Досье на проект Закона Республики Казахстан «Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества» (14 мая 2014 года) (принят)

Президент

Республики Казахстан

Перечень легализуемого имущества

Стоимость имущества (тыс. тенге)

Расположенное по адресу

Итого стоимость имущества

Организация или лицо, проводившее научную правовую экспертизу

Қоғамов М.Ш., д.ю.н., профессор;

Нуртаев Р.Т., д.ю.н., профессор;

Каиржанова С.Б., д.ю.н.;

Омарова Ш.А., к.э.н., доцент;

Рубенкова Н.Б., к.э.н.;

Возняк О.А., к.ю.н.;

Хан В.В., к.ю.н.

Отрасли науки, по которым проведена научная правовая экспертиза

1) законодательство о государственном и общественном устройстве;

2) уголовное законодательство;

3) административное законодательство;

4) финансовое законодательство.

Государственный орган-разработчик

Министерство финансов Республики Казахстан

Предмет и цели научной правовой экспертизы

Предмет экспертизы: проект Закона Республики Казахстан «Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества».

Цели экспертизы: решение задач научной правовой экспертизы, установленных Правилами проведения научной экспертизы, утвержденными постановлением Правительства Республики Казахстан от 30 мая 2002 года № 598.

Наименование концепции проекта нормативного правового акта

«Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества»

Назначение законопроекта

Законопроект направлен на проведение и государством разовой акции по легализации имущества, ранее выведенного из легального экономического оборота.

Дата поступления

06 мая 2014 года

Срок исполнения

06 мая 2014 года

Виды объектов

Проект Закона Республики Казахстан

Наименование проекта нормативного правового акта

«Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества»

Разработчик

(головная организация)

Министерство финансов Республики Казахстан

Материалы, предоставленные на экспертизу, количество статей

1) проект Закона Республики Казахстан «Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества»;

2) Концепция проекта Закона Республики Казахстан «Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества».

Эксперты, принимавшие участие в подготовке заключения

Қоғамов М.Ш., д.ю.н., профессор;

Нуртаев Р.Т., д.ю.н., профессор;

Каиржанова С.Е., д.ю.н.;

Омарова Ш.А., к.э.н., доцент;

Рубенкова Н.Б., к.э.н.;

Возняк О.А., к.ю.н.;

Хан В.В., к.ю.н.

Дата поступления

06 мая 2014 года

Срок исполнения

06 мая 2014 года

Председатель Правления Общества

М. Муханов

1. Общие положения

Государственный орган-разработчик

Министерство финансов Республики Казахстан.

Наименование законопроекта

«Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества».

Полученные документы

1. Проект Закона Республики Казахстан «Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества»;

2. Пояснительная записка к проекту Закона Республики Казахстан «Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества»;

3. Паспорт по оценке социально-экономических последствий действия принимаемого проекта Закона Республики Казахстан «Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества»;

4. Проект постановления Правительства Республики Казахстан «О проекте Закона Республики Казахстан «Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества»;

5. Пояснительная записка к проекту постановления Правительства Республики Казахстан «О проекте Закона Республики Казахстан «Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества»;

6. Прогнозы возможных экономических, социальных, правовых, экологических последствий действия, принимаемого Закона Республики Казахстан «Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества».

Основание проведения экспертизы

Письмо Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан от 28 апреля 2014 года № 35-2-5/9022-1.

Информация об экспертной организации

Акционерное общество «Институт экономических исследований».

Эксперты: внешний эксперт советник Председателя Счетного комитета, д.э.н., профессор А. Зейнельгабдин, руководитель-директор Центра С. Ахметжанова, заместитель директора Центра С. Кузгибекова, заместитель директора Центра М. Тусупбеков, начальник Управления А. Джилкибаева, старший эксперт З. Алямова, старший эксперт А. Жакенова, старший эксперт Л. Жолдасова, старший эксперт Г. Табешова.

Общая характеристика законопроекта

Отрасль законодательства

Финансовое законодательство, налоговое законодательство.

Предмет правового регулирования

Общественные отношения, возникающие при легализации имущества гражданами Республики Казахстан, оралманами и лицами, имеющими вид на жительство в Республике Казахстан.

Назначение законопроекта

Сокращение «теневой» экономики, привлечение дополнительных финансовых средств в экономику страны, увеличение инвестиций в экономику страны, стабилизация платежного баланса, а также привлечение дополнительных поступлений в бюджет.

Структура законопроекта

Проект Закона Республики Казахстан «Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества» (далее - законопроект) состоит из 18 статей.

Целевая группа

Граждане Республики Казахстан, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан.

