Досье на проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества» (14 мая 2014 года) (принят)

пункт 2 статьи 49 дополнить подпунктом 4-1) следающего содержания:

«4-1) сбор за легализацию имущества».

3. В Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2008 г., № 22-I, 22-II, ст. 112; 2009 г., № 2-3, ст. 16, 18; № 13-14, ст. 63; № 15-16, ст. 74; № 17, ст. 82; № 18, ст. 84; № 23, ст. 100; № 24, ст. 134; 2010 г., № 1-2, ст. 5; № 5, ст. 23; № 7, ст. 28, 29; № 11, ст. 58; № 15, ст. 71; № 17-18, ст. 112; № 22, ст. 130, 132; № 24, ст. 145, 146, 149; 2011 г., № 1, ст. 2, 3; № 2, ст. 21, 25; № 4, ст. 37; № 6, ст. 50; № 11, ст. 102; № 12, ст. 111; № 13, ст. 116; № 14, ст. 117; № 15, ст. 120; № 16, ст. 128; № 20, ст. 151; № 21, ст. 161; № 24, ст. 196; 2012 г., № 1, ст. 5; № 2, ст. 11, 15; № 3, ст. 21, 22, 25, 27; № 4, ст. 32; № 5, ст. 35; № 6, ст. 43, 44; № 8, ст. 64; № 10, ст. 77; № 11, ст. 80; № 13, ст. 91; № 14, ст. 92; № 15, ст. 97; № 20, ст. 121; № 21-22, ст. 124; № 23-24, ст. 125; 2013 г., № 1, ст. 3; № 2, ст. 7, 10; № 3, ст. 15; № 4, ст. 21; № 8, ст. 50; № 9, ст. 51; № 10-11, ст. 56; № 12, ст. 57; № 14, ст. 72; № 15, ст. 76, 81, 82; № 16, ст. 83; № 21-22, ст. 114, 115; № 23-24, ст. 116; 2014 г., № 1, ст. 9; Закон Республики Казахстан от 7 марта 2014 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам реабилитации и банкротства, налогообложения», опубликованный в газетах «Егемен Қазақстан» и «Казахстанская правда» 15 марта 2014 г,; Закон Республики Казахстан от 23 апреля 2014 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам деятельности органов внутренних дел», опубликованный в газетах «Егемен Қазақстан» и «Казахстанская правда» 25 апреля 2014 г.):

пункт 3 статьи 155 дополнить подпунктом 30) следующего содержания:

«30) имущество, в том числе деньги, которые легализованы в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об амнистии

граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества.».

Статья 2. Настоящий Закон вводится в действие с 1 сентября 2014 года.

Президент

Республики Казахстан

Сравнительная таблица по проекту Закона Республики Казахстан
«О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан
по вопросам амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества»

Прогнозы
возможных экономических, социальных, правовых,
экологических последствий действия принимаемого Закона

Ожидается, что реализация мер, предусмотренных законопроектом, будет способствовать сокращению «теневой» экономики, привлечению дополнительных финансовых средств в экономику страны, увеличению инвестиций в экономику страны, стабилизацию платежного баланса, а также дополнительных поступлений в бюджет.

При принятии законопроекта изъятие денег граждан, находящихся в банках и иных организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, без их согласия может быть осуществлено и в случаях, предусмотренных законодательным актом Республики Казахстан об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан, в связи с легализацией ими имущества.

Доходы физических лиц, легализованных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан, в связи с легализацией ими имущества не являются доходом, подлежащим налогообложению.

Принятие законопроекта будет способствовать развитию отечественной экономики и получению выгоды гражданином, оралманом и лицом, имеющим вид на жительство в Республике Казахстан легализующим имущество.

