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ОПВ И СОЦ. ОТЧИСЛЕНИЯМ ПО УВОЛЕННЫМ РАБОТНИКАМ?
ТОО, общеустановленный налоговый режим, является плательщиком НДС.
По истечению сроков исковой давности в 1С Бухгалтерия на лицевых счетах бывших (уволенных) работников образовалась переплата или недоплата перечислений по пенсионным взносам (3220) и соц. отчислениям (3210).
Какими проводками решить данный вопрос?
Данная задолженность образовалась, например:
1. Кредиторская по счету 3210, 3220-(-1500 тенге-красным ) -в результате излишне перечисленных ОПВ. или СО при уходе на пенсию (сотрудники уволены более 3 лет назад).
2. Кредиторская по счету 3210, 3220 (0,85, 1,07 тенге -черным) -в результате округления сумм перечисления (сотрудники уволены более 3 лет назад).
Комментарии. Данные суммы относятся на доходы и расходы предприятия, а именно:
| Д-т | К-т | Сумма | Содержание проводки |
| 3220, 3210 | 6280 | 0,85 1,07 | Списание невостребованной кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности |
| 6280 | 5610 | 1,92 | Отражение прочих доходов в конце отчетного периода (закрытие счета) |
| Д-т | К-т | Сумма | Содержание проводки |
| 7440 | 3220, 3210 | 1 500 | Отнесение на расходы (не идущие на вычеты) сумма списанной дебиторской задолженности (безнадежных требований) по истечении срока исковой давности |
| 5610 | 7440 | 1 500 | Отражение расходов в конце отчетного периода (закрытие счета) |
Следует заметить, что для списания сумм по пенсионным отчислениям и соц. отчислениям необходимо было провести определенную работу, а именно сделать запрос в адресное бюро по этим людям, провести работу по их поиску, всё это запротоколировать.