Обоснованность проведения научной экономической экспертизы

1. Закон Республики Казахстан «О нормативных правовых актах» от 24 марта 1998 года № 213;

2. Постановление Правительства Республики Казахстан «О мерах по совершенствованию нормотворческой деятельности» от 30 мая 2002 года № 598;

3. Методические рекомендации по оценке социально-экономических последствий действия принимаемых законопроектов, утвержденные приказом Министра экономического развития и торговли Республики Казахстан от 3 мая 2011 года № 122.

Принятые законы (количество) по вопросам рассматриваемого законопроекта в текущем году на момент проведения экспертизы

На момент проведения экспертизы, в текущем году, законы по вопросам амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества не принимались.

Количество подзаконных нормативных правовых актов, предусмотренных законопроектом

Законопроектом предусматривается принятие пяти подзаконных нормативных правовых актов.

Новизна исследуемого законопроекта: Законопроект определяет и устанавливает:

- основные понятия, сферу распространения закона;

- имущество, не подлежащее легализации, сроки и сбор за легализацию имущества;

- информацию о предъявленном к легализации и легализованном имуществе;

- общие положения по организации и порядку проведения легализации имущества, денег;

- легализация имущества:

ü находящегося за пределами территории Республики Казахстан;

ü оформленного на ненадлежащее лицо:

ü находящегося на территории Республики Казахстан, права на которые не оформлены в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

- особенности приемки в эксплуатацию объектов легализованного недвижимого имущества и оформления прав на легализованные земельные участки;

- освобождение от ответственности субъектов легализации, легализовавших имущество;

- отказ в возбуждении, прекращение уголовных дел и дел об административных правонарушениях;

- ответственность за нарушение законодательства Республики Казахстан об амнистии граждан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества;

- правопреемство и представительство в отношении решений, принятых комиссией по проведению легализации;

- порядок обжалования решений комиссии, а также иных действий (бездействий), возникающих из общественных отношений, связанных с проведением государством разовой акции по легализации имущества.

2. Описание проблемных вопросов, на решение которых направлен законопроект:

- наличие не легализованного имущества и денег, находящегося за пределами, а также на территории Республики Казахстан;

- наличие имущества и денег, оформленного на ненадлежащее лицо.

3. Описание всех известных и эффективных способов, механизмов, подходов к разрешению проблемных вопросов, на решение которых направлено принятие законопроекта, в том числе применявшихся на разных исторических этапах, зарубежной практике

Международная практика показывает, что легализация теневых капиталов, имущества и денежных средств, утаенных от налогообложения или вывезенных из страны, может стать эффективным средством пополнения бюджета и ускорения развития экономики. В этой связи большой интерес представляет зарубежный опыт амнистии капиталов и имущества, накопленный за долгие годы.

Легализация теневых капиталов - не новшество в мировой практике. Ряд стран Европы, многие штаты США проводят данную акцию по несколько раз в десятилетие. Легализация проводится не только там, где «накопилось» нелегальное имущество в результате непрозрачности приватизационных процессов и упущений административной и правовой системы в годы становления рыночных отношений, а даже там, где меньше всего можно предполагать «огрехи» и издержки системы в виде роста теневого сектора.

Впервые «экономическая амнистия» была реализована в послевоенные годы в Швейцарии, когда были амнистированы банковские депозиты и капиталы Третьего рейха. Результатом амнистии стало укрепление, банковской системы Швейцарии, что повлияло на увеличение уровня производства, улучшение инвестиционного климата.

В послевоенные годы также амнистия капитала была проведена в Китае. После официальной декларации своих капиталов и уплаты с них налогов, люди стали распоряжаться ими по своему усмотрению, не опасаясь введения в действие фискальных механизмов налоговых органов. Государство при этом получило в бюджет несколько миллиардов долларов США.

В США около 40 штатов провели 62 налоговые амнистии с 1982 по 1997 годы. Одним из наиболее высоких показателей от сбора по амнистии капитала показал округ Колумбия, где по ее результатам в сентябре 1987 г. в бюджет поступило 100 млн. долл. США. Следует отметить, что в данном случае были амнистированы штрафы и пени, но налоговые задолженности подлежали выплате в полном объеме, что и объясняет высокий показатель сборов. Более того, были также внесены изменения в налоговое законодательство: сокращение подоходного налога, ликвидация двойного налогообложения дивидендов и увеличение нормы вычетов по подоходному налогу, а также последующее ужесточение мер за нарушение налоговых правил.

Самые развитые страны Европы также были охвачены процессами амнистии капиталов.