Проведены научные экспертизы:

1. АО «Институт экономических исследований», заключение научной экономической экспертизы - «Законопроект окажет положительное воздействие на макроэкономические параметры страны. Нормы законопроекта не окажут отрицательного влияния на социальное развитие страны. Нормы законопроекта не окажут отрицательного влияния на развитие предпринимательства. Нормы законопроекта окажут положительное влияние на конкурентоспособность отраслей экономики. Законопроект не окажет отрицательного воздействия на экономическую безопасность страны; Нормы законопроекта не окажут негативного воздействия на развитие торгово-экономического сотрудничества в рамках международных и региональных организаций»;

2. АО «Казахский гуманитарно-юридический университет», заключение дополнительной научной правовой экспертизы - «Законопроект рекомендуется к дальнейшему рассмотрению»;

3. АО «Казахский гуманитарно-юридический университет», заключение дополнительной научной антикоррупционной экспертизы - «Законопроект рекомендуется к дальнейшему рассмотрению»;

4. ГУ «Институт Законодательства» Республики Казахстан, заключение дополнительной научной лингвистической экспертизы - «Проект Закона может быть внесен на дальнейшее рассмотрение».

Перечень законодательных актов, подлежащих изменению или
признанию утратившими силу в связи с принятием проекта и
предложения о разработке нормативных правовых актов, необходимых
для реализации проекта Закона Республики Казахстан «О внесении
изменения и дополнений в некоторые законодательные акты Республики
Казахстан по вопросам амнистии граждан Республики Казахстан,
оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан, в
связи с легализацией ими имущества»

1. Законодательные акты, подлежащие изменению связи с принятием проекта Закона Республики Казахстан «О внесении изменения и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан, в связи с легализацией ими имущества»:

1) Гражданский кодекс Республики Казахстан от 1 июля 1999 года;

2) Бюджетный кодекс Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года;

3) Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

2. Предложений о разработке нормативных правовых актов, необходимых для реализации проекта Закона Республики Казахстан «О внесении изменения и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан, в связи с легализацией ими имущества» не имеется.

Сравнительная таблица по проекту Закона Республики Казахстан
«О внесении изменения и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан
по вопросам амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в
Республике Казахстан, в связи с легализацией ими имущества»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
научной правовой экспертизы
законопроекта

I. Общие положения

II. Описание проблемных вопросов, на решение которых направлен проект нормативного правового акта

В круг описания проблемных вопросов, решению которых адресовываются конструируемые нормы нового проекта Закона РК «О внесении изменения и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества», резонным представляется, на взгляд эксперта, включить рассмотрение следующих характерологических особенностей этого правового документа.

Суть проблемного вопроса, выступающего в качестве инициирующего фактора, наталкивающего законодателя на принятие решения о назревшей необходимости разработки нового законопроекта, в соответствии со сформулированными предписаниями и рекомендациями, отраженными в нормах действующего законодательства и методической литературе, сводится, как правило, к концентрации в официальном политическом документе государства постановки проблемы, характеризующей актуализацию определенных жизненно важных отношений, нуждающихся в скорейшем правовом вмешательстве со стороны государства.

В частности в соответствии с предписанием, констатированным в пункте 3 Правил организации законопроектной работы в уполномоченных органах Республики Казахстан, утвержденных постановлением Правительства РК от 21 августа 2003 года № 840, уполномоченные органы разрабатывают законопроекты во исполнение поручений Президента страны. Поэтому обосновывая назревшую необходимость разработки и принятия рассматриваемого законопроекта справедливым будет указать на то обстоятельство, что в соответствии с поручением Главы государства, озвученным им на заседании совета национальных инвесторов 11 апреля 2014 года, возникла объективная необходимость в разработке настоящего нового проекта Закона.

Комплекс проблемных вопросов, разрешению которых адресовываются конструируемые нормами анализируемого законопроекта правовые новеллы, направлен на регулирование общественных отношений, связанных с проведением государством разовой акции по легализации имущества, в том числе денег, ранее выведенных из легального экономического оборота в связи с переходом к декларированию доходов и имущества физическими лицами без признания их в качестве дохода и освобождения граждан Республики Казахстан, легализовавших имущество, от ответственности за совершение отдельных преступлений, административных правонарушений и дисциплинарных проступков, предусмотренной законами Республики Казахстан.

Острая проблематичность сферы общественных отношений, подпадающих под регулирование конструируемых в рамках анализируемого законопроекта норм, обусловлена тем обстоятельством, что казахстанский экономический рынок, по утверждению авторов концепции основного законопроекта, представляет собой перспективную сферу вложения капитала.

