- каждая страна должна предпринять шаги, направленные на ратификацию и реализацию Венской Конвенции ООН от 1988 года против нелегального распространения наркотических веществ и психотропных препаратов[115];
- законы о тайне банковских вкладов заведомо следует рассматривать с точки зрения их возможного противодействия внедрению этих (сорока) рекомендаций;
- эффективная программа правоохранительных мероприятий против отмывания денег должна включать сотрудничество и взаимную правовую помощь в ходе расследования уголовных денег, связанных с отмыванием денег и выдачей преступников;
- каждое государство должно предпринимать необходимые меры для того, чтобы квалифицировать отмывание денег, как уголовное преступление;
- термин «отмывание денег» должен применяться к широкому кругу противоправной деятельности в финансовой сфере;
- уголовную ответственность должны нести, там где это возможно и юридические лица, а не только их сотрудники, совершившие противоправные действия;
- государства должны взять на вооружение все необходимые меры, предусмотренные Венской Конвенцией, направленные на возможность конфискации имущества, полученные в результате отмывания денег, а также незаконные доходы и иные объекты;
- большая часть рекомендаций СФК должны распространяться не только на банки, но и на иные небанковские финансовые учреждения;
- соответствующие рекомендации СФК должны быть применимы и в отношении иных национальных органов (юридических лиц), которые прямо или косвенно могут причастны к финансовой и банковской деятельности;
- финансовые учреждения не должны открывать анонимные счета с заведомо фиктивными именами;
- финансовые учреждения должны предпринимать меры для получения информации о подлинности физического или юридического лица, по поручению которого открывается счет или проводится финансовая операция;
- финансовые учреждения должны по крайней мере в течении пяти лет проводить необходимые регистрационные записи по финансовым операциям;
- государства должны обращать особое внимание на опасность применения для отмывания денег новых или разрабатываемых технологий, которые могут обеспечить анонимность и использованы в схемах по отмыванию денег;
- финансовые учреждения должны обращать внимание на запутанные и необычные крупные финансовые операции, а также на все необычные по своей структуре сделки;
- если финансовые учреждения подозревают, что источником средств является преступная деятельность, то они обязаны своевременно сообщить о своих подозрениях в компетентные органы;
- финансовые учреждения и их сотрудники должны быть защищены правовыми нормами от уголовной или гражданской ответственности за раскрытие конфиденциальной информации компетентным органам, если эта информация связана с их подозрениями о преступной деятельности участников финансовой операции;
- финансовые учреждения и их сотрудники не должны быть обязаны предупреждать своих клиентов в тех случаях, когда информация о них передаётся в компетентные органы;
- финансовые учреждения, сообщающие о своих подозрениях, должны следовать указаниям компетентных органов;
- финансовые учреждения должны разработать и иметь собственные программы и акты, направленные против отмывания денег;
- финансовые учреждения должны обеспечить применение излагаемых рекомендаций их филиалами и дочерними компаниями, в том числе расположенных за рубежом;
- финансовые учреждения должны обращать внимание на деловые связи и финансовые операции с физическими и юридическими лицами стран, которые не придерживаются рекомендаций СФК;
- страны должны рассмотреть возможность осуществления реальных мер для выявления и контроля физического перемещения через границу наличных денег и передаваемых «денежных инструментов на предъявителя»;
- страны должны рассмотреть возможность реализации и оценить достоинства системы, в рамках которой банки и прочие финансовые учреждения должны представлять отчет о всех внутренних и международных сделках, сумма которых превышает фиксированное значение, установленное национальными правилами;
- страны должны оказывать общее содействие друг другу в разработке современных и безопасных способов денежного обращения;
- страны должны иметь ввиду потенциальную возможность того, что «отмыватели» денег могут использовать для своих целей «компании прикрытия»;
- компетентные органы, осуществляющие финансовый и банковский надзор должны иметь собственные программы профилактики отмывания денег;
- компетентные органы должны иметь способы и средства для эффективной реализации рекомендаций СФК;
- компетентные органы должны разрабатывать инструкции (акты), которые помогут финансовым учреждениям выявлять факты отмывания денег и других противоправных финансовых операций;
- компетентные государственные органы должны предпринимать юридические и административные меры, чтобы не дать преступным элементам занимать руководящие посты в финансовых учреждениях или приобретать значительное влияние в их структуре;