Например, в Бельгии в 2004 г. вступил в силу закон об амнистии на вывезенные капиталы, граждане, имевшие сбережения в банках за рубежом, без всяких санкций до конца года могли перевести их обратно в страну. В качестве индульгенции бельгийцы должны были отдать от 6 до 9% возвращаемых из-за рубежа сумм (6% с капитала, инвестируемого в акции бельгийских компаний не менее чем на три года, 9% с сумм, просто переведенных «домой»). Министерство Финансов Бельгий надеялось, что в страну вернутся 10 - 15 млрд. евро, что позволило бы взыскать в виде сборов 850 млн. евро.

Амнистия капиталов была приурочена к вступлению в силу с начала 2005 г. европейской Директивы об инвестициях, по которой все банки Евросоюза должны представлять данные о вкладах нерезидентов в органы финансового контроля стран, гражданами которых являются нерезиденты. Директива, в частности, затрагивала Люксембург, где хранились основные бельгийские капиталы (в Люксембурге подоходный налог не взимается, а в Бельгии он составляет 50%). От Швейцарии или Лихтенштейна, которые не входят в ЕС, Еврокомиссия добилась введения высоких налогов на вклады нерезидентов из стран Евросоюза, что сделало невыгодным хранение капиталов в банках этих стран.

В результате амнистии в бельгийскую казну поступило чуть больше 50 млн. евро или 6% от запланированной суммы, а всего в экономику страны вернулось около 1 млрд. евро. К основным причинам столь небольших результатов можно отнести, во-первых, договоренности правительства и банков Люксембурга с бельгийскими властями о возможности последующего хранения денежных средств в люксембургских банках, во-вторых, ограниченность и неэффективность фондовых вложений в акции бельгийских компаний, в-третьих, надежду на будущие амнистии, во время которых не заявленные средства можно будет снова задекларировать.

Правительством Бельгии не был учтен печальный опыт Аргентины, где в 1987 г. обязательным условием амнистии был вклад легализованного капитала в национальные инвестиционные фонды для приобретения оборудования, создания новых производственных площадей, дальнейшей индустриализации страны. То есть, правительство Аргентины рассчитывало, на то, что налогоплательщик, передаст свои сбережения в управление государству, но данные прогнозы на практике не подтвердились.

Успешная финансовая амнистия была проведена в Италии в 2001 - 2002 годы. От Бельгии итальянскую модель отличало то, что под амнистию попадали не только активы, но и прощались неуплаченные вовремя налоги, то есть одновременно проводились амнистия капиталов и налоговая амнистия. Согласно Декрету о легализации от 25 сентября 2001 г. заявитель был обязан заплатить 2,5% от задекларированной стоимости имущества или приобрести итальянские ценные бумаги на сумму, равную 12% от стоимости укрытого имущества, а взамен налоговые органы выдавали специальные «сертификаты конфиденциального взноса», содержащие следующие пункты:

- освобождение лица от подачи декларации, уплаты налоговых задолженностей и аудита средств, полученных до легализации;

- ликвидация учетных записей налоговых задолженностей, пени и штрафов в отношении активов, представленных к легализации;

- полная конфиденциальность всех перемещений активов для налоговиков, органов соцобеспечения и других «заинтересованных» органов;

- налогообложение декларируемого дохода через финансовый институт, производящий репатриацию, на условиях конфиденциальности.

Одновременно с амнистией были ужесточены меры за нарушение налогового законодательства. Если до амнистии штраф за сокрытие капитала или имущества от налогообложения составлял от 250 до 2000 евро вне зависимости от суммы, то после ее проведения размер штрафа составил от 5 до 25% от суммы незадекларированных средств плюс конфискация имущества на соразмерную сумму.

В результате амнистии только за первые два месяца в легальный оборот возвратились активы стоимостью в 61 млрд. евро, налоговые сборы выросли на 24 млрд. евро, лишь один единовременный налог с амнистируемых активов принес в бюджет дополнительно 1,4 млрд. евро. Все это позволило Правительству Италии освободить от подоходного налога доходы менее 25 000 евро в год и сократить некоторые виды налогов для предпринимателей.

Еще один пример удачной амнистии был в 1988 году в Ирландии. Акция длилась 10 месяцев и ограничилась уплатой задолженностей по подоходному налогу без штрафных санкций. Вместо запланированных 50 млн. долл. США ирландский бюджет за первые 10 месяцев получил 750 млн. долл. США, при том, что в казну было необходимо перечислять 25% возвращаемых средств. Всего в результате амнистии в казну было перечислено 1,5 млрд. долл. США, или 2,5% ВВП страны.

