Такая классификация мер профилактики преступлений способствует более правильному пониманию роли государства и общества в этом важном деле. Как отмечал известный российский учёный В.Н.Кудрявцев «Рост или снижение преступности зависят, в первую очередь и главным образом, от изменений в экономических и социальных условиях жизни населения, от состояния общественного сознания, а эти долговременные факторы связаны не только с работой юридических учреждений»[111]. Поэтому возлагать обязанность борьбы с преступностью только на правоохранительные органы без привлечения других субъектов, имеющих возможность реализации других мер профилактики правонарушений было бы неправильным с точки зрения криминологической науки.
В этой связи следует отметить, что являясь одной из основных составляющих экономики общества, финансово-кредитная система способна выполнять возложенные на неё задачи лишь при создании необходимых условий для её успешного функционирования. Между тем неотлаженность механизма реформирования экономических отношений в стране, нестабильность действующего законодательства, малоэффективность деятельности правоохранительных и других контролирующих органов, внешние и внутренние противоречия в сфере финансово-кредитной деятельности могут привести к самым негативным и далеко идущим последствиям, если их не изучать и не вырабатывать адекватные и эффективные меры, направленные на их устранение.
Однако проблемные положения теоретических основ борьбы с преступностью в финансово-кредитной сфере на протяжении значительного периода не были предметом научных исследований. Подобное обстоятельство объясняется прежде всего тем, что вопросы осуществления расследования и предупреждения таких преступлений считалось закрытой сферой. Деятельность в данном направлении регламентировалась, как правило, ведомственными нормативными актами. Существующие в указанной области упущения в определённой степени были обусловлены отсутствием необходимого практического опыта и недостаточной разработанностью теоретико-прикладных аспектов правовых и организационных методов выявления и раскрытия преступлений данного вида.
В какой-то мере это объясняется ещё и тем, что в советский период преступления в финансово-кредитной сфере как таковые отсутствовали. В условиях полного господства государственной собственности на средства производства, административно-командной системы управления и монополии государства на банковскую деятельность была сформирована централизованная, полностью контролируемая финансово-кредитная система, достаточно хорошо защищённая от широкомасштабного вмешательства со стороны преступных элементов. Именно поэтому преобладающее место в структуре преступлений в финансово-кредитной сфере занимали классические хищения, совершаемые сотрудниками банков путём присвоения или растраты при использовании представленных служебным положением возможностей доступа к документам или денежным средствам.
В настоящее же время, в условиях формирования рыночной экономики и новых финансовых институтов предупреждение преступлений в сфере финансово-кредитных отношений заслуживает более пристального внимания и оно должно отвечать следующим целям:
- противодействия криминогенным процессам в обществе, обеспечения сдерживания преступности и нейтрализации её негативных последствий;
- выявления и анализа причин и условий, способствующих совершению преступлений и принятию мер по их устранению или нейтрализации;
- установления и пресечения фактов приготовления к преступлению на возможно ранней стадии и принятия своевременных и эффективных мер воздействия к лицам, причастным к приготовительным действиям;
- устранения обстоятельств, способствующих совершению преступлений;
- привлечения к работе по предупреждению преступлений в этой сфере экономики других субъектов из системы финансового контроля;
- индивидуального профилактического воздействия в отношении конкретных лиц, работающих в финансово-кредитной сфере;
- разработки ведомственных и внутренних актов учреждений финансово-кредитной системы, обеспечивающих безопасные методы работы.
Меры же профилактики преступлений в сфере финансово-кредитных отношений классифицируются идентично мерам предупреждения преступлений в сфере экономики - это политические меры - разработка и принятие законов и иных правовых актов государства; государственная поддержка развития финансово-кредитной системы, путём разработки и принятия различных программ, концепций и их внедрения; борьба с коррупционными проявлениями; разработка сдерживающих механизмов и рычагов защиты финансовых интересов граждан страны; поддержание инвестиционного климата и поощрение деятельности международных финансовых институтов и т.п. Экономические меры - поддержка кредитной политики банков и иных финансово-кредитных учреждений; регулирование инфляционных процессов; поддержка среднего, малого бизнеса и индивидуального предпринимательства и другие. Организационно-распорядительные меры - совершенствование системы государственного контроля и надзора за деятельностью финансовых институтов; разработка «карательных» санкций против субъектов, нарушающих правила ведения финансового бизнеса; разработка и принятие ведомственных и внутренних правовых актов; разработка системы контроля за соблюдением правил и процедур, регулирующих кредитную систему; разработка правил работы внутренних служб контроля и безопасности финансовых учреждений и т.п. И наконец, нравственно-психологические меры - деятельность по выявлению лиц, склонных к совершению преступлений; воспитание правовой культуры граждан; разработка финансовыми учреждениями поощрительных мер для своих работников, способствующих выявлению правонарушений и т.д.