- национальные исполнительные органы должны рассмотреть возможность регистрации международных перемещений денежных средств;
- на международные компетентные органы (например, Интерпол или Всемирная организация таможенных служб) должна быть возложена ответственность за сбор и распространение информации для национальных компетентных органов о современных тенденциях и способах отмывания денег и проведения иных противоправных финансовых операций;
- каждое государство должно предпринимать меры международного обмена информацией между компетентными органами по подозрительным сделкам и финансовым операциям;
- страны должны на двухсторонней или многосторонней основе постараться принять меры к тому, чтобы различное понимание норм в рамках национальных определений, не оказывали негативного воздействия на оказание взаимной правовой помощи друг другу;
- международное сотрудничество в данной области должно поддерживаться системой двухсторонних и многосторонних соглашений и договоров, основанных на общих взаимно разделяемых правовых концепциях;
- следует поощрять стремление стран ратифицировать и проводить в жизнь на своей территории решения важных международных конвенций (актов), касающихся отмывания денег и иных противоправных финансовых операций;
- следует поощрять совместные расследования, проводимые компетентными органами различных стран;
- страны должны осуществлять процедуры оказания взаимной правовой помощи в уголовной сфере, касающиеся введения принудительных мер в финансовой сфере (например, регистрация финансовых учреждений, крупных гражданско-правовых сделок и финансовых операций, объектов недвижимости и т.д.);
- у компетентных органов должны иметься полномочия в ответ на просьбу других стран предпринимать неотложные меры по выявлению, замораживанию, изъятию и конфискации доходов или другой собственности, полученных в результате незаконных финансовых операций;
- для избежания конфликтов между различными юрисдикциями следует разработать и использовать механизмы определения наилучшего места проведения судебного разбирательства в отношении лиц, причастных к отмыванию денег и совершению иных противоправных финансовых операций; и наконец последняя рекомендация
- государства должны иметь отработанные процедуры выдачи лиц, обвиняемых в совершении преступлений, в том числе связанных с противоправными финансовыми операциями[116].
В заключении этой главы монографии следует отметить, что финансовая система Республики Казахстан во многом соответствует вышеприведённым рекомендациям СФК, однако пренебрежение некоторых иных, весьма важных рекомендаций, создают условия для широкого распространения преступлений в сфере деятельности финансово-кредитных учреждений Казахстана.
3.4 Вопросы совершенствования законодательства, регулирующего отношения в сфере деятельности финансово-кредитных учреждений
В современных условиях разработка проблем совершенствования законодательства должна вестись на базе согласования принципиальных его положений с диалектикой развития государства, общественных отношений и демократических институтов власти. Поскольку диалектика есть наука о всеобщих законах движения и развития природы, человеческого общества и мышления, то её использование в совершенствовании законодательства предопределяет правильность решения и глубину проникновения в те или иные правовые явления, предупреждает от субъективистского подхода в этом важном деле.
Следует отметить, что ускоренное развития рыночной экономики требует и развития законодательства, призванного помогать внедрению новых экономических рычагов управления, эффективной защите законных прав и интересов субъектов правоотношений, укреплять дисциплину и правопорядок во всех сферах общественных отношений.
Однако процесс подготовки проектов новых правовых актов предполагает тщательное обобщение и критическое осмысление не только собственной истории правотворчества и правоприменительной деятельности, но и опыта других стран, особенно имеющих схожую правовую систему и законодательную базу (например, опыт стран СНГ и стран Восточной Европы).
Исследование, проведённое в рамках настоящей работы показало, что в Казахстане в общем создана положительная правовая система и разработана собственная, прогрессивная во многих случаях, законодательная база. Между тем укрепление экономики и институтов государственной власти, вхождение страны в сложные межгосударственные правовые и экономические отношения, признание и ратификация ряда важных международных правовых актов, сложившиеся в новых условиях негативные явления в жизни общества и имеющиеся недостатки в правоприменительной практике, требуют и совершенствования действующего уголовного, гражданского, административного и банковского законодательства.