Наличие значительной доли теневого оборота денежных средств, по мнению авторов, чревато наступлением негативных социально-экономических последствий для государства и общества, поскольку государство не получает положенные, установленные законодательством налоги по причине неучтенного объема образующейся прибыли. Кроме того, наличие накопленного теневого имущества и разрастание масштабов теневой экономики может привести к созданию обстановки, способной инициировать негативные процессы в восприятии и оценке системы ценностей в обществе, а также инициировать распространение атмосферы правового нигилизма среди населения страны.

Характеризуя негативные последствия теневой экономики, авторы акцентируют внимание на том положении, что имущество, выведенное из законного экономического оборота, не только не участвует в экономическом развитии страны, но такое положение еще и инициирует создание искаженной картины экономического состояния и развития государства, исключая тем самым возможность для выдвижения достоверных прогнозов и построения перспективных планов для поиска оптимальных путей обеспечения прогрессивного социально-экономического развития республики.

Таким образом, на основании изложенных выше положений логичным представляется, по мнению эксперта, выдвинуть предположительный вывод о том, что основной проблемный вопрос, нуждающийся в скорейшем правовом разрешении предлагаемыми разработчиками настоящего сопутствующего законопроекта правовыми новеллами, заключается в постановке проблемы поиска оптимальных путей для реализации норм основного Закона в сфере регулирования общественных отношений, связанных с проведением государством разовой акции по легализации имущества, включающее в себя денежные средства, ранее выведенные из легального экономического оборота.

III. Описание всех известных и эффективных способов, механизмов, подходов к разрешению проблемных вопросов, на решение которых направлено принятие нормативного правового акта, в том числе применявшихся на разных исторических этапах, зарубежной практике, а также описание смежных сфер правоотношений и влияния на них в виде последствий от принятия законопроекта

В процессе описания всех известных и эффективных способов, механизмов и подходов к разрешению проблемных вопросов, на решение которых направлены правовые новеллы, сконструированные в рамках рассматриваемого нового проекта Закона РК, правомерным представляется, по мнению эксперта, сконцентрировать внимание на следующих аспектах этого правового документа, представляющих определенный интерес для перспективы определения оптимальных путей к разрешению проблемных вопросов, охватываемых орбитой общественных отношений, подпадающих под регулирование предлагаемых авторами правовых новелл.

Оптимальные пути к разрешению проблемных вопросов, охватываемых орбитой общественных отношений, подпадающих под регулирование норм предлагаемого нового законопроекта, авторы видят в принятии конкретных мер, ориентированных на внесение поправок в отдельные законодательные акты по вопросам регулирования амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан, в связи с легализацией ими имущества.

В частности разработчиками предлагается посредством внесения дополнения в действующий Гражданский кодекс РК установить правовой механизм изъятия денег без согласия клиента в случаях, предусмотренных законодательным актом Республики Казахстан об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества.

Путем внесения поправки в Бюджетный кодекс предусматривается признание сборов за легализацию имущества в качестве неналоговых поступлений в республиканский бюджет.

Разработчиками законопроекта предлагается дополнить Налоговый кодекс РК новой нормой, согласно которой не рассматривается в качестве дохода физического лица имущество, в том числе деньги, которые легализованы в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией имущества.

Таким образом, основываясь на изложенных выше экспертных оценках анализируемого законопроекта по параметру использования разработчиками известных и эффективных способов, механизмов и подходов к разрешению проблемных вопросов, на решение которых направлены нормы настоящего законопроекта, резонным будет выдвинуть оценочное предположение о том, что в результате соблюдения правил юридической техники разработчикам законопроекта удалось представить к рассмотрению свою логически последовательно изложенную позицию в обоснование объективной необходимости разработки и принятия предлагаемого нового законопроекта.

IV. Анализ предлагаемых проектом нормативного правового акта способов, механизмов, подходов к разрешению поставленных проблемных вопросов, возможных последствий от принятия тех или иных способов разрешения проблемных ситуаций.