Между тем, исследуя вопросы профилактики преступлений в банковской сфере, С.Е.Каиржанова подразделяет предупредительные (профилактические) меры на три вида: общее предупреждение, которое должно «охватывать совершенствование подзаконных актов и законодательства в области банковского дела, кредитования экономики; применение методов улучшения правовой компетенции субъектов кредитных отношений, предупреждения нарушений в сфере банковской деятельности». К специально-групповому предупреждению банковской преступности, она относит «меры предотвращения преступлений в сфере банковской деятлеьности со стороны определённых категорий или групп людей, которые имеют общие для своей среды свойства - привычки, взгляды причины поведения». И наконец, к мерам индивидуального предупреждения банковской преступности, она включает «деятельность государственных и негосударственных органов по выявлению лиц, склонных совершать такие преступления, и по оказанию мер социального и правового воздействия».[101, С.93-95]
При планировании профилактических мер борьбы с преступностью, в частности в сфере финансово-кредитных отношений, необходимо чётко разделять функции субъектов профилактической работы, а также определять формы их взаимодействия. В исследуемой сфере экономических отношений такими субъектами профилактики преступлений являются: Министерство финансов Республики Казахстан, Национальный Банк Республики Казахстан; Агентство по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций; органы финансового надзора (центральные и местные налоговые комитеты) и финансовой полиции, органы прокуратуры.
Каждый из перечисленных государственных органов, являющиеся субъектами профилактики преступлений в сфере финансово-кредитных отношений, играют свою определённую роль системе предупредительных мер. Так, например, роль Министерства финансов и Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, частично, и Национального Банка РК, заключается в определении целей и приоритетов государства в области финансов, банковской системы и кредитной политики; в создании равных условий для функционирования соответствующих видов финансово-кредитных учреждений на принципах добросовестной конкуренции, исключающих факты «рейдерства»; в реализации государственных планов и программ по совершенствованию работы финансово-кредитных учреждений, улучшению системы денежного оборота, порядка и процедуры предоставления кредитов, совершенствованию системы бухгалтерского учёта и ведения банковских операций; упорядочении правотворческой деятельности и создании цельной «прозрачной» системы правовых и иных инструктивных актов, регулирующих конкретные действия финансово-кредитных учреждений.
Особо следует остановиться на роли Национального Банка РК, воздействие которого на деятельность коммерческих банков и других кредитных учреждений осуществляется, главным образом, по следующим основным направлениям:
а) создание общих правовых и организационных условий, позволяющим коммерческим банкам и кредитным учреждениям реализовать свои экономические интересы;
б) проведение мер денежно-кредитного регулирования, оказывающих влияние на объём и структуру денежной массы в обращении через изменение размеров ресурсов коммерческих банков и иных кредитных учреждений, которые могут быть использованы для кредитных вложений в экономику;
в) установление экономических пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов, а также надзор за их соблюдением;
г) организация и проведение аудиторских проверок и инспектирование банков второго уровня и других финансово-кредитных учреждений.
Воздействие Национального Банка на деятельность коммерческих банков и других кредитных учреждений может осуществляться методами, носящими как сугубо экономический (косвенный), так и экономико-административный характер (прямой) характер.
Таким образом, организационные, правовые, инструктивные и иные предупредительные меры, исходящие от центральных государственных органов и Национального Банка РК создают фундаментальную организационно-правовую основу для профилактики правонарушений. От степени совершенства нормативных правовых и иных актов, принимаемых центральными государственными органами и Национальным Банком, а также от надёжности системы финансового контроля за деятельностью коммерческих финансово-кредитных учреждений, зависит состояние правопорядка в этой сфере экономики.