Если говорить о дальнейшем совершенствовании и развитии уголовного законодательства, то следует отметить, что обращение к силе уголовного закона нужно лишь в случаях, когда нарушения, возникающие в общественных отношениях, получили значительное распространение и проникновение в самые существенные сферы и когда другие меры, влияющие на причины и условия формирования общественно опасного поведения (экономические, социальные, организационные и др.) оказались бессильными. Сказанное не означает, что уголовный закон обязательно должен применяться лишь тогда, когда все другие меры были использованы, но не привели к позитивным результатам. Так, например, финансово-кредитные отношений, как основа экономических преобразований в обществе, должны регулироваться многими отраслями права одновременно, только их сочетание и правильное применение правовых положений, может способствовать укреплению правопорядка в этой сфере экономики. Только правильное применение норм Гражданского и Уголовного кодексов, Кодекса об административных правонарушениях, банковского законодательства позволяют эффективно управлять финансово-кредитной сферой, предупреждать преступления и нарушение прав и законных интересов субъектов этих правоотношений.
Между тем, в настоящее время многие положения гражданского законодательства, регулирующие отношения, например, в банковской сфере повторены, порой не совсем удачно, в Законах РК «О банках и банковской деятельности», «О платежах и переводах денег», в актах Национального Банка РК и внутренних актах самих банков, чего не должно быть. Законодательные положения не должны дублироваться в различных правовых актах, поскольку такое положение снижает эффективность применения законодательных актов и способствует формированию противоречивой, а порой и ошибочной, правоприменительной практики. Например, в Главе 38 ГК РК содержатся нормы, регулирующие вопросы банковского обслуживания, где в частности, даётся законодательная интерпретация понятий банковского счета, банковского вклада, затрагиваются вопросы договора о переводе денег и т.д. В тоже время, положения Закона РК «О платежах и переводах денег» также регулируют вопросы банковского счета, при этом довольно подробно и несколько отличительно от законодательных положений. Имеют место, когда положения внутренних актов банков и иных финансовых учреждений противоречат законодательным нормам, что влечёт за собой более существенное нарушение прав и законных интересов граждан.
В этой связи следует отметить, что совершенное и качественное гражданское и банковское законодательство, регулирующие отношения в сфере деятельности финансово-кредитных учреждений, способствует правильному применению уголовного и административного законодательства, поскольку ряд исследуемых норм Уголовного кодекса в рамках настоящей исследовательской работы, имеют бланкетный характер и их применение невозможно без использования норм гражданского, банковского и иного законодательства. К примеру, если обратиться к части 1 статьи 191 УК РК, предусматривающую уголовную ответственность за «осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии), в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования», то увидим, что квалифицировать действия виновного по указанной норме Уголовного кодекса невозможно без обращения к положениям гражданского и банковского законодательства и к нормам законодательства, регулирующего вопросы лицензирования деятельности финансово-кредитных учреждений. Поскольку такое понятие, как «банковские операции», а также процедура регистрации банков и получения ими разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности, предусмотрены в ГК РК, Законах РК «О банках и банковской деятельности» и «О лицензировании».
Как было отмечено в предыдущих главах настоящей работы, требуют совершенствования и сами нормы уголовного законодательства, так например, часть исследованных статей УК РК весьма громоздки по содержанию, что приводит к неоднозначной их интерпретации. Сложные конструкции этих норм Уголовного кодекса не способствуют выработке единообразной и правильной следственно-судебной практики. Если говорить о «техническом» аспекте совершенствования уголовного законодательства, то исследованные нормы УК нуждаются в более чёткой отработке терминов, содержащихся в их диспозициях. Необходимо ввести максимально одинаковые определения понятий (терминов), отдавая предпочтение формализованным (где это возможно) формам, по сравнению с оценочными. Надо дать легальное толкование основных уголовно-правовых понятий, желательно после каждой статьи или в начале соответствующей главы кодекса.