Отличительными чертами ирландской налоговой амнистии стали акцент на одноразовость акции, ужесточение репрессивных мер после амнистии, в том числе повышение пеней и штрафов, а также открытие доступа к базе данных о неплательщиках. Таким образом, успех финансовых амнистий в Италии и Ирландии в немалой степени был достигнут благодаря удачной разъяснительной компании в средствах массовой информации.

В Германии налоговая амнистия проводилась с 1 января 2004 г. по 30 марта 2005 г. Как уже обмечалось, основной причиной ее проведения стал дефицит государственного бюджета. Подавшие заявления в 2004 г. единовременно уплачивали 25% от декларируемой суммы, в 2005 г. - 35%, при этом в зависимости от вида налога налогооблагаемая, база сокращалась от 40 до 60%. Правила проведения амнистии не требовали перемещения денежных средств на территорию Германии, а только уплаты соответствующих налогов. После окончания амнистии предусматривалось ужесточение ответственности за неуплату налогов путем расширения сотрудничества налоговых органов и больничных касс (аналогов российских фондов социального страхования), социальных и жилищных служб. Результатом амнистии стало пополнение казны на 1,1 млрд. евро при «плане» в 5 млрд. евро, при этом значительная часть средств так и осталась в соседних Люксембурге и Лихтенштейне. В Германии с целью повышения собираемости налогов также периодически вводится так называемая программа «явка с повинной, освобождающая от наказания». Недобросовестный налогоплательщик имеет возможность в обозначенное время «дозаявить» в налоговую инспекцию о «забытых» источниках доходов и уплатить с них налоги и пени за просрочку задним числом. При этом явка с повинной невозможна, если против, налогоплательщика уже ведется расследование или на его предприятии работает ревизионная комиссия. Благодаря этим мерам в 2003 году удалось, получить дополнительные налоговые поступления в размере 1,5 млрд. евро.

В Индии налоговые амнистии проводятся регулярно, приблизительно раз в десять лет. Такая периодичность практически не отражается на их эффективности - слишком долго ждать следующей амнистии, да и неизвестно, будет ли она вовсе. Основными условиями последней амнистии были пониженная по сравнению с предыдущими амнистиями ставка налога - 30% (до этого - 97,5%), а также то, что при декларации ранее приобретенного имущества налог уплачивался с его первоначальной стоимости, которая за прошедшее время могла значительно возрасти из-за инфляции. Срок действия амнистии составил 6 месяцев.

Индийцы декларировали серебро, монеты, утварь и даже слонов, которых они скрывали от налоговых органов. Отметим, что предложение правительства задекларировать свои зарубежные активы (недвижимость, акции, денежные средства) отклика у налогоплательщиков не нашло. В результате амнистии Индийская казна пополнилась 2,5 млрд. долл. США, что в значительной степени превысило ожидания (1 млрд. долл. США). Активов, приобретенных на ранее скрытые от налогов доходы, было задекларировано на 8,2 млрд. долл. США.

В России в 2007 году вместо легализации капитала была проведена упрощенная декларация доходов. По российской методике гражданин должен был заплатить всего лишь 13%, налогов от суммы доходов, полученных до 2006 г. включительно и не задекларированных ранее. Но это нововведение коснулось только финансовых средств, находящихся внутри страны, поэтому желаемого эффекта не было - бюджет пополнился лишь 3 млрд. рублей или 30 млн. долл. США. Затем был введен запрет чиновникам иметь счета за рубежом, а также акции и облигации зарубежных эмитентов, любые ценные бумаги, включая дорожные чеки. Также запрещено использовать доверительное управление иностранными финансовыми инструментами и хранить в зарубежных банках не только деньги, но и разного вида ценности. Нарушение закона грозит госслужащим потерей работы, депутатам - лишением мандата, хотя в странах Запада такая практика не распространена. Например, в Германии чиновники имеют право открывать зарубежные счета и приобретать за границей собственность, как и рядовые граждане. Наказанию подлежит не факт владения иностранным счетом или собственностью за рубежом, а уклонение от налогов.

4. Анализ предлагаемых законопроектом способов, механизмов, подходов к разрешению поставленных проблемных вопросов, возможных последствий от принятия тех или иных способов разрешения проблемных ситуаций, в том числе:

4.1 Влияние положений законопроекта на макроэкономическую эффективность (в краткосрочном и долгосрочном периодах)

Оценка влияния на объемы и темпы роста Валового внутреннего продукта (ВВП)

Законопроект направлен на реализацию разовой акции государства по легализации имущества, в том числе денег, ранее выведенных из легального экономического оборота без признания их в качестве дохода и освобождения граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан легализовавших имущество от ответственности за совершение отдельных преступлений, административных правонарушений и дисциплинарных проступков, предусмотренной законами Республики Казахстан.