Высока роль и правоохранительных органов в предупреждении преступлений в сфере финансово-кредитных отношений. Действующие нормативные правовые акты, регулирующие деятельность правоохранительных органов, в первую очередь, органов финансовой полиции и прокуратуры, предоставляют им широкие полномочия по надзору за работой финансово-кредитных учреждений и осуществлению соответствующих проверок. Именно на правоохранительные органы возложены задачи: по обеспечению экономической безопасности государства; по защите прав и законных интересов субъектов предпринимательской деятельности вне зависимости от формы собственности; по предупреждению, выявлению, пресечению, раскрытию и расследованию преступлений в экономической и финансовой сфере; по участию в разработке и реализации государственной политики в области коррупции и преступности в сфере экономики.
Только по результатам проверки, проведённой в 2005 году Генеральной прокуратурой РК и её подразделениями на местах установлено, что нарушения законности в деятельности банков продолжают распространяться и отрицательно влияют на развитие кредитно-финансовой системы. Выявлены факты незаконной банковской деятельности, отмывания и незаконной легализации денежных средств и вывоз их за пределы страны, многочисленные нарушения правил выдачи кредитов, гарантий и различных обязательств без экономических обоснований и без обеспечения возвратности кредитных средств[112].
Субъектами профилактики преступлений в сфере финансово-кредитных учреждений являются и аудиторские компании, а также внутренние службы контроля и безопасности таких учреждений. Это наиболее профессиональные и компетентные субъекты, знающие и понимающие внутренние, порой латентные, процессы деятельности кредитно-финансовых учреждений. В их функции входят: установление своевременности, полноты и точности отражения проведённых банковских и иных финансовых операций в учёте и отчётности; соответствия таких операций требованиям закона, иным правовым актам и внутренним правилам и процедурам банков и кредитных учреждений; установление фактов неправильного оформления внутренней документации и неправильных, порой незаконных, распорядительных действий руководителей банков и учреждений или их управляющих органов, например, действия кредитного комитета.
Особая роль по профилактике правонарушений лежит на внутренних службах банков и иных финансовых учреждений. Такие структуры, как кредитный комитет, службы кредитного администрирования, юридические отделы, управления собственной безопасности, службы оценки активов и залогового имущества, службы операционных проводок, службы информационного обеспечения способны выявлять риски и допущенные нарушения на более ранней стадии, чем иные субъекты предупреждения преступлений. В тоже время, злоупотребления и корыстные намерения со стороны работников этих служб, наоборот, позволяют придать этим правонарушеним латентный характер, что усложняет их раскрытие другими, внешними, субъектами профилактики правонарушений.
С.Е. Каиржанова в своей монографии «Преступность в сфере банковской деятельности» очень подробно раскрыла роль внутренних субъектов предпреждения преступлений в банка, что вообщем то, характерно и для деятельности аналогичных служб других кредитно-финансовых учреждений.
Так, например, в указанной работе, в частности, отмечается, что кредитные комитеты при решении вопроса о возможности предоставлении кредита юридическим и физическим лицам должны проверять наличие следующих условий: «положительную кредитную историю заёмщика; отсутствие ссудной просроченной задолженности (так называемая картотека №2); стабильное финансовое положение и репутацию заёмщика; спрос на производимую продукцию или услуги на рынке (ликвидность, платежеспособность); возможность обеспечения стабильного роста и поступления денежной наличности; предоставление ликвидного залогового имущества». Далее, С.Е.Каиржанова раскрывает роль и место других внутренних субъектов в профилактике правонарушений в банковской системе и отмечает, что их деятельность, главным образом, должна быть направлена на «изменение и нейтрализацию криминогенных факторов, создание условий, исключающих возможность формирования личности преступника»[101, С.95-135].
Здесь следует сказать, что эффективность предупреждения преступлений в сфере финансово-кредитных отношений определяется, главным образом, содержанием управленческой и профилактической деятельности правоохранительных органов (финансовая полиция, органы внутренних дел, прокуратура), которое в себя включает:
- конкретизацию целей, задач, функций каждой службы, подразделения и отдельных сотрудников по участию их в профилактической деятельности;
- сбор, обработка и анализ информации о состоянии распространённости преступлений;
- подготовку управленческих и организационных решений;
- планирование и координацию действий отраслевых служб и подразделений (службы налогового и финансового контроля) и независимых организаций (аудиторские учреждения, внешние финансовые эксперты);
- создание системы учёта и контроля за результатами работы.
Итак, рассмотрим подробнее каждое их этих направлений. Так, конкретизация целей, задач, функций каждой службы, подразделения и отдельных сотрудников по участию их в профилактической деятельности, распределение ролей и детализация полномочий.
