Е. Умай, профессиональный бухгалтер РК,
CAP, DipIFR
КАК В АКТЕ СВЕРКИ С КОНТРАГЕНТОМ ЗАКРЫТЬ ОПЛАТУ ЗА НАЛИЧНЫЙ РАСЧЕТ ЧЕРЕЗ ПОДОТЧЕТНОЕ ЛИЦО?
По акту сверки начали сверяться с поставщиком. Оказалось, что в апреле месяце наш сотрудник, брал товар за наличный расчет. Естественно счет-фактуру выписали на компанию. Счета-фактуры были проведены. Можно ли авансовым отчетом закрыть эту задолженность, сегодняшней датой, имея на руках фискальный чек и ПКО от апреля месяца.
Нормативная база. Согласно пункту 14 Постановления Правительства РК «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета», операции и события отражаются в бухгалтерской документации с подкреплением оригиналами первичных документов.
Согласно пункту 57 Правил ведения бухгалтерского учета, подотчетные суммы выдаются только сотрудникам субъекта.
Учет подотчетных сумм ведется в разрезе каждого сотрудника. Учет наличных денежных средств, выданных в подотчет, регламентируется учетной политикой субъекта, при этом в зависимости от назначения устанавливаются сроки предоставления авансового отчета подотчетного лица, возврата наличных денежных средств.
Авансовый отчет подписывается руководством субъекта и сдается в бухгалтерскую службу, которая обеспечивает своевременность сдачи авансового отчета и оставшихся в подотчете наличных денежных средств.
Выводы. Таким образом, необходимо отразить в системе 1С оплату за товар, посредством авансового отчета, в сроки, предусмотренные учетной политикой компании.
Но необходимо учесть, что для того, чтобы в акте сверки с поставщиком не было расхождений, оплата поставщику должна отражаться у покупателя датой платежных документов (фискального чека и ПКО).