Известно, что для каждой экономики наличие и рост большого количества неоформленного и незадекларированного имущества влечет негативные последствия для государства, увеличивающие долю «теневой экономики», которая не участвует в экономическом развитии страны. Так, по данным Агентства Республики Казахстан по статистике объем «теневой экономики» Казахстан оценивается в размере 19% ВВП, что показывает значительность масштаба выведенного из законного экономического оборота капиталов. Следовательно, успешно реализованная легализация имущества может способствовать возврату существенного капитала в легальный экономический оборот, который в дальнейшем будет содействовать развитию национальной экономики.

Результаты проведенных ранее государством амнистий капиталов привлекли в экономику страны более 70 млрд. тенге (более 10% ВВП) - в 2001 году, и 845 млрд. тенге - в 2006-2007 годы (более 8% ВВП). Согласно сведениям государственного органа-разработчика, прогнозируемый размер легализуемого имущества составляет 2,2 трлн. тенге, что соответствует порядка 6,5% ВВП.

Следует заметить, что законопроект распространяется только на физических, лиц, что значительно ограничивает сферу применения законопроекта. Согласно результатам большая часть денежных средств и иного имущества, легализованных в рамках разовых акций 2001 и 2007 годов, была приобретена в результате неправомерных действий в предпринимательской сфере. Следовательно, предлагаем рассмотреть возможность включения юридических лиц в число субъектов легализации имущества.

Таким образом, реализация законопроекта положительно воздействует на показатели ВВП, путем стимулирования притока капиталов в экономику страны.

Оценка влияния на объемы и темпы роста Валового регионального продукта (ВРП)

Действие законопроекта распространяется на всей территории Республики Казахстан и соответственно его нормы, оказывают влияние на показатели ВРП аналогично показателям ВВП.

Оценка влияния на объемы доходов и расходов государственного бюджета

Законопроект положительно отразится на поступлениях бюджета страны. Создание правовой основы для возврата имущества в легальный экономический оборот обеспечит бюджет дополнительными поступлениями. В частности, законопроектом предусматривается уплата сбора за легализацию имущества, размер которого составит 10% от стоимости легализуемого имущества. Плательщиками сбора за легализацию имущества будут выступать субъекты, легализации, легализующие деньги и имущество, находящееся за пределами территории РК. Так, по результатам проведенных ранее амнистий капиталов в РК в 2001 году в государственный бюджет были привлечены 311,5 млн. тенге, в 2006-2007 годы - порядка 60 млрд. тенге в виде сборов за легализацию имущества.

По сведениям государственного органа-разработчика прогнозируемый объем поступлений в государственный бюджет от сборов за легализацию имущества составляет 100 млрд. тенге, что позволит увеличить ожидаемые поступления государственного бюджета в 2015 году на 1,3% в соответствии с Прогнозом социально-экономического развития Республики Казахстан на 2014 - 2018 годы. Международная практика показывает, что средний показатель возвращения в бюджет финансовых средств составляет до 1% от объема поступлений. Исходя из этого, можно предположить, что средний объем ожидаемых поступлений в государственный бюджет на 2015 год может составить 76 млрд. тенге.

Кроме того, в долгосрочной перспективе легализация имущества в дальнейшем обеспечит бюджет дополнительными источниками налогов и иных платежей.

Как свидетельствует опыт зарубежных стран, важными факторами эффективности реализации программ по легализации теневых доходов является обеспечение и гарантия конфиденциальности легализации, акцент на одноразовость акции, а также последующее ужесточение мер пресечения за нарушение налогового законодательства. К примеру, амнистия капиталов 2001 года в Италии, которая признана лидером по результативности налоговых амнистий в Европе, сопровождалась усилением мер пресечения за нарушение налогового законодательства. Так, если ранее штраф за сокрытие капитала (имущества) или ненадлежащее заполнение налоговой декларации составлял от 250 до 2 000 евро вне зависимости от суммы, то после амнистии штраф взимался в размере до 25% от суммы недекларированных средств с конфискацией имущества на соразмерную сумму. В 2002 году Парламентом Польши был принят Закон «О налоговой амнистии», в котором указывалось, что если налогоплательщик до конца 2002 года добровольно заполнит налоговую декларацию на ранее скрытую сумму, то заплатит 12% подоходного налога. Если же налоговые органы обнаружат скрытую сумму после амнистии, то сумма налога возрастет до 75%. В Аргентине налоговая амнистия не сопровождалась внесением изменений в налоговый кодекс и ужесточением мер пресечения за нарушение налогового законодательства, что являлось одним из факторов их неудачного опыта. Меры по ужесточению условий также были применены в ряде стран, имевших успех в проведении легализации имущества таких, как США, Бельгия, Германия и др. Исходя из международной практики, предлагаем рассмотреть возможность предусмотреть меры по ужесточению ответственности лиц в случае выявления фактов сокрытия имущества либо ненадлежащего его оформления в положениях законопроекта в целях усиления стимулов к легализации имущества по предлагаемой акции и увеличения притока капитала.

В качестве рекомендации рассмотреть возможность увеличения ставки сбора в случае снятия субъектами легализации суммы легализованных средств со сберегательного счета ранее требуемого срока 36 календарных месяцев в соответствии с международной практикой;

Следует отметить, что государственным органом-разработчиком не проведена полная оценка социально-экономических последствий действия норм принимаемого законопроекта на целевую группу «Государство». Следовательно, не представляется возможным определить влияние на объемы доходов и расходов государственного бюджета и соответственно провести обоснованные расчеты, в связи с не предоставлением соответствующей информации.

Необходимо отметить, что реализация законопроекта может потребовать дополнительные средства, в связи с возможными расходами по организации и разъяснительной компании в средствах массовой информации.

Законопроект окажет положительное воздействие на государственный бюджет путем обеспечения его дополнительными поступлениями и в долгосрочной перспективе возможным расширением налогооблагаемой базой.

Оценка влияния на параметры инфляции

Вводимый законопроект не окажет негативного влияния на основные причины инфляции, среди которых:

- рост государственных расходов;

- увеличение денежной массы;

- массовое кредитование;

- монополия крупных фирм на определение цены и собственных издержек производства, особенно в сырьевых отраслях;

- сокращение реального объема национального производства и преобладание доли занятых в сфере услуг.

В этой связи, реализация законопроекта не окажет отрицательного влияния на темпы роста инфляции.

Оценка влияния на инвестиционную активность

Предлагаемая законопроектом легализация имущества, в том числе денег, ранее выведенных из легального экономического оборота, благоприятно отразится на инвестиционной активности в стране. «Теневой» сектор представляет дополнительный источник частных инвестиций и возврата капитала в экономику страны. Следует отметить, что в результате государственной акции по легализации имущества, проведенной в 2006-2007 годы, общая сумма легализованных денег достигла 367,8 млрд. тенге (57% от стоимости легализованного имущества). При этом, основная часть легализованной суммы - 365,4 млрд. тенге (99%) приходится на легализацию денег физическими лицами. Следовательно, реализация законопроекта может способствовать притоку капитала.

В целом, законопроект окажет положительное воздействие на инвестиционную активность в экономике страны.

Оценка влияния на элементы платежного баланса

Согласно нормам законопроекта субъектами легализации могут выступать лица, легализующие деньги и имущество, находящиеся за пределами территории Республики Казахстан. При этом легализация заграничного имущества предполагает обязательный сбор в размере 10% от стоимости легализуемого имущества. К тому же, основным условием легализации денег является внесение их на сберегательный счет банка второго уровня Республики Казахстан в течение срока легализации на срок не менее 36 календарных месяцев. Вместе с тем, законопроектом предусматривается два варианта использования имеющихся средств на счету - инвестировать в экономику Казахстана либо снять средства со счета для личных целей с условием безакцептного изъятия банком второго уровня сбора за легализацию.

Таким образом, реализация данных норм может обеспечить приток иностранного капитала в экономику за счет вывода из тени имущества и денег, находящихся за пределами территории Республики Казахстан. При этом основное денежное поступление в бюджет государства может быть обеспечено в качестве суммы сбора за легализацию, поскольку свободное распоряжение легализованными деньгами субъектом легализации, предусмотренное пп. 2 п. 3 статьи 8 законопроекта, не гарантирует инвестиций в экономику Казахстана и может повлечь отток легализованного капитала обратно заграницу.

В целом, нормы законопроекта, направленные на легализацию имущества и денег, находящихся за пределами территории Республики Казахстан, могут положительно отразиться на платежном балансе страны.

Вывод: Законопроект окажет положительное воздействие на макроэкономические параметры страны. Вместе с тем имеются следующие рекомендации:

- рассмотреть возможность увеличения ставки сбора в случае снятия субъектами легализации суммы легализованных средств со сберегательного счета ранее требуемого срока 36 календарных месяцев в соответствии с международной практикой;

- рассмотреть возможность включения юридических лиц в число субъектов легализации имущества.

4.2 Влияние положений законопроекта на социальное развитие

Оценка влияния на доходы населения

Законопроектом вводятся нормы, по легализации имущества, позволяющие закрепить права на имущество за правообладателями (владельцами), и в свою очередь, использовать его как обеспечение кредита и создать условия для развития предпринимательской деятельности. Этот процесс, проведенный открыто, представляет собой шаг в дальнейшем развитии и построении прозрачной экономики Казахстана, взаимоотношениях государства и общества. Неучтенное имущества отрицательным образом влияет как на самих обладателей данного имущества, так и на общество, и государство в целом, так как неоформленное и незадекларированное имущество, имея огромный потенциал для улучшения экономического положения страны, фактически остается вне имущественного оборота.

Следовательно, в преддверии введения всеобщего декларирования в стране на фоне устойчивого развития экономики возникли предпосылки для создания дополнительных экономических стимулов и правовых возможностей для возврата имущества в легальный экономический оборот. Данный законопроект предоставляет возможность гражданам страны добровольно возвратить скрытое имущество в легальный оборот и освободиться от ответственности.

Водимые законопроектом нормы распространяются на граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан предоставляя им, право легализировать принадлежащее и полученное до начала срока легализации имущество, находящееся как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами, в том числе оформленное на ненадлежащее лицо.

Таким образом, в основном, целевой группой законопроекта являются субъекты легализации, занимавшиеся деятельностью, связанной с незаконным предпринимательством (кроме запрещенных видов предпринимательской деятельности), незаконной банковской деятельностью, нарушением порядка и правил маркировки подакцизных товаров акцизными марками и (или) учетно-контрольными марками, невозвратом из-за границы средств в национальной и иностранной валюте, неправомерными действиями при реабилитации и банкротстве, нарушением законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, уклонением от уплаты налога и (или) других обязательных платежей в бюджет, нарушением требований законодательства РК о микрофинансовых организациях и т.д.

Исходя из вышеизложенного, под действие законопроекта попадает незначительное количество населения, в основном предприниматели, занимавшиеся незаконной деятельностью и финансово-хозяйственными операциями, а также государственные служащие, не представившие или представившие неполные, недостоверные декларации и сведения.

Точное определение количества субъектов легализации представляется невозможным в связи с отсутствием оценки социально-экономических последствий действия принимаемого законопроекта проводимой государственным органом-разработчиком.

Однако, исходя из результатов проведенного в марте 2013 года Агентством РК по статистике единовременного обследования «Качество жизни населения», можно предположить об отсутствии обеспеченных (богатых) домохозяйств, имеющих достаточно ресурсов (знание, здоровье, финансы, собственность, время) для комфортной жизни, а высший средний класс, потребляющий качественные продукты, проживающие в комфортных условиях, имеющие работу, собственное дело и/или собственность, занимает 1,7% от общего количества домохозяйств. Все остальные социальные группы не имеют достаточных финансовых ресурсов для комфортной жизни. Следовательно, в соответствии с результатами данного исследования можно предположить, что законопроект может оказать влияние на 1-2% домохозяйств.

Оценка влияния на уровень бедности (глубина, острота бедности, коэффициент Джини)

Реализация законопроекта не окажет прямого влияния на уровень бедности внутри страны, так как не повлияет на его основные факторы, среди которых:

- демографические факторы - возраст, состав и размер семьи, пол;

- экономические факторы - безработица, общий уровень производства и производительность, инвестиционная активность, структура рынка труда, неравенство трудоспособного населения на рынке труда, уровень доходов и потребления;

- медицинские факторы - инвалидность, слабое здоровье, продолжительная болезнь.

Оценка влияния на уровень безработицы

Вводимый законопроект не окажет прямого влияния на уровень безработицы, так как не повлияет на его факторы, среди которых:

- экономические - состояние национального производства, инвестиционной активности, финансово-кредитной системы, уровень цен и инфляции;

- технико-экономические - темпы и направления научно-технического прогресса, обуславливающие экономию рабочей силы;

- организационно-экономические факторы - изменение организационно-правовых форм, предприятия, происходящих в ходе приватизации собственности, акционирования предприятий, структурной перестройки.

- демографические - изменение доли экономически активного населения в результате сдвигов в уровне рождаемости, смертности, средней продолжительности жизни в направлениях и объемах миграционных потоков.

Оценка влияния на демографические параметры

Реализация законопроекта не окажет прямого влияния на демографические параметры, так как не повлияет на его основные факторы, среди которых увеличение/уменьшение уровня рождаемости, уровня, смертности, миграционные потоки.

Вывод: Нормы законопроекта не окажут отрицательного влияния на социальное развитие страны.

4.3 Влияние положений законопроекта на развитие предпринимательства

Выгоды (улучшение бизнес-климата и предсказуемость условий для ведения бизнеса, облегчение бизнесу доступа к НПА, повышение конкурентоспособности и экспорто-ориентированности продукции субъектов МСБ, институциональная поддержка предпринимательства, фискальные стимулы)

В связи с особенностями в выборе инструмента легализации прямого воздействия на малый и средний бизнес не прогнозируется. Согласно нормам законопроекта амнистируется имущество лишь физических лиц, таким образом, возможно косвенное воздействие через перераспределение легализуемых средств из государственного бюджета на поддержку предпринимательства.

Издержки (производственные и имущественные затраты на соблюдение законодательства, порядка регистрации и закрытия предприятий, административные издержки, информационная асимметрия)

Вводимые законопроектом нормы не окажут воздействия на увеличение издержек для субъектов предпринимательства.

Вывод: Нормы законопроекта не окажут отрицательного воздействия на развитие предпринимательства.

4.4 Влияние положений законопроекта на параметры конкурентоспособности отрасли экономики

Амнистия граждан в связи с легализацией ими имущества посредством снижения доли «теневой» экономики, способствует привлечению дополнительных финансовых средств в экономику страны. Легализация капиталов положительно скажется на конкурентоспособности банков второго уровня, национальных холдингов и предприятий, размещающих ценные бумаги на казахстанской фондовой бирже.

При выборе первого варианта легализации возможно влияние на банки второго уровня. Распределенные на счетах, легализуемые средства будут направлены на инвестирование и кредитование. Однако вероятным является направление легализуемых средств банками второго уровня не в экономику республики, а в иностранные финансовые инструменты, что не окажет желаемого эффекта от проводимой амнистии.

Второй вариант легализации должен оказать благоприятное влияние на экономику посредством приобретения государственных ценных бумаг, облигаций банков второго уровня, национальных управляющих холдингов и компании, институтов развития и акций в рамках Программы «Народное IРО», а также иных ценных бумаг, размещаемых на Казахстанской фондовой бирже.

Приоритеты на накопление и инвестирование легализуемых капиталов, позволят решить сразу несколько важных для экономики проблем, таких как интенсивность экономического роста, и повышение конкурентоспособности экспортной продукции.

4.5 Влияние положений законопроекта на экономическую безопасность отрасли и/или страны

Реализация рассматриваемого законопроекта направлена на легализацию имущества и денег граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан, с целью выведения капитала из «теневой» экономики и инвестирования их в экономику Казахстана. По прогнозным расчетам государственного органа-разработчика общий объем легализуемого имущества и денег может составить около 2,2 трлн. тенге.

Согласно данным государственного органа-разработчика прогнозируется поступления в государственный бюджет в виде сборов за легализацию в размере 100 млрд. тенге, что может увеличить сумму неналоговых поступлений в бюджет за два года, но составит незначительную часть общей суммы поступлений в госбюджет за данный период.

В целом, принятие законопроекта, направленного на вывод из «теневой» экономики имущества и денег, может привести к увеличению вливаний капитала в экономику, что может положительно отразиться на финансовой безопасности страны.

4.6 Влияние положений законопроекта на развитие торгово-экономического сотрудничества в рамках международных и региональных организаций

Нормы законопроекта не окажут негативного воздействия на развитие торгово-экономического сотрудничества в рамках международных и региональных организаций.

5. Общий вывод

Проект Закона Республики Казахстан «Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества» направлен на сокращение «теневой» экономики, привлечение дополнительных финансовых средств в экономику страны, увеличение инвестиций в экономику страны, стабилизацию платежного баланса, а также привлечение дополнительных поступлений в бюджет.

Влияние положений законопроекта на макроэкономическую эффективность: Законопроект окажет положительное воздействие на макроэкономические параметры страны.

Влияние положений законопроекта на социальное развитие: Нормы законопроекта не окажут отрицательного влияния на социальное развитие страны.

Влияние положений законопроекта на развитие предпринимательства: Нормы законопроекта не окажут отрицательного воздействия на развитие предпринимательства.

Влияние положений законопроекта на параметры конкурентоспособности отрасли экономики: Нормы законопроекта окажут положительное влияние на конкурентоспособность отраслей экономики.

Влияние положений законопроекта на экономическую безопасность отрасли и/или страны: Законопроект не окажет отрицательного воздействия на экономическую безопасность страны.

Влияние положений законопроекта на развитие торгово-экономического сотрудничества в рамках международных и региональных организаций: Нормы законопроекта не окажут негативного воздействия на развитие торгово-экономического сотрудничества в рамках международных и региональных организаций.