Конкретизация задач должна быть начата с организационно-инспекторского аппарата и специальных подразделений (служб, отделов, управлений, департаментов) органов финансовой полиции и других правоохранительных органов, которые должны обеспечивать:
- своевременный и полный приём и учёт информации о всех правонарушениях, происходящих в банках и иных финансово-кредитных учреждениях на участке обслуживания;
- оценку поступившей информации и её распределение конкретным ответственным лицам соответствующих подразделений в виде чётко сформулированных заданий либо передача этой информации другим субъектам профилактики правонарушений, например, Агентству по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций либо Национальному Банку РК в целях осуществления проверки;
- непосредственное принятие предусмотренных законом мер по поступившей информации о совершённом правонарушении.
Целью процесса сбора, обработки и анализа информации служит предупреждение и выявление негативных факторов, влияющих на состояние правопорядка в сфере финансово-кредитных отношений.
Рекомендуется сбор информации о состоянии, структуре, динамике распространённости банковских и иных финансовых правонарушений по определённой системе, включающей в себя:
- состояние социально-экономической и финансовой ситуации на обсуживаемой территории (район, город);
- оценку состояния готовности и возможностей собственных сил, участвующих в предупреждении и раскрытии преступлений на обслуживаемой территории;
- анализ результатов профилактической деятельности собственного подразделения и других субъектов профилактики;
- анализ сведений о состоянии преступности в этой сфере экономической деятельности, учёт преступлений и иных правонарушений по конкретным их видам.
На стадии подготовки управленческих и организационных решений выводы и предложения, основывающиеся на оценке оперативной обстановки на обслуживаемой территории, конкретизируются в специальном плане (программе) предупредительной деятельности субъекта профилактики, который должен реализовываться по чётко выработанной процедуре. Мероприятия по борьбе с преступлениями в сфере финансово-кредитных отношений должны особо выделятся в общем плане профилактики экономических правонарушений, а детализация задач должна исходить в зависимости от распространённости того или иного вида правонарушения, совершаемых в банках и в других финансово-кредитных учреждениях. На этой стадии решаются и вопросы совершенствования методов и стиля профилактической работы, как правило, на основе анализа собственных ошибок.
Стадия учёта, контроля, проверки результатов деятельности собственных служб - основа для дальнейшего совершенствования профилактической работы. Контроль за работой должен осуществляться на постоянной и системной основе, с подведением итогов, выявлением ошибок и недостатков. По каждой службе, занимающейся профилактической деятельностью, должны разрабатываться критерии оценки работы, определяемые с учётом: задач и функций этих служб; состояния правопорядка в финансово-кредитных учреждениях на обслуживаемой территории; местных условий; наработанной практики и уровня предупредительной работы других субъектов профилактики. Анализ полученной таким образом информации в совокупности с оценкой статистических данных о состоянии преступности в сфере финансово-кредитных отношений, позволяет достаточно объективно оценить состояние профилактической работы и координировать направления превентивной деятельности.
Таким образом, взаимодействие специальных субъектов можно определить как совместную систематическую и согласованную профилактическую деятельность. Функции правоохранительных органов (финансовая полиция, органы внутренних дел, прокуратура) в области предупреждения преступлений в сфере финансово-кредитных отношений отражаются главным образом в их общенадзорной и контрольной деятельности. В процессе осуществления такого мониторинга специальные субъекты профилактики выявляют нарушения в этой сфере экономической деятельности, устанавливают причины и условия, способствующие таким правонарушениям, принимают предусмотренные законодательством дисциплинарные, гражданско-правовые, административно-правовые, уголовно-правовые меры воздействия к нарушителям, а также проводят необходимые профилактические мероприятия.
Общепризнанно, что при взаимодействии специальных субъектов профилактики правонарушений они должны строго руководствоваться общими положениями (принципами), вытекающими из требований законодательства и правовых актов, регулирующих деятельность этих органов. Такими общими положениями должны быть: соблюдение законности; плановость, быстрота (оперативность действий); активность и целенаправленность; накопление опыта и статистики, широкое применение научно-технических средств и специальных знаний; понимание каждым участником профилактической деятельности своих полномочий и степень своей ответственности.