В этой связи уместно вспомнить позицию известного казахстанского ученого А.Х. Миндагулова, который отмечает, что «расширение уголовной ответственности должно рассматриваться как исключение и быть обоснованным объективными потребностями защиты общественных интересов и ценностей». Также он отмечал, что «законодатель должен своевременно реагировать на изменения социальной, экономической, политической жизни, усиливая уголовную ответственность в случае возрастания общественной опасности тех или иных действий либо снижая такую ответственность, когда уменьшается их общественная опасность».[117]
В силу этого, в рамках данного монографического исследования внесены конкретные предложения по изменению и дополнению ряда норм Уголовного кодекса РК. Так, например, предлагается:
а) дополнить санкцию части 1 статьи 191 УК - дополнительным наказанием в виде конфискации имущества на альтернативной основе его применения, а в части 2 этой статьи - конфискацию имущества, предусмотреть как обязательный вид дополнительного наказания;
б) в санкции части 2 статьи 191 УК основное наказание в виде лишения свободы предусмотреть в пределах от трёх до семи лет;
в) диспозицию части 2 статьи 194 УК изложить в следующей редакции: «Использование целевого кредита не по прямому назначению, если это деяние причинило крупный ущерб гражданину, организации или государству»;
г) диспозицию статьи 195 УК изложить в следующей редакции: «Злостное уклонение руководителя организации (предприятия) или гражданина от погашения кредиторской задолженности или от оплаты ценных бумаг в крупном размере после вступления в законную силу соответствующего судебного акта»;
д) диспозицию части 1 статьи 200 УК изложить в следующей редакции: «Собирание сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, путём похищения документов или других носителей информации, подкупа или угроз, использования технических средств, а равно иным незаконным способом в целях раглашения либо незаконного использования этих сведений»;
е) из диспозиции статьи 219 УК исключить термины «гарантии» и «иные обязательства» и изложить эту норму в следующей редакции: «Предоставление работником банка заведомо ложных сведений об операциях по банковским счетам, а равно выдачу банковской гарантии (поручительства), заведомо необеспеченной фактическим финансовым состоянием банка, если эти действия повлекли за собой или могли повлечь причинение крупного ущерба физическому, юридическому лицу или государству, -
наказывается штрафом в размере от семисот до одной тысячи месячных расчётных показателей, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырёх до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет»;
ж) дополнить Уголовный кодекс статьей 220-1 в следующей редакции: «Выдача работником банка необоснованных банковских гарантий (поручительство), а равно предоставление необоснованных льготных условий клиенту банка или другому лицу, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданину, организации или государству»;
з) использовать в диспозиции части 2 статьи 220 УК единый термин «денежные средства» вместо терминов «денежные суммы» и «валютные средства» и изложить эту норму в следующей редакции: «Заведомо неправильное или заведомо несвоевременное перечисление работником банка денежных средств по банковском счетам клиентов, если этим деянием причинён крупный ущерб гражданину, организации или государству».
Требует совершенствования и положения КоАП РК, предусматривающие ответственность на правонарушения, совершенные в сфере деятельности финансово-кредитных учреждений. Были также внесены предложения об изменении и дополнении ряда норм КоАП РК, в частности, в статьи 168-2, 176.
Для правового упорядочения отношений в сфере деятельности финансово-кредитных учреждений требует совершенства и банковское законодательство. Необходимо провести серьезную ревизию и систематизацию правовых актов Национального Банка РК, который осуществляет регулирование и надзор по важным вопросам банковской деятельности и способствует созданию общих условий для функционирования банков второго уровня и других финансовых учреждений.
Надо в максимально возможной степени вводить в стране положения и рекомендации Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору, а также рекомендации Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания денег и других международных финансовых институтов.
Проведенные теоретические и эмпирические исследования в рамках настоящей монографии позволили сформулировать ряд положений и выводов относительно классификации, характеристики и квалификации преступлений в сфере финансово-кредитных отношений.
Как отмечалось ранее, основными причинами существования в стране преступлений в сфере финансово-кредитных отношений являются: недостаточная урегулированность экономических отношений; наличие государственного диктата над рыночными инструментами; ускоренная и латентная приватизация государственной и общественной собственности; отсутствие надлежащего и эффективного контроля за деятельностью банков и иных финансово-кредитных учреждений; антиобщественное сотрудничество коррумпированного чиновничества с частным сектором; значительная дифференциация населения и снижение трудовой мотивации; создание благоприятных условий к незаконному отмыванию денежных средств; легализация имущества и имущественных прав, приобретённых незаконным путём; отсутствие сложившейся положительной и честной этики ведения бизнеса; изменение мировозренческих установок и идеологических ориентаций в обществе; укоренившееся мнение о возможности легко достичь материального благосостояния и высокого социального статуса обманным путём, спекулятивными операциями, участием в недобросовестных финансовых и бизнес кругах.
К сожалению, «рыночное» законодательство, пришедшее на смену советскому, социалистическому, не смогло воспрепятствовать криминализации экономики, особенно в сфере финансово-кредитных отношений. Как указывает профессор У.С.Джекебаев, «рынок сам по себе не включает механизма социальной защиты. В социальной защите нуждаются не только труженик, но и сам рынок»[118], что является вполне оправданным выводом известного учёного, подтверждающимся реалиями сегодняшнего дня.
В рамках настоящей работы предлагается совокупность исследовательских подходов в анализе проблем преступлений в сфере финансово-кредитных отношений. Было проведено исследование базисных экономических процессов и общесоциологических проблем; проведён сравнительный анализ законодательства и практики его применения, сопоставление уголовного, гражданского, банковского и административного законодательства; осуществлено изучение противоправных деяний в сфере деятельности банков и других финансово-кредитных учреждений и дана их классификация; определены причины и условия совершения преступлений в этой сфере экономики.
В монографической работе, через призму уголовного законодательства, рассматривается структура финансово-кредитной системы страны, особенности проведения расчётных, кредитных и других денежных операций банками и иными кредитными учреждениями, исследованы структура конкретных норм Уголовного кодекса и даны научно-практические комментарии, внесены предложения по совершенствованию уголовного, административного и банковского законодательства, исследованы вопросы разграничения уголовно-наказуемых деяний в сфере финансово-кредитных отношений от административных проступков и от действий, совершаемых гражданами при реализации гражданско-правовых сделок;
В частности, исходя из структуры Уголовного кодекса РК, его концептуальных положений, а также с учётом формирующейся правоприменительной практики и складывающейся уголовно-правовой статистики, предложена новая классификация преступлений в сфере экономической деятельности, состоящую из пяти видов уголовно-наказуемых деяний:
а) преступления в сфере предпринимательской (коммерческой) деятельности;
б) преступления в сфере финансово-кредитных отношений;
в) преступления в сфере иных финансовых отношений;
г) преступления в сфере налоговых и таможенных отношений; и
д) иные преступления в сфере экономической деятельности.
На основе вышеприведённой классификации преступлений в сфере экономической деятельности сделаны предложения о том, чтобы некоторые статьи Уголовного кодекса (статьи 201, 224, 227 УК РК) отнести к категории преступлений против интересов службы в коммерческих и иных организациях либо к категории преступлений против интересов государственной службы либо к категории преступлений против порядка управления, поскольку эти виды преступлений в силу структуры их составов, на наш взгляд, ошибочно включены в Главу 7 УК Республики Казахстан.
Следует отметить, что в монографии юридический анализ специальных составов преступлений, совершаемых работниками финансово-кредитных учреждений (статьи 191, 194, 195, 200, 219 и 220 УК РК) проведён в полном объёме с подробной характеристикой и научно-практической интерпретацией их элементов и признаков на основе сопоставления положений различных отраслей права (уголовного, гражданского, банковского, административного), поскольку диспозиции указанных статей по свой структуре и содержанию являются бланкетными, отсылочными. Затронуты исторические аспекты развития финансово-кредитных отношений и развития законодательства по рассматриваемым проблемам, в необходимых случаях, был проведён сопоставительный анализ с соответствующими нормами зарубежного законодательства, в частности, стран СНГ и Балтии.
Анализ составов преступлений в сфере финансово-кредитных отношений сопровождался исследованием соответствующих положений экономической теории, особенно относящиеся к характеристике деятельности банков и других финансово-кредитных учреждений. Определены общий и непосредственные объекты преступлений в этой сфере экономики, дан юридический анализ и их предмету. Подробно изучены объективные стороны таких преступлений, поскольку диспозиции исследованных норм Уголовного кодекса весьма сложные, как уже выше отмечалось, имеющие бланкетный характер. Именно поэтому, на примере анализа специальных составов преступлений в этой сфере экономики были затронуты и проблемы соотношений четырёх самостоятельных отраслей права: уголовного, гражданского, банковского и административного. Была выявлена недооценка законодателем мер гражданско-правовой и административно-правовой ответственности и переоценка мер уголовно-правовой ответственности в борьбе с преступлениями в сфере финансово-кредитных отношений.
В настоящей работе приведены и использованы в сравнительном аспекте исследования многих казахстанских и российских учёных, изучавших преступления в сфере экономической деятельности, что придаёт фундаментальный характер проведённому исследованию.
В монографии сформулированы положения, выводы и рекомендации, которые могут быть использованы: при проведении научных исследований по данной теме; при разработке нового уголовного, административного, банковского и гражданского законодательства; при подготовке нормативных постановлений Верховного Суда Республики Казахстан; при издании ведомственных актов Национального Банка Республики Казахстан по вопросам кредитно-денежных операций; при подготовке учебных пособий по уголовному праву для студентов юридических учебных заведений; в практической деятельности правоохранительных органов, судов, банков и других финансовых учреждений; при выработке государственными органами и общественными объединениями профилактических мер по предупреждению правонарушений в финансово-кредитной сфере.