Проверка на соответствие законопроекта Конституции Республики Казахстан, нормативным правовым актам вышестоящих уровней, международным обязательствам Республики Казахстан

Рассматриваемый проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменения и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества» разработан в соответствии с пунктом 2 статьи 1 и пунктом 2 статьи 4 Конституции Республики Казахстан:

«Основополагающими принципами деятельности Республики являются: общественное согласие и политическая стабильность, экономическое развитие на благо всего народа, казахстанский патриотизм, решение наиболее важных вопросов государственной жизни демократическими методами, включая голосование на республиканском референдуме.

Действующим правом в Республике Казахстан являются нормы Конституции, соответствующих ей законов, иных нормативных правовых актов, международных договорных и иных обязательств республики, а также нормативных постановлений Конституционного Совета».

Оценка социальных, экономических, научно-технических и иных последствий принятия законопроекта

Прогнозируя позитивные социально-экономические последствия принятия настоящего законопроекта, можно выдвинуть предположение, что легализованные деньги и имущество после вывода их из сферы теневой экономики принесут пользу в доход государственного бюджета в виде налогов и сборов.

Определение наличия условий для совершения коррупционных правонарушений в связи с принятием законопроекта

Оценка потенциально возможных коррупциогенных факторов отдельных норм законопроекта сформулирована в тексте заключения антикоррупционной экспертизы.

Характеристика научной проработанности норм законопроекта, выработка научно обоснованных предложений по улучшению законодательной базы

В интересах улучшения законодательной основы настоящего правового документа уместным будет обратить внимание разработчиков на следующие замечания под углом зрения требований Правил организации законопроектной работы в уполномоченных органах РК, утвержденных постановлением Правительства РК от 21 августа 2003 года № 840:

1. Проекты законов и приложения к ним полистно парафируются руководителем государственного органа-разработчика.

Это требование Правил не соблюдено.

2. К проекту закона должна прилагаться пояснительная записка с обоснованием необходимости принятия законопроекта и развернутой характеристикой целей, задач и основных положений законопроекта.

Это требование Правил не выполнено.

Выявление возможных противоречий принципам соответствующей отрасли права

Настоящий проект Закона не противоречит принципам законности, справедливости, равенства прав граждан перед законом, демократизма и гуманизма.

Выявление явного или скрытого ведомственного или группового интереса, обеспечиваемого законопроектом

В настоящем законопроекте не усматривается признаков явного или скрытого лоббирования заинтересованными лицами ведомственного или группового интереса, обеспечиваемого законопроектом.

Определение наличия причин и условий для ущемления права на гендерное равенство в связи с принятием проекта нормативного акта

Признаков возможного гендерного неравенства в проекте закона не прослеживается.

Получение ответов на иные вопросы, поставленные организатором экспертизы

Разработчиками законопроекта иных вопросов перед экспертами не поставлено.

V. Выводы и предложения

Представленный на научную правовую экспертизу проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменения и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества» рекомендуется к дальнейшему рассмотрению.

Заместитель директора Института

научной экспертизы и анализа

д.ю.н., профессор                                                        Р.Т. Нуртаев

Эксперты:

Нуртаев Р.Т., д.ю.н., профессор

Каиржанова С.Е., д.ю.н.

Омарова Ш.А., к.э.н., доцент

Рубенкова Н.Б., к.э.н.

Хан В.В., к.ю.н.

Садвакасов К.С., эксперт ИНЭиА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
научной антикоррупционной экспертизы законопроекта

I. Общие положения

II. Описание проблемных вопросов, на решение которых направлен проект нормативного правового акта

Представленный проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменения и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества» (далее - законопроект) разработан в соответствии с поручением Главы государства, озвученным им на заседании совета национальных инвесторов 11 апреля 2014 года.

Согласно устоявшимся в экспертной практике методам и способам производства научной антикоррупционной экспертизы проектов нормативных правовых актов, в процессе формулирования в рамках конкретно определенного экспертного заключения оценочных выводов и положений принято приводить краткое описание проблемных вопросов, на решение которых ориентированы предлагаемые правовые новеллы, а также оптимальные пути разрешения выдвигаемых проблемных вопросов.

В рамках описания проблемных вопросов, на решение которых направлен предлагаемый новый проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества», резонным представляется прежде всего акцентировать внимание на том обстоятельстве, что специфической особенностью этого правового документа является возлагаемая на него функция сопутствующего законодательного акта.

В частности в соответствии с предписанием, констатированным в пункте 3 Правил организации законопроектной работы в уполномоченных органах Республики Казахстан, утвержденных постановлением Правительства РК от 21 августа 2003 года № 840, уполномоченные органы разрабатывают законопроекты во исполнение поручений Президента страны. Поэтому обосновывая назревшую необходимость разработки и принятия рассматриваемого законопроекта справедливым будет указать на то обстоятельство, что в соответствии с поручением Главы государства, озвученным им на заседании совета национальных инвесторов 11 апреля 2014 года, возникла объективная необходимость в разработке настоящего нового проекта Закона.

Комплекс проблемных вопросов, разрешению которых адресовываются конструируемые нормами анализируемого законопроекта правовые новеллы, направлен на регулирование общественных отношений, связанных с проведением государством разовой акции по легализации имущества, в том числе денег, ранее выведенных из легального экономического оборота в связи с переходом к декларированию доходов и имущества физическими лицами без признания их в качестве дохода и освобождения граждан Республики Казахстан, легализовавших имущество, от ответственности за совершение отдельных преступлений, административных правонарушений и дисциплинарных проступков, предусмотренной законами Республики Казахстан.

Острая проблематичность сферы общественных отношений, подпадающих под регулирование конструируемых в рамках анализируемого законопроекта норм, обусловлена тем обстоятельством, что казахстанский экономический рынок, по утверждению авторов концепции основного законопроекта, представляет собой перспективную сферу вложения капитала.

Наличие значительной доли теневого оборота денежных средств, по мнению авторов, чревато наступлением негативных социально-экономических последствий для государства и общества, поскольку государство не получает положенные, установленные законодательством налоги по причине неучтенного объема образующейся прибыли. Кроме того, наличие накопленного теневого имущества и разрастание масштабов теневой экономики может привести к созданию обстановки, способной инициировать негативные процессы в восприятии и оценке системы ценностей в обществе, а также инициировать распространение атмосферы правового нигилизма среди населения страны.

Характеризуя негативные последствия теневой экономики, авторы акцентируют внимание на том положении, что имущество, выведенное из законного экономического оборота, не только не участвует в экономическом развитии страны, но такое положение еще и инициирует создание искаженной картины экономического состояния и развития государства, исключая тем самым возможность для выдвижения достоверных прогнозов и построения перспективных планов для поиска оптимальных путей обеспечения прогрессивного социально-экономического развития республики.

Таким образом, на основании изложенных выше положений логичным представляется, по мнению экспертов, выдвинуть предположительный вывод о том, что основной проблемный вопрос, нуждающийся в скорейшем правовом разрешении предлагаемыми разработчиками настоящего законопроекта правовыми новеллами, заключается в постановке проблемы поиска оптимальных путей для регулирования общественных отношений, связанных с проведением государством разовой акции по легализации имущества, включающее в себя денежные средства, ранее выведенные из легального экономического оборота.

Замечания и рекомендации по типичным коррупциогенным факторам

Оценка качества, обоснованности, своевременности, правомерности проекта, соблюдения в проекте закрепленных Конституцией Республики Казахстан прав человека и гражданина;

В целом законопроект подготовлен с соблюдением основных требований, предъявляемых к качеству, обоснованности, своевременности, правомерности, соблюдению конституционных прав и свобод человека и гражданина.

1. Наличие пробела в регулировании, создающего возможность для совершения коррупционных правонарушений

Пробел в регулировании обладает следующими характерными свойствами: 1) отсутствие норм, регламентирующих компетенцию должностного лица (государственного органа), что создает возможность произвольного определения полномочий с целью извлечения незаконной выгоды; 2) нечеткость в регламентации прав и обязанностей органов (должностных лиц), что создает возможность для самостоятельного определения органом (должностным лицом) объема своих прав и обязанностей;

3) предоставляют органу (должностному лицу) возможность принимать решения по собственному усмотрению, вторгаться в компетенцию уполномоченных органов и их должностных лиц, руководителей коммерческих и некоммерческих организаций.