Анализ деятельности правоохранительных органов позволяет выделить и методы взаимодействия, к каковым относятся: совместное изучение и анализ причин и условий, способствующих совершению финансовых правонарушений; анализ состояния совместной профилактической работы; обмен информацией; планирование и проведение совместных действий, возможно и с другими субъектами профилактики из специальных финансовых структур (например, Национальный Банк РК, Агентство по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, аудиторские компании, внешние эксперты); контроль и проверка исполнения; совместная оценка результатов; определение, исходя из складывающейся профилактической ситуации, перспективных задач и мобилизация на их решение работников, непосредственно занимающихся предупредительной деятельностью.
Итак, обобщая вышеизложенное можно выделить следующие, наиболее действенные, профилактические мероприятия, оказывающие непосредственное воздействие на криминогенную среду в финансово-кредитной сфере:
а) общая и направленная рекомендация финансово-кредитным учреждениям всех форм собственности принять дополнительные меры по обеспечению защиты своей собственности, которая может стать объектом преступного посягательства;
б) проведение профилактической работы среди работников финансово-кредитных учреждений, направленных на соблюдение ими положений законодательства, внутренних актов, правил и процедур;
в) профессиональное обучение соответствующих служб, ответственных за обеспечение безопасности и защиту интересов этих учреждений;
г) принятие мер по ограничению круга лиц, принимающих решения организационно-распорядительного или иного характера, предоставляющих полномочия по управлению активами финансовых учреждений;
д) системная проверка текущей и архивной документации;
е) проведение специальных аудиторских проверок с привлечением внешних экспертов по выявлению нарушений при оформления документации;
ж) системное изучение рисков и выработка мер по эффективному управлению этими рисками.
Уровень и эффективность профилактики преступлений в сфере финансово-кредитных отношений зависит от действий руководителей и служб самих банков и кредитных учреждений. Такими мерами могут быть: принятие решения только на основе заключения специалистов разных подразделений (например, при выдаче кредита необходимо обязательное согласованное и единое мнение всех служб о возможности предоставления кредита, после тщательного изучения финансового положения заёмщика, надлежащей оценки залогового имущества либо проверки юридической значимости письменной гарантии или поручительства); оформление документов в строгом соответствии с требованиями законодательства, положений внутренних актов финансово-кредитных учреждений и сложившейся положительной практики (например, оформление договоров займа, залога, цессии, банковского вклада и счёта и т.д.); своевременное страхование рисков у надёжного страховщика; принятие мер по предупреждению несанкционированного проникновения во внутреннюю информационно-техническую сеть (например, компьютерную или модемную систему); обязательное заключение с работниками банков и других кредитных учреждений договоров о неразглашении тайны и иной конфиденциальной информации; официальное ведение банка данных на клиентов; проведение собственных проверок и изучение практики осуществления банковской и иной финансовой деятельности; изучение рисков и управление ими и др.
Здесь следует более подробно остановиться на методах и приёмах проведения внутрибанковского аудита. При этом, выбор метода аудирования зависит от репутации банка, объёма работы, цели и задачи проверки и возможного аудиторского удовлетворения, то есть уверенности в качестве проверки. Итак различают: контрольные проверки; аналитические приёмы; детальное изучение операций. Эти методы и приёмы аудирования деятельности банков и других финансово-кредитных учреждений очень хорошо были раскрыты доктором экономических наук Г.С.Сейткасимовым[113].
Так, согласно его теоретическим разработкам к «контрольным приёмам относятся:
- качество контроля со стороны руководства банка;
- наличие компьютерных контрольных систем;
- физический контроль, т.е. проверка активов в натуре (денежных знаков, ценные бумаги и т.д.)».
К аналитическим приёмам он относит:
- рассылку писем клиентам для удостоверения суммы выданной ссуды или остатка счёта;
- изучение темпов роста или снижения операций, доходов и т.д.»
К «детальному изучению он включает:
- проверку бухгалтерских документов;
- фактическую проверку операций;
- проверку бухгалтерского учёта путём сопоставления записей в учёте с документами;
- проведение встречных проверок».
Таким образом, резюмируя всё вышеизложенное следует отметить, что в целях своевременного предупреждения правонарушений в сфере финансово-кредитных отношений необходимо использовать весь комплекс политических, экономических, организационно-распорядительных, нравственно-психологических, правовых и иных средств, добиваясь при этом реального устранения причин и условий, способствующих совершению преступлений в этой сфере экономической деятельности.
