И. Астраханцева, Профессиональный бухгалтер РК,
CAP, Управляющий директор по
финансовым вопросам ТОО «Ориентир-ТС»
КАКОВЫ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПРИ ОТПРАВКЕ ЗАПАСНЫХ ЧАСТЕЙ НА ТЕРРИТОРИЮ РФ?
ТОО является собственником вагонов. На территории России был произведен ремонт вагона подразделением РЖД (далее- ВЧД). В процессе ремонта была снята непригодная запчасть и вместо нее установлена другая. Стоимость установленной запчасти включена в стоимость ремонта. Непригодная запчасть осталась у ВЧД, перевозить ее нецелесообразно. Теперь ВЧД просит у ТОО выписать документы на реализацию (сч-ф и накладную). 1. Как правильно отразить реализацию?2. Облагается ли реализация НДС?3. Является ли данная операция экспортом товара?4. Какие документы следует оформить?
В данном случае при оформлении реализации речь идет о экспорте запасной части на территории РФ. Экспорт товаров, в том числе между странами участницами таможенного союза облагается по ставке 0%. В соответствии со статьей 276-11 НК РК Документами, подтверждающими экспорт товаров, являются:
1) договоры (контракты) с учетом изменений, дополнений и приложений к ним, на основании которых осуществляется экспорт товаров, а в случае лизинга товаров или предоставления займа в виде вещей - договоры (контракты) лизинга, договоры (контракты), предусматривающие предоставление займа в виде вещей, договоры (контракты) на изготовление товаров;