На основе существующих научных взглядов в области криминологии[119], в работе делается вывод о том, что профилактика преступлений, к основным задачам которой относится устранение обстоятельств, приводящих к совершению антиобщественных проявлений, ликвидации их отрицательного воздействия, не должна ограничиваться только правовыми средствами, а предполагает комплексное использование политических, экономических, организационно-управленческих и нравственно-психологических мер. В этой связи, в монографии конкретно очерчена роль субъектов профилактики преступлений в сфере финансово-кредитных отношений, предлагается также разделять функции субъектов профилактической работы, а также определять формы их взаимодействия. В исследуемой сфере экономических отношений такими субъектами профилактики преступлений определены: Министерство финансов Республики Казахстан, Национальный Банк Республики Казахстан; Агентство по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций; органы финансового надзора (центральные и местные налоговые комитеты) и финансовой полиции, органы прокуратуры.
Каждый из перечисленных государственных органов, являющиеся субъектами профилактики преступлений в сфере финансово-кредитных отношений, играют свою определённую роль системе предупредительных мер. Так, например, роль Министерства финансов и Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, частично, и Национального Банка РК, заключается в определении целей и приоритетов государства в области финансов, банковской системы и кредитной политики; в создании равных условий для функционирования соответствующих видов финансово-кредитных учреждений на принципах добросовестной конкуренции, исключающих факты «рейдерства»; в реализации государственных планов и программ по совершенствованию работы финансово-кредитных учреждений, улучшению системы денежного оборота, порядка и процедуры предоставления кредитов, совершенствованию системы бухгалтерского учёта и ведения банковских операций; упорядочении правотворческой деятельности и создании цельной «прозрачной» системы правовых и иных инструктивных актов, регулирующих конкретные действия финансово-кредитных учреждений.
Отмечена особая роль Национального Банка РК, воздействие которого на деятельность коммерческих банков и других кредитных учреждений осуществляется, главным образом, по таким основным направлениям, как: создание общих правовых и организационных условий, позволяющим коммерческим банкам и кредитным учреждениям реализовать свои экономические интересы; проведение мер денежно-кредитного регулирования, оказывающих влияние на объём и структуру денежной массы в обращении через изменение размеров ресурсов коммерческих банков и иных кредитных учреждений, которые могут быть использованы для кредитных вложений в экономику; установление экономических пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов, а также надзор за их соблюдением; организация и проведение аудиторских проверок и испектирование банков второго уровня и других финансово-кредитных учреждений.
В целом, настоящая монографическая работа является серьёзной научной новеллой, поскольку в ней впервые и комплексно исследуются уголовно-правовые и криминологические аспекты преступлений в сфере деятельности финансово-кредитных учреждений, выводы и рекомендации имеют научный и прикладной характер. Именно поэтому в работе делается акцент на то, что толкование уголовно-правовых норм, предусматривающих ответственность за эти виды преступлений и эффективность применения их положений, то есть выработка единообразной правоприменительной практики, должны находится в неразрывной связи и чётко выражать волю законодателя, а также должны исключать двусмысленную интерпретацию закона. В этой связи следует отметить, что, только законная, объективная и справедливая судебная и иная правоприменительная практика, основанная на выводах настоящего исследования и других научных воззрениях по этой теме, позволит обеспечить своевременное, правильное и эффективное действие уголовного, административного, гражданского и банковского законодательства на правонарушителей в этой важной сфере общественных отношений, что само по себе будет способствовать укреплению надлежащего правопорядка в обществе.
ОПРЕДЕЛЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ
приведённые в настоящей монографической работе
РК - Республика Казахстан
Банки второго уровня (по состоянию на 1 декабря 2007 года) - «Казахстанский инновационный коммерческий банк», «Альянс Банк», «АТФ Банк», «Банк Каспийский», «Банк ТуранАлем», «Банк ЦентрКредит», «ABN AMRO Банк Казахстан», «ДАНАБАНК», «ДБ Национальный Банк Пакистана в Казахстане», «ДБ Казахстан-Зираат Интернешнл Банк», «Евразийский банк», «Жилищный строительный сберегательный банк Казахстан», «Заман-Банк», «Казинвестбанк», «Казкоммерцбанк», «Банк МБ Алма-Ата», «Народный сберегательный банк Казахстан», «НЕФТЕБАНК», «Нурбанк», «СЕНИМ-БАНК», «Ситибанк Казахстан», «Темiрбанк», «Торгово-промышленный Банк Китая в Алматы», «Цеснабанк», «Эксимбанк Казахстан», «ЭКСПРЕСС БАНК», «ДБ Альфа-Банк», «ДБ Банк Китая в Казахстане», «ДБ ТАИБ Казахский Банк», «ЛАРИБА-БАНК», «ДЕМИР КАЗАХСТАН БАНК», «ДБ HSBC Банк Казахстан», «ДБ Сбербанк России».
Доход - денежные и материальные средства, поступающие юридическим и физическим лицам после завершения производственного цикла. В более широком понятии - это выручка и другие денежные средства, поступающие юридическому или физическому лицу.
Прибыль - превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих товаров. Прибыль исчисляется как разность между выручкой от реализации продукта хозяйственной деятельности и суммой затрат факторов производства на эту деятельность в денежном выражении. Различают полную, общую прибыль, называемую валовой (балансовой), и чистую (расчётную) прибыль, остающуюся после уплаты из валовой прибыли налогов и отчислений.
Авалист - лицо, давшее вексельное поручительство.
Платёжное поручение - способ осуществления платежа и (или) перевода денег, предусматривающий предъявление отправителем указания банку-получателю о переводе определённой в данном указании суммы денег в пользу бенифициара (лицо, указанное в платёжном поручении либо требовании в качестве получателя денег)[1].
Авизо - распоряжение одного учреждения банка другому учреждению банка о выплате клиенту (кредитовое авизо) или списании с его счета (дебитовое авизо) определённой суммы. В тексте авизо должен быть указан код («переводный ключ»), которым зашифровывается сумма перевода и некоторые другие сведения. Авизо - лишь предварительное распоряжение, которое в дальнейшем подлежит подтверждению платёжным поручением.
Счёт №902 - «Суммы, перечисленные по взаимным расчётам, до выяснения», открывается и в банках Республики Казахстан.
Пластиковая карта - персонализированное средство банковского доступа к собственному корреспондентскому счёту, выдаваемое банком и используемое для идентификации при безналичной оплате товаров, услуг и получения наличных денег. Бывают разные типы пластиковых карт - магнитные, с микросхемой памяти, смарт-карты и др.
Процессинговая компания - организация, обеспечивающая информационное взаимодействие между участниками платёжной системы и осуществляющая пересылку (маршрутизацию) к соответствующему устройству транзакции.
Фишинг - производное от английского слова «fishing» (рыбалка), мошеннический способ совершения хищения денежных средств из финансово-кредитных учреждений.
Кардер - термин используемый правоохранительными органами, процессинговыми компаниями и в сфере банковской системы. Под «кардерами» понимаются лица изготавливающие и распространяющие пластиковые карточки.
Кредитные операции - отношения между кредитором и заёмщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определённой суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности.
МРП - «месячный расчётный показатель», по состоянию на 1 января 2008 года установлен в размере 1168 тенге[2].
Депозит - вклады или денежные средства, ценные бумаги, помещаемые на хранение в банки и подлежащие возврату внесшему их лицу по наступлению оговорённых условий[3].
Корреспондентский счёт - согласно статьи 6 Закона РК от 29 июня 1998 года №237 «О платежах и переводах денег», банковский счёт, открытый банку в другом банке по договору корреспондентского счёта, по которому осуществляются банковские операции банка и его клиентов.
Эмиссия - в рамках диссертационной работы, выпуск ценных бумаг.
Лизинг (англ. leasing - аренда) - долгосрочная аренда, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором.
Металлический счёт - счёт, открываемый кредитной организацией для осуществления операций с драгоценными металлами.
Поручительство (латинское - satisdatio; английское - guaranty, warranty, surety) - в гражданском праве вид договора, по которому поручитель обязуется перед кредитором отвечать за выполнение должником своего обязательства полностью или в какой-либо части. Поручительство является одним из способов обеспечения исполнения обязательств.
Гарантия (гарантийное письмо) - документ, излагающий характер и объём обязательств, которые принимает на себя поручитель в части определённых условий договора.