3.3 Опыт зарубежных стран по профилактике преступлений в сфере финансово-кредитных отношений
Как известно, начиная с 1980-х годов мир стал свидетелем значительных макроэкономических изменений в развивающихся странах Африки, Азии и Латинской Америки. Либерализация импорта, реформа цен, укрепление фискальной дисциплины, сокращение объёма вмешательства государства в экономику и приватизация проводилась повсеместно, за исключением стран, так называемого социалистического лагеря (СССР, Китай, страны Восточной Европы, некоторые государства Юго-Восточной Азии) и государств, где шла гражданская война.
В 90-ые годы прошлого столетия был сделан ещё один шаг вперёд в результате распада Советского Союза и стран с коммунистическими режимами и переходом экономики этих государств к свободным рыночным отношениям.
Естественно, в новых условиях развивались банки и другие финансово-кредитные учреждения, развивались межгосударственные экономические отношения, поток легальных, а также незаконно «отмытых» денежных средств из стран бывшего социалистического содружества и развивающихся государств Азии, Африки, Латинской Америки ринулся на международный валютный рынок. Международный характер приобрела и преступность. В этих условиях, развитые с экономической точки зрения государства стали предпринимать адекватные меры по защите своих финансовых рынков и профилактике преступлений, в частности, в сфере финансово-кредитных отношений.
Надзор за банковской деятельностью и работой иных финансово-кредитных учреждений в промышленно-развитых странах осуществлялся и осуществляется в зависимости от финансовых кризисов, изменений в экономике и от политических событий. Несмотря на многообразие существующих сегодня в мире служб банковского надзора и иных контрольных институтов, тем не менее сформировался единый подход по поводу того, что эти службы надзора должны охватывать методологии как внутреннего, так и внешнего контроля, в совокупности с практикой надлежащего банковского учёта.
В развитых зарубежных странах задачей профилактики правонарушений, в частности банковского надзора, является поддержание безопасности и надёжности всей финансовой системы государства, деятельность субъектов профилактики сосредотачивается на сферах наибольшего риска для системы, то есть на крупных финансовых учреждениях или банках, деятельность которых может привести к разложению системы изнутри.
Разумный надзор над деятельностью финансово-кредитных учреждений со стороны субъектов профилактики правонарушений в этих странах предполагает наличие строгой системы контроля, называемая системой «CAMEL»[114]. Эта система рекомендует проверяющим аудиторам обращать внимание на семь ключевых областей в деятельности объекта проверки, к которым относятся:
а) достаточность собственного капитала и резервов;
б) качество и истинная стоимость активов;
в) качество и продуманность управления;
г) эффективность притока и качество доходов;
д) продуманность практики управления активами и пассивами с точки зрения обеспечения ликвидности и уменьшения зависимости от изменения процентных ставок;
е) соблюдение соответствующих законов и правил; и наконец,
ж) эффективность управления информационной системой.
При этом, эта система надзора в рамках профилактической деятельности предполагает и применение, так называемых «силовых полномочий»:
а) отстранять от дел руководителей финансовых учреждений;
б) налагать денежные штрафы на отдельных должностных лиц и на юридические лица за «криминальные» действия (за правонарушения) или за нарушения правил банковской деятельности;
в) налагать штрафы на лиц, «вовлечённых в надёжную и небезопасную практику» (соисполнители правонарушений, посредники, пособники);
г) ограничивать или приостанавливать выплату дивидендов;
д) задерживать разрешения на создание отделений или других подразделений (имеется ввиду создание филиалов и дочерних структур);
е) ограничивать полномочия и лишать их;
ж) налагать финансовую ответственность на директора банка или иного учреждения за убытки, понесённые в силу противоправных действий, предпринятых этим банком и учреждением;
з) приостанавливать страхование депозитов;
и) запрещать выход на межбанковский или иной финансовый рынок;
к) запрещать рефинансирование кредитов;
л) аннулировать банковские лицензии;
м) совершать иные «предупредительные» действия.
В этой связи, уместно остановиться на положениях, выработанных «Базельским комитетом по банковскому надзору и регулированию» в известном документе называемым «Базельским соглашением» и рекомендованным другим странам в целях улучшения работы банковской системы и для ориентации при осуществлении профилактики правонарушений в финансовой сфере, в частности, в сфере банковской деятельности.
Соблюдение основных принципов эффективности банковского надзора, разработанных Базельским комитетом, непременно влияет на уровень и качество профилактической деятельности, особенно когда такая работа проводится специальными субъектами профилактики, например, Национальным Банком РК либо Агентством по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.
Такими принципами банковского надзора за деятельностью коммерческих банков и других финансово-кредитных учреждений являются:
- наделение органов банковского надзора чёткими обязанностями и задачами, когда каждый проверяющий орган должен иметь определённую независимость и достаточные ресурсы;
- необходимо наличие соответствующей законодательной базы, включающей нормативные правовые акты, касающиеся открытия банков и проведения банковского надзора;
- проведение инспекций деятельности банка иных учреждений финансового рынка на их соответствие действующему законодательству;
- оценка надежности и стабильности банков и иных финансово-кредитных учреждений;
- обеспечение правовой защищённости сотрудников банковского и иного финансового надзора;
- обеспечение обмена информацией между сотрудниками финансового и банковского надзора и обеспечение конфиденциальности такой информации.
При этом, органы финансового и банковского надзора должны быть наделены: полномочиями принимать либо отклонять любую передачу права контроля над банками и иными финансово-кредитными учреждениями другим организациям и ведомствам; полномочиями устанавливать требования по оценке крупных приобретений и инвестиций (вложений) банков или иных финансовых учреждений и не допускать корпоративным и/или аффилиированным организациям подвергать банк/финансовое учреждение риску; правом устанавливать минимальные требования по размеру капитала, адекватно отражающего риски, принятые на себя банком/финансовым учреждением; правом определять размеры и структуру компонентов капитала, исходя из способности банка/финансового учреждения покрывать свои убытки; правом независимой оценки внутренних актов банка/финансового учреждения, относящихся к кредитованию, инвестированию и управлению ссудным и инвестиционным портфелями.
Органы финансового и банковского надзора должны убедиться в том, что банк/финансовое учреждение создаёт и применяет соответствующие политики («политика» - это один из видов внутренних актов западных компаний), правила и процедуры для оценки качества активов, адекватности провизий (резервов) на покрытие убытков от кредитной и иной финансовой деятельности, а также эти органы надзора должны выяснять существуют ли в банках/финансовых учреждениях специальные подразделения (структуры), занимающиеся внутренним контролем, которые соответствуют характеру и масштабу их деятельности, причём должны быть чётко разграничены их полномочия и обязанности. В функции таких подразделений должны входить контроль в отношении принятых банком/финансовым учреждением обязательств, выплат собственных средств, учет его активов и обязательств, координация этих процессов, обеспечение надежности своих активов.
Особое значение имеет и выработка методов финансового и банковского надзора. Так, система эффективного финансового и банковского надзора должна включать в себя как дистанционный надзор, так и проверку на местах в какой-либо форме. Органы финансового и банковского надзора должны регулярно контактировать с руководством банка/финансового учреждения и иметь точное представление об особенностях его деятельности. Эти органы надзора должны иметь: возможность сбора, изучения и анализа пруденциальных и статистических отчётов, выполненных как на индивидуальной, так и на консолидированной основе; возможность подтверждения информации полученной в ходе дистанционного надзора как посредством проверок на местах, так и через внешних аудиторов.
Органы финансового и банковского надзора должны быть уверены в том, что банк/финансовое учреждение представляет отчетность, составленную в соответствии с едиными принципами и правилами бухгалтерского учёта, которая дает возможность этим органам получить объективное и четкое представление о финансовом состоянии банка/финансового учреждения и оценить его рентабельность. Кроме того, эти органы должны иметь право обязывать банки/финансовые учреждения регулярно публиковать свои финансовые отчёты, реально отражающие его состояние.
Следует отметить, что ключевым элементом системы финансового и банковского надзора является установление деловых связей и обмен информацией с органами финансового и банковского надзора других стран. Названные органы надзора должны требовать от иностранных банков/финансовых учреждений проведения операций в соответствии со стандартами страны, где они осуществляют свою деятельность и предъявлять требования аналогичные тем, которые предъявляются к банкам/финансовым учреждениям этой страны.
Исследуя опыт зарубежных стран по профилактике преступлений в сфере финансово-кредитных учреждений нельзя оставить без внимания известные в финансовом мире «сорок рекомендаций» международной «Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания денег» (далее - СФК). Эти рекомендации в кратком их изложении следующие: